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精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档表4－61索引号：（审计机关名称）应付工资和应付福利费审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制应付工资和应付福利费明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行分析性复核，检查年度工资有无异常波动，如有，应查明原因并作出记录。2．从应付工资和应付福利费明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）对照人事部门的工资标准和员工出勤记录，复核工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分。（4）检查工资发放记录有无授权批准和领款人签字（章）。（5）是否按规定代扣有关款项（如住房公积金、养老金、个人所得税等）。（6）复核年内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。（7）对照有关福利费使用的规定，检查应付福利费借方发生额的原始凭证，查明是否用于规定用途。3．将应付工资和应付福利费的贷方累计发生额与相关的成本、费用账户记录相核对，检查是否一致。4．检查应付工资、应付福利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档宝洁公司宝洁公司—中国/分销商核心工作流程流程：会计版本：1子流程：应付帐款编号：6.3.1要素：付款计划和处理地点：总部经理同意及批准宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票输入：供应商发票和原始凭证付款处理和核准付款计划协议书是否经理同意及批准宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票输入：供应商发票和原始凭证付款处理和核准付款计划协议书是否14天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合输出：应付帐款宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付款转帐。更正应付帐款。输出：经更正的应付帐款步骤：收到退货申请报告。审查退货出仓文件。恰当核准付款转帐。更正应付帐款。输出：经更正的应付帐款输入：应付帐款要求退货申请报告方法：1、最后在日结前过帐退货/折扣处理说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。宝洁公司—中国/分销商核心工作流程流程：会计版本：1子流程：应付帐款编号：6.3.2要素：

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