2022年4月全国自考00060财政学试题及参考答案

2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷（【课程代码】00060）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。1、下列关于混合物品的表述，正确的是（A）A、混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物B、混合物品具有效用的不可分割性C、混合物品具有非排他性和非竞争性D、混合物品只能由政府提供2、在市场经济体制下，经济学讨论的核心问题是（D）A、收入分配调节B、经济稳定C、生产什么D、资源配置效率3、政府在市场上购买所需商品和劳务的支出，属于（C）A、基金性支出B、转移性支出C、购买性支出D、其他支出4、2008年5月12日四川汶川大地震对财政支出产生了重要影响，这种情况下，财政支出规模扩张的因素是（A）A、突发事件B、人口规模增加C、商品价格上涨D、政府提供公共产品质量提高5、抚恤金、救济费、助学金、退休费、住房公积金和提租补贴、购房补贴等财政支出属于（C）A、工资福利支出B、商品和服务支出C、对个人和家庭的补助支出D、捐赠支出6、社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备，这种筹资模式是（D）A、公积金制B、部分基金制C、完全基金制D、现收现付制7、在我国，财政收入的最主要来源是（B）A、政府性基金收入B、税收收入C、国有资本经营收入D、行政事业性收费收入8、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，将会出现（A）A、财政收入只有名义增长，而实际不增不减B、财政收入只有名义增长，而实际减少C、财政收入名义减少，实际不增加D、财政收入减少9、以课税对象的价格为计税依据的税类是（C）A、定额税B、从量税C、从价税D、价内税10、下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（D）A、税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B、税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C、税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变11、目前，我国增值税采用的计征方法是（D）A、加法B、减法C、扣额法D、扣税法12、允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的税收支出形式是（C）A、纳税扣除B、税收豁免C、税收抵免D、优惠税率13、国债发行时国家所得收入低于发行总量，但债券到期时，国家则需按票面价格还本付息的发行方式是（B）A、贴现发行B、折价发行C、溢价发行D、平价发行14、在债券期限内，政府通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，这种国债的偿还方式是（A）A、市场购销偿还法B、抽签轮次偿还法C、分期逐步偿还法D、到期一次偿还法15、将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表的政府预算是（B）A、复式预算B、单式预算C、绩效预算D、规划-项目-预算制16、负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是（B）A、各级政府财政部门B、国家金库C、国家政策性银行和有关商业银行D、各级政府税务部门17、下列政府间转移支付类型的是（A）A、转移性支出B、有条件转移支付C、无条件转移支付D、分类转移支付18、有关政府间转移支付表述错误的是（B）A、政府间转移支付的范围只限于政府间B、政府间转移支付是政府的终极支出C、政府间转移支付是无偿的支出D、政府间转移支付并非政府的终极支出19、财政政策分为税收政策、支出政策、投资政策、财政信用政策、补贴政策、国家预算政策等，依据的分类标准是（D）A、按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类B、按财政政策的目标期限划分C、按财政政策具有调节经济周期的作用划分D、按财政收入、财政支出和财政管理活动分类20、中央银行利用自己的权威和声望，采取口头或书面通知的方式，通报金融形势，以说服和政策指导的方法，引导各金融机构扩大或收缩贷款，这种货币政策工具属于（C）A、选择性货币政策工具B、一般性货币政策工具C、间接信用指导D、直接信用控制二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。21、评价收入分配是否公平的指标有（AC）A、贫困指数B、洛伦茨曲线C、基尼系数D、拉弗曲线E、菲利普斯曲线22、政府投资的决策标准有（ACD）A、资本一产出比率最小化标准B、利润最大化标准C、资本—劳动力最大化标准D、就业创造标准E、盈利性标准23、下列关于纳税人的表述，正确的有（ACE）A、纳税人可以是自然人，也可以是法人B、纳税人就是扣缴义务人C、纳税人又称为纳税主体D、纳税人就是负税人E、在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也是负税人24、国债的基本特征有（ACD）A、有偿性B、发行数额上的相对固定性C、自愿性D、灵活性E、发行时间上的连续性25、分税制主要包括三个互相联系的内容，即（BCE）A、分机构B、分税C、分权D、分支出E、分管三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误，并说明理由。26、梯度渐进增长论认为，导致政府财政支出增长的因素可以分为内在因素和外在因素，其中内在因素是财政支出超速增长的主要原因。答：判断：错误。理由：导致政府财政支出增长的因素可以分为内在因素和外在因素，其中外在因素是财政支出超速增长的主要原因。因为外在因素往往是战争、自然灾害等突发事件，应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加的财政支出。这时，公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这种不时出现的“替代效应”，使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。27、税收可以根据纳税人的意愿自愿交纳。答：判断：错误。理由：税收是凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。这种强制性表现在，税收是通过法律形式予以确定的，纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反的要受到法律制裁。28、从财政收入来看，生产型增值税的收入效应最大，而从激励机制着眼，其激励效应最小。答：判断：正确。理由：生产型增值税是在商品和劳务价款中，不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，因此，生产型增值税收入效应最大，但会打击企业更新设备、提高劳动生产效率的积极性，因此，激励效应最小。29、平衡预算是指在预算编制、执行过程中预算收入和预算支出的绝对相等。答：判断：错误。理由：平衡预算是指在预算编制、执行过程中预算收入和预算支出的基本相等。因为在实际工作中，不可能出现预算收入和支出绝对相等，略有结余或略有赤字的预算也被视为平衡预算，只有收支差额较大时，才称为差额预算。30、硬赤字对国民经济的危害十分明显，我国自1993年起，财政部统计公布的财政赤字采用软赤字的计算口径。答：判断：正确。理由：硬赤字是指用债务收入弥补财政收支差额以后仍然存在的赤字，因此，对于硬赤字的弥补，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀的成因，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。31、简述基础设施投资的提供方式。答：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。主要是针对关系国计民生的重大项目，或维护国家安全的需要，或反垄断的需要。（2）私人投资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。主要针对地方性公共商品。（3）政府与民间共同投资的提供方式。主要针对具有一定外部性、风险性较大项目。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT（建设－经营－转让）投资方式。32、制约一国财政收入规模的因素有哪些？答：（1）经济发展水平。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，一国的经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。（2）收入分配政策和分配制度。在经济发展水平既定条件下，国民收入分配政策和分配制度也影响财政收入规模，如相同条件下，计划经济体制下的国民收入分配会向政府倾斜，财政收入增加。当政府实行减税政策时，国民收入分配的天平就会向企业和居民个人倾斜，从而使得政府的收入规模减小。（3）市场价格变动。在现代市场经济中，政府财政收入已经完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的国民收入分配，必然影响政府收入的增减。33、在价格可以自由浮动的前提下，影响税负转嫁程度的因素有哪些？答：在价格可以自由浮动的前提下，影响税负转嫁程度的因素有：（1）税种的影响。商品课税的税负较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。（2）供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（3）课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（4）生产者谋求利润目标的影响。34、从总量调节出发，货币政策分为哪些类型，其各自的含义是什么，各具有什么功能？答：从总量调节出发，货币政策可以分为三种类型：（1）扩张性货币政策，是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。（2）紧缩性货币政策，是指货币供应量小于经济过程对货币的需要量，其功能是抑制社会总需求的增长。（3）中性货币政策，是指货币供应量大体上等于货币需要量，其功能是对社会总需求与总供给的对比状况不产生影响。五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。35、财政收入分配调节职能有哪些内容？财政收入分配职能的作用点体现在哪些方面？答：财政收入分配调节职能的内容主要如下：（1）建立完善的税收制度，加强税收调节。通过所得税、遗产税、赠与税及累进税率，调节企业的利润水平和个人的所得，实现高收入者多缴税、低收入者少缴税或不缴税，从而缩小收入差距。（2）完善社会保障制度，运用贫困救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。（3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。财政收入分配职能的作用点主要体现在两个方面：（1）调节消费成本。通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。如对主要供高收入者消费的商品（奢侈品）课以重税，提升高收入者的消费成本。相反，对于主要由低收入者消费，或者在低收入者消费结构中所占比重较大的商品，即生存资料，课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，以降低低收入者的消费成本；（2）调节可支配收入。通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。36、国债具有哪些功能？国债规模过大会造成哪些负担