货币资金管理制度

货币资金管理制度（一）第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国》和《内部会计控制规范》等法律法规、制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司对于下属各分店实行收支两条线的货币资金管理模式，各分店每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，有公司统一调配使用。第四条公司对各分公司实行货币资金定额拨付制度，保证各下属单位账户日结存余额不超过定额，以确保正常营业活动。对于较大项目的支出（如承建在建工程、购置固定资产等）直接由公司支付或经营各分店（分公司）书面申请，由公司拨款。第二章岗位分工及授权批准第五条公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条公司办理货币资金业务，应该当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第七条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。第八条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。第九条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前项审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济和同台或相关原始凭证等。审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，支付方式支付单位是否妥当等。复核无误后。交由出纳人员办理支付手续。办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付，及时登记现金和银行存款日记账。第十条公司对于重要货币资金支付与任务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章现金管理第十二条公司使用现金的范围是：办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出；无法通过银行支付的购买农副产品的款项；职工的工资及各项劳保福利费用；差率费支出；为正常业务而准备的备用金。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第三十一条审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第三十二条“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚（每月至少核对一次），发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。第三十三条公司严格遵守《银行账户管理办法》，不准出租、出借银行账户。第三十四条银行转账支票必须由对外采购业务的职能部门，指定专职的采购人员或经办人领用。第三十五条领用支票，需要向财务部门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额（或应付金额），由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。第三十六条公司不准拳法远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第三十七条支票领用后，应于当月内报账。如却因有特殊情况下不能及时保障，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向总经理汇报，并查明原因及时处理。第五章其他货币资金的管理第三十八条其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第三十九条签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须有使用部门或使用人提出申请，经总经理及总会计师审核批准后、由财务部门统一办理。第四十条其他货币资金管理，必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。第四十一条为反应和监督各种其他货币资金的增减和结余总体情况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。第四十二条对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。第六章货币资金预算制度第四十三条公司除按年度资金预算外，还应逐月编列资金预算表。第四十四条公司按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况。第七章货币资金的盘点与清查第四十五条公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四十六条银行存款经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。第八章监督检查第四十七条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第四十八条货币资金监督检查的内容主要包括；货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混刚现象。货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第四十九条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中