【自考真题】2018年10月自考00146中国税制试题含答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页。满分100分。考试时间150分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O.5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1．下列关于税制要素的表述正确的是A.征税对象质的具体化是计税依据B.纳税人就是承担纳税义务的公司C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志2．税收的形式特征不包括A.选择性B.强制性 C.固定性D.无偿性3．下列税种中，属于直接税的是A.增值税 B.消费税C.资源税 D.个人所得税4．某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A．3000元B．3090元C．14965．81元D．17510元5．下列行为中，免征增值税的是A.机械厂销售农机 B.乳品厂进口奶粉C.食品厂受托加工农产品 D.农民销售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟 B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟7.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是A.啤酒 B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8．我国关税的征收机关是A.海关 B.税务机关 C.工商机关D.财政机关9．进口货物的关税完税价格不包括A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费C货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为1207溉，进口关税税率为20%,则进口货物的关税完税价格为A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元11．下列收入中,属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款 B.接受捐赠收入C补贴收入 D.国债利息收入某企业于2016年7月5日开业,该企业第一个纳税年度的起止日期为2016年1月1日至2016年12月31日2016年7月5日至2017年7月4日2016年7月5日至2016年12月31曰2016年7月5目至2017年12月31目13．在计算个体工商户的应纳税所得额时,不得税前扣除的项目是A.消费税B.业主的工资支出C.货物运输保险D.机器设备修理费14．下列所得中,属于工资薪金所得的是A.加班补贴 B.差旅费补助C.托儿补助费 D.独生子女补贴15．土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率 B.超率累进税率C.全额累进税率 D.全率累进税率16．耕地占用税的征收机关是A.财政局 B.税务局C.住房和城乡建设局 D.自然资源局17．纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为A.自验收完成之次月起 B.自生产经营当月起C.自建成之次月起 D.自生产经营之次月起18．下列行为中,应当缴纳契税的是A.医院购买医疗用房 B.学校购买教学用房C.科研单位购买职工用房 D.国家机关购买办公用房19．甲公司受乙公司委托加工产品,合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是A.20万元 B.180万元C.200万元 D.220万元20．某公司进口一辆汽车,关税完税价格为50万元,关税为10万元,消费税为40万元,增值税为17万元,则其车辆购置税的计税依据为A.50万元B.60万元C.77万元D.100万元二、多项选择题：本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。21．下列服务属于增值税应税服务的有A.文化创意服务 B.交通运输服务C.广播影视服务 D.研发和技术服务E.有形动产租赁服务22．在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税白酒生产的白酒C.钋购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰E.外购已税实木地板生产的实木地板23．企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有A.按规定为职工缴纳的失业保险费B.企业为职工缴纳的个人财产保险费C.按规定为职工缴纳的基本医疗保险费D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费24．在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有A.偶然所得 B.劳务报酬所得C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得E.股息、利息、红利所得25．下列车船中，需要缴纳车船税的有A.客车 B.货车C.拖拉机 D.自行车E.非机动驳船第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分。共20分。26．简述税收公平原则的含义。27．简述增值税的三种类型及其特点。28．简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。29．简述个人所得税的概念及税制类型。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30．某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8000元，从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额；(2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。31．高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。.某公司厂房占地面积共计40000平方米，厂区内医院占地面积1400平方米，厂区内幼儿园占地面积1000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积；(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。.位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据；(2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题15分。共30分。.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年lo月份发生的有关购销业务如下：(1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。(2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。(3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1／3的原材料发生非正常损失。(4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额；(2)计算销售8产品的增值税销项税额；(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额；(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额；(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。5．某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元，相关经济业务如下：(1)取得商品销售收入8000万元：(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元；(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6%；(5)向希望工程基金会捐赠100万元。要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额；(4)计算全年应纳税所得额；(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。中国税制试题答案及评分参考（课程代码00146）一、单项选择设：本大题我加小题.每小题1分「共W小1.C 2.AID 4.AS.L)6.A 7.CR八 9H]0.CIL1) 12.C13.B ]4.A15,B16.B 17.C18.C I。，A20.D二，多项选择卷：公大题共5小题1.每小题2分，共⑷分r21AIKFH22.ACDE-23.ACRE",AF25AH匕三、简答翘।本大题M，l小题,每小愚If分，共20分.2ft,吨收公于惊川包含十分量次:妥♦例公平,一是叫公的等一 （I分1税负公干，，一汕模人的琼收负抵要一其收入和沾用一儿津内容"颂向欠1'和凯问片中响T』队艇自者游熄鹏阳64诵帮同号（代打胆 Q协一史均会是指加,玳取H杆的作用.技恸411巧洞•起购我上母开竞争总分）27.1^小他按外」式：【篁户处现—式的「同.可划,分W/盟遇位粒，牧人中用的传:柘川稔生般始蜕•一冲关只.. （2疗）U）T/赳端伤梗:"与增坐税时.仃允许川防外为固定支户的价款口分）-1）收入空监小或，社邛典值四时.允讦扪随纳税期内向计入F―价'的固定由产打旧利司;寸， iHr）（3＞消然.用侑税：if/用俯械时.允沟潞地税期内购入的室茶固定一产饰以•次?..瞌.. （iV）2S.cn企亚纳秣打小汽牛的W3也：『向以匕年度钻具.用以加年变的田用弥如倒居的I：段抽K不得昭近5年； 3分）《2〕r/讥阳;i企业拉配f企业建羽陆公总也支胆刑则的J*定，杵时•纳税讣%的收入.总新她除不怔猊股及、——收入和各堂也除后小卜孝的数,（2分）—制―冷窠牙李t第I页（其3页）29,4人所即桎足以个人工门忙人）啦」的—个人悦加用为以税时媒由他收的忡所得税， 。分】个人师祝住的充里包括：门｝后㈡佗得说肌； 〔I力J;2）狂哭广似通］； 11>r）（3）徐门Lj力类相结合的所存税现 口分｝四工计算题：本大题共4小题.每小题5分.共20分口—3布修、人斫得精税前扣除的包聘限颤二K口制）xan'°=24黑】《五｝ r。”♦）亨一枕中奖也久忘傲纲的个人陆曾海骏昨=（R0（KJ-2柚。）工20%—1120（儿J （2外131.（I）尚一刈总收入应缴纳的个人所得枕犍。-2W1）00x2C^^4OTO；;l） 门为）<2）相史变得的省找轩沛度的科技贡献其免撤个人所得晚， 口竹）K,r口送分用向丽城镇卜抱使用国的面租为WM。T'灯玳， Q行J一）良公司个卬应然纳的城狼土地域用税地制一』IJUWJX530000。L/C t：分）（1J底刑城i|j惟寸,北设段的计税依拉’为3U打儿 壮分）门）—纲的城内维护LE过桎桎登=三085%—1。《川」五।琮合盟：本大题共2小题，每小题1$分，共加分口TOC\o"1-5"\h\z<1）甘巾A产曷的用小税销预反油—1加>：17%25.55比） C分》（21伯VH产品的埒欠税甘］助税豺.：褚一领一？10乂CI-15%J=204IJj-J诧沌堂液—如父|7%=闻桶L打兀） 〔」全）<3）则一黛材亚—扣的进项一，-2I0X17^0Xi卜一1/31=订一Rf叮疝】 ｛4分）⑷将I）产一-『小企一职丁标利的州值拒销顼校御—21乂】？％_17-1L”儿〕 f分）⑴■小戋企业,1•运峭11的烟通税税额:25.5—34一68/3一丁4一2±8-4仇］2（打心 （2<?）中国税裁试制衿室度评分卷彳览2页（共371）(Ij业务招恃敢税前扣除标卷,林—I:30X60^=4fl《万比J标准工8。叩然5%」付।打工)港F小小听寿位移同扣除曲计备荆为帝仅融为超万出 凶介〕<2)由金的机构俄软利总抵除限棘1500X(5^36<777(1；宏尔笈生前的行无是过了扣避限浪,囚心，一丁•企业所打税猊附扣砥的用口萩用.仝超:为狗方立 3分)门J』；1姊生出扭除眼检■1