2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题

2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应接受什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证；D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一样。.在现金审计过程中，内部审计人员发觉相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未实行任何平安或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭受偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进平安措施”。审计人员应当A：供应书面中期报告。并在最终报告中，关注于应实行的改进措施；B：说明全部的事实，但允许管理层说明缘由以便改进措施能被接受；C：由于公司从未发觉现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必需确保公司全部的员工都知道。.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教化的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。.评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务°6.5、“他起先做假帐”是一种A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。依据HA的《标准》，恰当的行动是A：对这个差异支配确定的财力，编制一份缺陷发觉报告。B：询问工程主管，以说明为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。.假设你所在的公司准备收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不行能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露状况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利实力.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层探讨结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要缘由A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能须要信息来修改以后的业务工作方案D：假如引起争辩就可能须要有关的信息.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端运用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门运用其自己的员工来设计和编制这一运用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时■工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能干脆导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端运用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：运用和分析职能不作分别的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端运用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。.贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的具体文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管供应全部在外贷款的正面确定文书。.为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。.假如一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的恳求，并要求公司共享原材料耗用状况的数据，以使其生产更加均衡。对该恳求的最有效的反应应当是公司向供应商A：改善月度生产状况报告B：为了保密而不供应任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用状况数据.必需由审计管理人员批准审计报告的首要缘由是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否接受了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证明报告所反映的审计发觉有充分证据支持。.设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的实力来满足审计支配的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班支配的须要。.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年.却从未被评估。供应项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：接着进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒确定数据的牢靠性发表看法B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据.在取得证据时，审计师推断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满足程度。D：员工、系统或环境的变更。.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培育限制意识；B：确保不会发生舞弊；C：相识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层实行的旨在遏制舞弊的活动的有效性。.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必需测试每种类型的几个交易；B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和确定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。.内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。.在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。.首席审计执行官在准备工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。.设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。.通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以27在证明应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所选择的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计支配中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计支配的相关需求B:将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计支配进行重新评估C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求D：接着执行年度审计支配，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置.应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于限制措施之上而导致机构资源的奢侈和滥用。.关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况B：模拟模型仿照随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库实力；II、对同时运用系统的用户的支持；川、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有II,IV和V是对的；B：只有I,HI,IV和V是对的；C：只有I和III是对的；D：只有I,II和IV是对的。.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进.依据计算机学问可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A：a.磁带限制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘限制单元D：d.中心处理器(CPU).现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织接受的《道德标准》实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增加内部限制抽样技术的成效。B:同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审计师开展审计。.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发觉销售部经理有赌博的嗜好。这一发觉与该次审计没有干脆关系，且该次审计必需立刻结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有实行进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B.某委员会在同意问题的缘由之后应在其创建性解决问题的过程中实行以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认志向的情形。D：考虑高层管理人员的反应。.某车队修理处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则依据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相比照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：供应关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失状况。.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急状况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急状况下运用测试库程序的风险是A：测试库的完整性可能受到威逼。B：操作人员可能对程序的输出不完全满足。C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。.对于计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容供应了最佳描述？A：设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统限制的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更简单超越限制措施。.下列审计程序中最可能发觉舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证明劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调整并审查全部未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的缘由III、运用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由A：只有IVoB：III和IVoC：I,II和llloD：I和IL.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的困难程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至L0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不