税务师之税法一题库练习模考A卷附答案

税务师之税法一题库练习模考A卷附答案

单选题（共50题）1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B3、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A4、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D5、（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【答案】B6、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A7、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C8、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D9、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】B10、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B11、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C12、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D13、某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B14、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D15、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D16、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B17、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B19、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B20、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B21、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C22、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C23、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A24、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】C25、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A26、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C27、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C28、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】D29、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B30、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】D31、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A32、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A33、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B34、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A35、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D36、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C37、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D38、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B39、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C40、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D41、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B42、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A43、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D44、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C45、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D46、某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D47、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C48、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】B49、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B50、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B多选题（共20题）1、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】ABD2、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为．A.新维生素Aa(2Z-型)B.异维生素Aa(6Z-型)C.新维生素Ab(4Z-型)D.新维生素Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】3、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD4、下列消费品，属于消费税征税范围的有()。A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABD5、下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用【答案】AC6、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）B.房地产的评估增值C.以房屋抵偿债务D.双方合作建房，建成后分房自用E.企业之间互换房地产【答案】AD7、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD8、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】ABD9、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有()。A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行--车一申报缴纳制度【答案】BCD10、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额【答案】BCD11、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有()。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油【答案】ACD12、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD13、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策