会计手工账实训报告模板

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江西农业高校商学院财会系

实训报告

班级：××学号:××姓名：××××

一、实训目的

本实训以模拟××企业的实际会计工作为基础，根据企业会计制度和企业会计准则基本准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习同学所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使同学比较系统、全面地把握工业企业会计核算的基本程序和详细方法，加强同学对会计基本理论的理解和对会计基本技能的把握，把枯燥、抽象的书本学问转化为实际、详细的操作，使同学形象地把握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，把握账簿的处理程序及登记方法，把握财务会计报表的编制方法与规章，把握会计资料的整理归档方法，同时，同学之间的相互合作关心，相互学习请教有助于对专业性问题的启发和攻坚，培育职业道德和职业推断力量，提高职业综合工作力量，为同学们今后从事财会实务工作打下坚实的基础。

二、实训过程

在实训过程中的主要操作如下：

1.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先预备好的（附在辅导教材上）因而就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。（根据指导老师的要求依次将原始凭证剪切下来）

2.接下来直接进行依据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。（收字，付字，转字）

3.已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。（依次排列，建议根据从左到右，从上到下的黏贴挨次进行原始凭证的整理工作）

4.此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。（发觉错误要马上进行更改：记账凭证的应借应贷符号、科目或者是金额存在问题的话可以选择红字更正法进行处理）

5.进行开账，即建账，依据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账（三栏式、多栏式、数量金额式）及日记账（现金日记账、银行存款日记账）。

6.登账，依据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。依据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。

7.编制科目汇总表并据以登记总账。

8.结账与对账。月终结消失金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

9.编制报表。月终，依据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，依据有关账户的发生额编制利润表。

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10.最终将有关凭证装订成册。

详细来说，本次会计实训是分组进行的，每组一般为六个成员，进行各自做账，以划分小组的形式来进行会计手工账的实训训练可以加强我们的动手力量的同时还更加可以让我们相互之间进行沟通和问题的探讨，更加充分的了解会计做账的流程和细节。

详细操作步骤如下：（1）依据该企业12月所发生的紧日常业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）依据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结消失金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。

在三栏账、增值税明细账的登记、登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要留意平常一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同一栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时留意登记数量、单价、金额。

接下来是登记的总账的环节了，主要是依据之前登记好的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；无论在总账还是明细账中，用口取纸粘贴在每张用到的账页上，并在口取纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样便利我们今后进行查找。

制单工作的详细操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。依据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款削减业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。依据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的精确     性。

审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证全都；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清楚，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等

最终由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

三、实训结果

完成了会计手工帐的各项工作环节,达到了学习的预期效果。

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四、实训心得

为期整整一个学期的会计手工账实训课即将告于段落，在手工课的实训课堂上我感受颇多，深深体会到了到会计手工账对会计的重要意义和影响，尽管随着会计电算化的不断推动与普及，但是对于学习××专业的我们来说，对了解会计工作的历史和演进有很大的关心，有利于今后我们在走向会计工作岗位时能更加的快的融入进去或者说是能够更加好的把握会计工作的关键所在。

其实在实训之前，我就期盼着自己如何像会计岗位的人员一样轻车熟路、游刃有余的进行会计业务的处理。

本次实训是以××有限责任公司特定期间为背景，将该企业发生的经济业务与其生产经营相结合，并与市场经济的变化相适应，增进对现代化企业的了解和熟悉。此次会计模拟实训过程中，我根据实训指导老师的要求进行，每天坚持按时到实训地点，和组员们齐心协力，我们都很仔细地完成了实训任务。此次会计实训全面培育了我的填制凭证的力量、登记账簿的力量和编制会计报表以及经济活动分析力量。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本学问、基本方法的把握和应用，使我了解到各个岗位的责任，把握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我熬炼了自己的动手操作的力量，提高了我的实践力量，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也将会使得我对这几年所学的专业更加喜爱，为以获得实际工作打下了良好的基础。

这次实训尽管只有短短一个学期的时间，但却给我上了一堂意义非凡的一课。对于我们当代高校生来说最最关键和重要的就是实际的动手实践力量的培育和熬炼，因此会计手工帐实务的训练课是特别重要的。这也将是给我们财会系同学们真正体验和熬炼的机会，通过这些手工帐实训的经受也更加让我们看清自己今后的努力方向。例如：实务力量、应变力量、心理素养和适应力量等等。除此之外拥有一颗恒心，进取心也是非常关键的。我们可以看到有部分的同学不能准时的完成老师布置下来的任务故此一拖再拖直到赶不上班上的进度，最终只有草草收场、敷衍了事，其实手工帐的工作虽然繁琐但是只要你静下心来仔细的去做，你会发觉这是一件非常有意义而且好玩的事情。还有一点最深的体验就是：在工作中仅依靠我们课堂上学习到的学问是远远不够的，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。在今后的工作，学习上，我们要让这些珍贵的财宝发挥他的作用，从而达到事半功倍的效果。

这次实训使我自己重温了已学过但始终比较模糊的学问比如大一学习的基础会计，由从来没有接触过证、账、表，到可以动手处理证、账、表，使我对会计业务的辨别力量、分析判

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断力量和处理力量都得到了熬炼，尤其是对会计这个专业的感觉和熟悉，对会计职业人员所必需具备的基础扎实，业务精湛，作风过硬，善与人共事等职业要求和职业精神，有了切身的体会。总而言之，本次会计模拟实训使我有了成就感，产生了责任感，树立了自信念，增加了进取心，加深了同学之间相互协作共同去完成问题去解决问题的团队精神更使我系统的把握企业会计核算的全过程，从而实践中可以消化理论学问，巩固以前学习过的会计理论和会计方法，全面把握会计操作的全部技能，即从建账、填制和审核原始凭证，记账凭证到登记账簿，从日常会计核算，成本计算到编制财务会计报告，在操作中复习以前学的会计主干课程和基本学问。同时以便于我在会计专业学问学习中查漏补缺，弥补差距，检查实际操作力量，有助于今后走上工作岗位后，能得心应手、游刃有余。

扩展阅读：会计手工帐实训报告

报告一：

《会计模拟实习》试验报告

授课试验室：会计试验室授课地点：授课单位：会计系指导老师：授课单位课程名称老师评语老师签名：年月日会计模拟实习班级试验模块姓名学号试验老师会计综合业务模拟试验一、试验目的依据模拟的企业业务，把握各种凭证，帐表的填制规定及方法，使我能比较系统、全面的把握制造企业会计核算的基本程序和方法，将理论运用于实际，更好的熟识会计的基本工作及操作步骤。二、试验内容通过重塑一个生产单位石家庄新华机电配件股份有限公司08年1月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按试验内容的要求，自己动手，依据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制会计凭证，编制汇总表，再依据会计凭证或汇总表登记总分类账和所属明细分类账，编制试算平衡表，依据总分类账和明细账分析填制会计报表。三、试验记录这次试验共做了82笔业务，虽然不是许多，但我们却花了不少时间。这次试验模拟了一个简洁的制造企业的会计循环，从物资选购到最终的利润安排，从会计凭证到资产负债表和利润表，让我们一步步清晰的明白会计工作的最终产物财务报表是怎么产生的。(一)设置帐簿依据教材要求开设201*年1月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。依据材料中的经济业