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文档简介

有价证券审计程序表 审计期间____审计程序执行情况说明(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与如有差异，应查明原因，并作出记录或进行应根据盘点日结果和结账日至业务，倒推计算结账日有价证券余额、信托公司代为保管，应审阅时可向这些保管机构发出询证函，要求这有价证券、种类数量和价值作出确的原始凭证，实(1)通过查阅被审计单位有关有价证券买卖的会议记录或决(2)对本期购入的有价证券，应查明其资金来源是否符合国家(3)审查被审计期内有价证券的增减变动业务，检查相关原始(1)了解有价证券的可变现情况，并作出记录。(2)查明有无长期投资性质的有价证券项目，并作适当的说明恰

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