2015注会税法考点汇总第

第一章税法总 第一节税法的目 第二节税法在我国中的地 第三节法定原 第四节税法要 第五节与我国现行税法体 第六节................................................................................................................... 第七节依法纳税与税法遵 第八节国际关 2、国际、反与国际合 第二章 第一节征税范围及纳税义务 第二节一般和小规模的认定及管 第三节税率与征收 第四节的计税方 第五节一般计税方法应纳税额的计 第六节简易计税方法应纳税额的计 第七节特殊经营行为的税务处 第八节进口货物 4、进项税额的处理计 第十节................................................................................................................... 3、营业征试点过渡性政 4、起征 第十一节征收管 第十二节的使用及管 第一章税法总论(2)税法具有综合性，它是由一系列单行及行政规章制度组成的体系，其税收法律关税收法律关法律关法律关

按征税对象的一定计量单位规地方及制定的地方性税务主管部门制定的部门规章 税法体系中各税法的分类——4+1种分类 地 和国家税 ，我国由财政部和税务以OECD(经济合作与发展组织简称)合作伙伴参与BEPS行动计划，与OECD成员享有同等权利和义务。第二章非营业活动，是指：(1)非企业性单位按照法律和行政的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取性基金或者行政事业性的活动。(2)单位或者工商户聘财政部和国家税务规定的其他情形。完全在消费的应税服务。(2)单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在使用的有形动产。(3)财政部和国家税务规定的其他情形。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车收取的用，按陆路服务，不征收。(2)服务是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加(3)在资产重组过程中，通过合并、分立、、置换等方式，将全部或部分实 代不充分给其他单位或个人经营的承租人或者承包人为。包人承担相关的，以该发包人为;否则以承包人为。以其境内人为扣缴义务人;在境内没有人的，以方为扣缴义务人。50万元(含)以下的，为小规模。不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)。 ①主动申请认定：在销售额达到一般标准的申报期(月份或季度)结束后40日(工在期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知。年应税销售已超过小规模标准，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主、报纸、;含音像制品;电子物鸡设备系列、养猪设备系列按照农机适用13%的低税率。交通(2)服国际服务(含航天服务、取得经营的台服务择免税或按规定缴纳。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用小规模适用征收率。我国的法定征收率是3%计税：销售额=含税销售额/(1+3%)(3)可选择按简易办法依照3%的征收率。固定资产对属于一般的自来水公司按简易办法依照3%征收率征收，不得抵扣其选择适用3%的征收率;自来水公司销售自来水按照简易办法依照3%征收率计税。2014年7月，我国简并和统一了的征收率。小规模和一般使用简易计税办法的征收率，涉及两种情况：3%、依照3%征收率减按2%。额;对于一般，是其应纳税额的组成部分。：： 以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。金。前2014720147后有经批准和批准之分。“营改增”之后，银行、银监会或者批准从事融资租赁业务的纳税人，按照分期收款销售货物进行税务处理;经银行、银监会或者批准从事融资租赁业务的按照不同融资租赁的特点，有不同的计税规则。融资性售后回租。是指承租方以融资为目的，将资产给从事融资租赁业务的企值税，可以开具普通。息)、债券利息、费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。费用，扣除支付给国际企业的国际费用后的余额为销售额。购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。一般(以下称“原”)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新处继续抵扣。农产品进项税核定扣税法——自2012年7月1日起，在部分行业开展进核定扣税试点的时间和范围：试点的内容者相近的扣除标准进行核定。的税率是13%，扣除率就是13%。,业统一(现为货物业)和机动车销售统一，应在开具之日(2)自2013年7月1日起，一般进口货物取得的属于扣税范围的海(1)因自然、社会突发等不可抗力原因造成扣税凭证未按期申报抵扣;计算)的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额。——平一般(简称“原”)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他一般(简称“新”)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新处继续抵扣。2011年12月1日(含，下同)以后初次税控系统设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术费，可在应纳税额中全额抵减。具体规定税控税控系统 支付技术费费 2011年1日后2011年11月30日以前的技术费)防伪税控系统的设备包括金税卡、IC卡、或金税盘和报税盘;货物 有有有有有无 持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开或农产品收购、接受虚开 (善意取得虚开 除外行为)但不能同时符合第一条规定的条件的生产企业出口的外购货物符合下列条件之一的可视同自产货物申报适用退98~)。出口自产货物和视出口(外销)、其他普通或购货物、劳务及应税服务的出口货物劳务关保税进口料件（201371日以后为实耗数）退（免）税计税依据 进进：从一般购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模购进的融资租赁货物,其适用的退税率,按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确考点1.预申报与正式申报已取得一般资格肥)产品免征。自2013年10月1日至2015年12月31日，对销售自产的利用能生产的电力产品，实行即征即退50%的政策。为进一步扶持小微企业发展，经批准，自2013年8月1日起，对小规模中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收。中月销售额不超过3万元的，免征。【提示】新出台的财税[2014]71号明确销售额2-3万元间的小规模和营业税(包含工商户、其他个人、企业和非企业性单位)免税。小规模，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照规定免征增值营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征。销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)小规模月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因专用(含货物业)已经缴纳的，在全部联次追回或按规定部分对应的额，予以退还。(新增)老少报中;民族读物盲书自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征批发、零售环节对制片企业销售拷贝(含数字拷贝)、转让取得的收入，企业取得月31日免征。ABS船级社在非营利不变、中国船级社在享受同等免税待遇的前提下，自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政公司及其所属邮政企业为安置残疾人的单位，实行由按照单位实际安置残疾人的人数，限额(最高不超过每人每年3.5万元)即征即退的办法。营业税业务合计收入的比例达到50%的单位。试点中的一般提供管道服务，对其实际税负超过3%的部分提供有形动产融资租赁服务，对其实际税负超过3%的部分实行即征即征即退年1月l日至2015年12月31日，对其实际税负超过8%的部分实行即征即退政策自2016年1月