2023年上半年吉林省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准试题

2023年上半年吉林省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准

试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采纳。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法运用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。.通过内部审计部门的工作时辰表，审计委员会应当总能获得充分的信息，从而确定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发觉B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发觉限制薄弱环节.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性B：预先编号支票的运用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？A：刚好记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计支配并监控审计结果；C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。.以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购 助理在转入内部审计活动4个月后对选购 业务内部限制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点7.依据下列资料回答4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训I的时间,也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。.内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素—A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。B：识别员工特别爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。.作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序限制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用限制的充分性D：遵守人力资源政策的程度.内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件.技能和胜任实力，内部审计师应当能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理探讨培训需求。C：落实接着教化培训支配。D：在过去两年中至少参与了一个培训班。.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发觉的应对状况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发觉得到管理层的恰当处理.依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：&该建议能够提高工作效率和生产率。D：d.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是—A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：供应独立的评价。.首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT).某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略.以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入限制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的限制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依靠性检查D：d.合理性检查.一位银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保，是否依据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流淌和非流淌两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：运用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌性，按流淌和非流淌性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过肯定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并正确分类。对每笔经批准的货款，证明其年限和分类C：对全部货款申请进行发觉抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略性支配的最佳？A：保证内部审计支配支持整体商业目标B：为改善战略支配供应建议C：保证内部审计支配得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性.以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。.下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在确定是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的状况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查特地项目和新支配；D：考虑企业各层面的活动；.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循状况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性.最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。.风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。D：从审计支配中解除全部低风险领域。.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。.假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有儿年时间。在进行有支配价格变时，公司总部将价格改变文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太精确的风险；D：增加商品价格有时不太精确的风险。.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。.首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购 的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的支配进行独立评估，作为提出审计建议的依据。.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：&该建议能够提高工作效率和生产率。.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应