构建进出口诚信体系的博弈思考

构建进出口诚信守法体系的博弈思考【内容提要】：本文通过对企业进出口环节决策的博弈分析，针对现阶段海关进出口诚信守法体系构建过程中存在的一些不足，提出构建进出口诚信守法体系的核心是建立一个科学、权威和有广泛影响力的进出口信用评价体系，并在此基础上多层次、多角度扩大诚信企业的诚信收益和提高企业非诚信行为的成本，从而促使企业自然选择诚信的经营策略，实现进出口环节资源的最优配置，达到构建进出口诚信守法体系的初衷。【关键词】：诚信守法非诚信收益成本信用评价构建进出口诚信守法体系的现实意义促进国际贸易便利化在经济日益全球化的今天，随着生产要素的全球化流转和地区间分工合作日益紧密，建立更加简便的国际贸易方式，进一步减少和消除阻碍货物等生产要素国际间流转的障碍，降低贸易成本，促进贸易便利化，越来越受世界各国和WTO、WCO等国际组织的关注，随着经济全球化和区域经济一体化愈演愈烈，对国际贸易便利化的要求将会越来越高。作为国际贸易的职能管理机构，进出口诚信守法体系建设将为海关减少通关环节，加快通关速度，降低通关成本等所做的改革奠定扎实的基础，从而实现生产要素的顺畅流通。实现海关“有效监管”和“高效运作”的有机统一“有效监管”和“高效运作”是海关行政执法两个不可偏废的工作方面，形象地说就是要“管得牢、通得快”。这两者看似一个悖论，但从本源上来看两者都是为了促进和保护社会主义市场经济的健康稳定发展。离开了有效监管谈高效运作，必然会导致执法偏差，进而影响国家财政收入和宏观调控政策落实；离开了高效运作谈有效监管，未免又有“因噎废食”之感，导致物流不畅，企业物流成本大幅增加，降低企业国际竞争力。随着我过改革开放的不断深入，开放领域不断扩大，进出口规模越来越庞大，据统计，2023年，全国海关共监管货物29.45亿吨，监管进出口货值29727亿美元，比2023年同期增长6.0%和34.7%。并且，随着国内产业结果不断升级，新商品、新产业层出不穷，海关无论是审价归类，还是查验放行等所有通关环节均经受着严峻的考验。与此同时，知识产权保护、反恐等其他非传统职的进一步拓展延伸，海关人力资源和监管任务之间的矛盾逐渐呈现全面紧张局面。面对这些考验，单纯的依靠增加人力和设备投入已经无法帮助海关解决这一困境。一方面，海关人力、物力增长始终无法跟上监管业务增长的速度，另一方面，人力物力的高投入必然导致行政成本的大幅度增加，行政效率低下，与“高效运作”的目标相矛盾。而建立进出口诚信守法体系，对企业实施差别化管理，强化属地海关和口岸海关的协作配合，通过前期的政策宣讲，引导培育，中期的验证查验，后期的验证稽查，设置合理的进入门槛，实现海关监管从“全线防御”向“重点突破”和“精确打击”转变，将海关有限的监管人力从对大量进出口诚信企业的低效率监管中抽离出来，投入到风险分析和对非诚信进出口行为的打击中去，从而实现准确把握“有效监管”和“高效运作”之间契合点的管理初衷。促进产业结构转型升级，提升诚信企业核心竞争力国际物流是国际贸易开展的一个实物载体，伴随着国际贸易的发展而兴盛，随着生产要素全球化流动的加速，国际物流在社会经济发展中的重要地位得以不断凸显，建立一个发达、高效和低成本的国际物流体系越来越成为大多数企业和政府的一个共识。通过实施先进的物流组织模式和管理技术，实现物流低成本和高效运作，从而实现资金流的高效运作，提高资金使用效率，被大多数企业视为除降低物料消耗和提高生产效率以外的“第三方利润源泉”，也是企业提高核心竞争力的重要途径。作为国家进出境监管机构，国际物流的速度和成本一定程度上取决于海关的干预程度和干预效果，如何改进现有的组织和管理模式，确保“物尽其流”，不仅仅是广大进出口企业对海关的迫切呼声，也是我国全面实施产业结构转型升级的必然要求。通过进出口诚信守法体系的建设，一方面海关可以避免对进出口守法企业正常国际物流的无效干预，降低企业的通关成本（包括时间成本和资金成本），提升企业国际竞争能力；另一方面，通过对不法企业的集中管理和重点打击，可以净化进出口环境，避免不法进出口行为对守法企业的非正常冲击。企业进出口诚信和非诚信行为的博弈分析现代企业理性经济人的假设现代西方经济学认为人不可能是纯粹的经济人，也不可能是纯粹的道德人，而是介于两者之间的“逐利的理性经济人”，高鸿业著：《西方经济学》，中国人民大学出版社，2007年第四版。“经济人”在经济活动中的所有行为均被认为是合理的，即始终以追求自身利益最大化为目标。这里的利益包括能用货币衡量的物质利益，也包括不能用货币衡量的非物质利益。追求自身利益最大化的动机使得经济人有机会也有积极性，在交易中使用不正当的手段来谋取自身利益。天下熙熙，皆为利来，天下攘攘，皆为利往。马克思也曾说过：如果有50%的利润，资本家就敢铤而走险，如果有100%的利润，他们就敢践踏一切人间的法律，如果有300%的利润，他们就敢犯下任何罪行，甚至冒着绞首的危险。这是对经济人逐利本性的最形象刻画。因此，现代企业逐利的本性是其所有决策的根源，是否采取诚高鸿业著：《西方经济学》，中国人民大学出版社，2007年第四版。博弈论和纳什平衡博弈论（gametheory）又称对策论或赛事局论，是应用数学的一个分支学科，广泛应用当今的经济分析领域，是研究决策主体行为发生直接相互作用时候的决策以及这种决策的均衡问题的理论。一般而言，一次博弈，需要满足以下几个条件：(1)至少有两个或者两个以上的博弈主体，他们不可避免地存在着竞争，同时又紧密相连，互相依存；（2）在博弈过程中他们都有各自的切身利益，为追求自身利益的最大化，他们必然会眼观六路，耳听八方，尽可能掌握对手已经采取或者可能采取的行动的相关信息，以便自己做出最优决策；（3）所有博弈主体均对博弈结果最为关心。博弈往往是一个反复较量的过程，根据纳什的理论，博弈最终将实现这样一种战略组合，这种战略组合由所有博弈主体的最优战略组成，在给定别人战略的情况下，其他人只有选择这种战略才是最优战略，因此没有任何人有积极性去打破这种均衡，形成一种所谓的“战略僵局”。这就是著名的纳什平衡，纳什平衡是反复博弈的结果，这种平衡具有稳定性张维迎著：《博弈论与经济信息学》，张维迎著：《博弈论与经济信息学》，上海人民出版社，1996年第一版。走进出参口环讽节的兰博弈椅分析关在进恶出口岂环节弱中，盒进出从口收脂发货纷人和救报关摸企业肾（以险下简童称进歉出口瘦企业平）与沟作为滑进出过境监殊管机刺构的拣海关牌之间辩存在艘着明串显井的堂信息卸不对鼓称，徐进出须口企宵业为枕了获冻取更扮高的右利润君，存准在向精海关箱提供时虚假倍申报镜信息饿以实辟现逃捎避缴议纳税孟款、欣提供丧许可骑证件漆等义左务的帜动咸机，遗而海块关为薯了履鸣行自燃身监础管职娃责，拣应对阔进出瞧口企柿业可刻能存介在的固进出荒口非爹诚信柴行为扒，会袖采取眯提高葱查验笋比例纤，精引进氧先进才设备启，强仍化后危续稽荡查等选等诸寺如此率类的顶措施恐来打叛击进稳出口杏企业寸的非翁诚信播行为闸，这套就构惰成了裕进出决口环辽节的偷一个建博弈狠。社在这漫个博铲弈当板中，壮我们森看到钱进出竟口企蜜业有洋诚信纲和非挨诚信染两种译战略窑选择狮，而述海关庸也有煮全面菜干预妨和选朝择性遣干预瞧两种吃战略乡决策异。我侧们现滋在来熊建立蚕这样沃一个装博弈锁矩阵胆，假虏设进把出口或企业荣采取储诚信臣的进轧出口馋经营劫策略堤，他暗所获稼得的距利益族为骆M冒，采显取非英诚信房的进置出口赔经营完策略漆，他难所获胸得的蚊利益竟为筐N趋，在绳海关归全面荡干预俩情况万下进牲出口右企业等由于戒非汇诚信讯进出州口行株为可合能受赚到行腔政处烟罚导景致损民失是烧P崖，在择海关购选择冷性干陆预情急况下谢可能词受到网的处窄罚导蜻致的歼损失伶是泳Q享；海萍关全聋面干乘预所须获得缎的效坛用是州S喉，全救面干桶预直问接导抹致的而海关更行政善成本牢为美A默，引石起进庆出口传企业煮的通网关成必本增独加为画B判，海籍关选凡择性喂干预锁可能物导致溪的监忌管效伐用损海失为蜜C拥，则四我们衔可以躲建立罚如下列一个织博弈波矩阵云：介进出辱口企石业柿诚信押非狸诚信馋海关矩全面凝干预抖选择毫性干弯预起S-盏A,臣M-靠B杏S-已A,蓬N-到P-指B歉S,盒M晋S-糕B,选N-喉Q眠从上压述博它弈矩裤阵可革以看盲出，桑海关居在所戒有决膊策组寻合中腰只有拐在（板海关洋：选络择性泡干预胜，进榴出口犯企业处：诚顿信）航这一炮决策跳组合扒下才刺能获喉得最叹大的枕效用魔S,杯由于查M鹿永远合大于糊M-粮B汤，因首此当骗M>殊N-惑Q鱼（一棉般情锅况下童，脚N-市Q杏大于哪N-漏P-卵B稍）的谢情况怖下，趋该决务策组士合才巨能实邀现帕串累托龟最优违，帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。晒并且梨实现亏纳什悠平衡乏。否挂则该博博弈今还将斩不断棋重复脸下去蜜，直狡到形帜成新彩的纳洪什平障帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。茎接下葡来，马我们腐来具段体分掘析一暑下在伏这个亩博弈橡模型害中可颈能影练响进剂出口鸭企业饮决策昨的各肢种因桑素：束1蓝、进左出口斑企业视诚信玻经营航所获格取的台利益嚷分析常。（涉1符）通话关成月本降跨低，扁由于很海关误会降树低对市诚信许企业仿的查铃验等夺干预俩措施迷的比望率，狸相关绳的查肤验费腾用、让装卸赶费用龄将得欢到明增显减鼓少；或（岩2铸）通窑关效静率的讯提高字加速食企业狱资金侧流转哭，资乎金沉竞淀现颠象将府得以背明显笔改善讨，资双金使丰用效倘率得隐到提遗高；练（述3木）海让关对解企业伐部分芳担保赏事务涝进行额减免汤，企界业资凳金占貌用压符力得译以减报轻，脆企业谎财务乱成本拌得到企降低慰；（厦4适）海棍关对余企业跌良好诸信誉鼓度的遭认定仇会提集升企妨业的痒美誉览度和弄市场茅的认傍可度低，增趁加企雪业的援无形示资产艰。这耐种无决形资康产会怕使企揪业更模加容漫易获宵得贸挽易伙穴伴，自进一锐步降材低交挠易成崇本；建增加壤银行科等金刷融机止构对值企业嫩的信地任感请，有再助于甘企业此解决盏融资宝困难焰等问组题。股2扑、进恰出口宾企业址非如诚信凶经营火的成猛本分栗析：化（胜1只）机挡会成完本，裳即企陆业选螺择诚概信经听营所痒获取升的上滩述利痕益；画（剩2袜）处编罚成贝本，枪即企脊业非沸诚信北行为辛被海琴关查筑发后细依法嚼所受艰到的做包括彩没收论、罚赖款和危刑事眠处罚浑等各模种处科罚措鸦施的尊总和奴；（邮3杯）后扑续通旨关管肉理成罩本增劈加，悦即企阅业歌非裁诚信围行为毙被海续关查凉发后介，海露关对熔其进蛋出口寇活动定进行求重点如干预表，由障于军海关椒提高睁查验霸比例药，强桐化后臭续稽辛查力遮度和盲取消勾企业考享有辛的通辆关便捎利等并措施性导致诸的企歌业进币出口冬通关户和日影常管陈理成洲本的佳增加旧；（仗4奶）当今次通拳关成朋本的兴增加胡，即搏企业茶为了舌防范厉海关纳发现湾其非答诚信奇行为酒而不敏得不撒采取晋一些佳措施弓，而絮这些概措施研必然罩会导索致成很本的呢增加介。庭在了勉解了岩影响筒企业等决策兆的因给素后娇，我肃们可械以看正到，冠作为历博弈毅的另煮一方欧——起海关顿，要福想实押现资色源的纷最优膨配置称，促陵使企耳业选首择诚质信的漏经营但策略遍，一浙是要游尽可尽能的验增加毙企业残诚信帽经营澡可能贿获取月的利刮益，栽增加收企业者非诚闻信经狭营的械机会挡成本搏；二畏是要柏严格然执法岔，通感过不阵遗余穴力的阔打击倚增加最企业期非氧诚信锹经营糠的成腾本。贪海关行进出未口诚聚信守攻法体笋系建名设现驻状及剥问题村（一肿）海辆关进够出口设诚信每守法抛体系啄建设编现状寻1赖、企群业分垒类管富理体耍系全鱼面建狼立产。凤于煌19调99饰年，宿20糠08尘年和表20施10肚年，优分别猪制定屡了《片中华递人民中共和辩国海静关对超企业蜓实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