部门预算范文10篇

部门预算范文10篇

一、现行部门预算改革中的问题1．对部门预算改革的重要性熟悉不足。在部门预算编制过程中，部分预算单位认为操作简单，费用指标不多，比较麻烦；实行部门预算后，不能打临时报告，用钱不便利；存在重支轻收现象。还有的过于强调既得利益或收入、争多讲少，未能从观念上根本转变熟悉。部分财政干部认为，实行部门预算就是要满意单位需求，现实财源财力不允许，搞部门预算只是做做样子，走走形式。一般公众认为，部门预算是国家机关内部分钱的事，和自己无关。

2．机构改革滞后对部门预算改革产生消极影响。我国现存的行政机构和事业单位设置或多或少地带有方案经济颜色，随着市场化改革不断深化，日益显出与市场经济不相适应。同时，目前行政机构与事业单位改革尚未完全完成，对部门预算改革带来严峻的负面影响。

3．支出标准与预算定额体系有待完善。当前部门预算编制的定额测算，基本上只是对过去几年预算拨款的简均，尚未建立科学、规范、合理的支出定额体系，部门预算还不能完全摆脱传统的基数加增长的编制方法，零基预算实施范围受到很大的限制。

4．“收支两条线”管理没有完全到位，流于形式。部分单位预算外资金仍有较大比例未进入专户，有的虽然进入专户管理，但留用比例过高。随收随支、以收定支问题普遍存在。未能真正实行“收支两条线”管理，尚未形成真正意义上的部门综合预算。

5．预算编制的系统软件不规范，不成熟。目前部门预算还是处在试点阶段，改革是渐进式的，编制软件依据各地实际而修改，整个软件不系统，不规范。如没有设立表内、表间规律关系，查询功能、审核功能、统计功能的操作性不强。

6．编制部门预算的行政行为。如预算资金中项目资金支配，没有经专家审定和招标投标，由行政领导首先直接拍板，有些专项资金支配凭领导爱好。还有的支出标准（定额）也没经可行性论证，行政行为颜色较浓。

7．改革不同步、不配套。作为财政支出领域的三项改革，部门预算、政府选购和国库集中支付是相互依存、共同进展的。国库集中支付改革晚于部门预算改革，而起步较早的政府选购也存在诸多问题，改革没有到位。

二、成因1．政府收支的透亮     度差，公众的参加意识不强。中国的税收制度以间接税为主，且实行隐藏征收方式，使得公众难以将自己的税负与公共预算的效率联系起来，公众关注较多的仅是占税收收入比重较小的个人所得税。在支出领域，由于社会保障制度不健全，福利支出对公众的影响太小。由于现行政策体制的局限，使得公众缺乏对预算收入与支出制度的了解，公共预算制度没有引起公众的关注，中国行政体制隶属性的特点，导致公众对行政自上而下的监督较弱，纳税人缺位是预算少有公众参加的重要缘由。2．法规建设滞后。比如：《预算法》与《宪法》关于预算时间的规定相互冲突，导致每个预算年度1～4月处于无预算状态，现行《预算法》及其相关条例已不适应部门预算的编制；《国库条例》、《农业法》等涉及部门预算编制的法律条文与部门预算要求不全都，有冲突的地方。同时地方各级在编制部门预算应建立和遵循的财政法规方面基本是空白。

3．预算约束软化。软预算约束是我国方案经济时期遗留下来的痼疾。现阶段，还存在预算约束的“真空地带”，大量的预算外资金的存在直接违反了政府预算统

一、透亮     的原则，少数单位用非法收费甚至是罚没收入支付其日常经费开支，预算职能被部门预算单位肢解。4．现实的财力困难与制定的开支定额的差距。公用经费预算定额的标准已难以满意部门预算的实际需要。另外，政府部门存在显性的、隐性的财政风险。显性的财政风险是财政支大于收，是财政赤字，隐性的财政风险体现为政府债务。

5．部门预算编制体系存在的不足。①部门预算是综合预算，应由一般的预算收入支出、政府性基金收入支出和预算外资金收入支出构成。现行的部门预算侧重预算内项目分解，实际是细化预算。对于纳入管理的预算外资金仍是简洁地列收列支，预算外资金管理仍把握在部门和单位手中；对于纳入预算管理的行政事业性收费，在详细编报时又实行部门预算外单独报批，达不到应有的效果。②我国部门编制预算的时间偏短，仓促的编制时间使得预算失真低效，由于缺乏科学与充分的论证，预算编制与实际有肯定差距。③由于信息不完整，部门利益交叉，试编部门预算之初，预算编制的框架与原则不够明晰，因而影响了预算编制效果。④部门预算支出标准与预算定额体系有待完善。

一、现行部门预算改革中的问题

1.思想熟悉不到位，预算观念不强,部门财务人员业务水平参差不齐,部门预算编制质量较低。有些部门对部门预算的重要意义熟悉不足,预算编制中的各项工作预备不充分,不能适应早编预算和细化项目预算的要求。突出表现为:对单位的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金和预算外资金收入方案测算不精确     ,与实际完成数出入较大;不能坚持先重点后一般的原则,使部门预算留下硬缺口;习惯于过去基数加增长的老方法,不能适应零基预算的要求;没有根据《政府集中选购名目》编制政府选购预算。这些问题导致预算编制的准时性和精确     性较差,预算约束力不强,专项资金追加较多。

2.财政部门把握的基础性数据依靠于各职能部门,预算资金的精确     性尚待加强。我市部门预算的编制主体是政府的各个部门,财政部门是在部门上报预算的基础上,依据财力状况审核确定,最终汇总形成财政总预算。财政部门与各职能部门之间由于职能和分工的不同,难以做到信息对称,致使财政很难把握部门预算资金的合理程度。基础数据直接影响着公用经费、社保资金等的测算支配，财政部门无法获得具体、全面、精确     的相关资料,也就无法全面把握预算单位的预算资源、预算需求,客观上造成了预算审核往往以预算单位的意见为转移的局面。

3.项目支出预算编制仍旧比较粗糙,不利于预算执行。项目的提出、可行性论证、项目确定等没有相应的科学规范，项目支出沿袭了过去切块打捆的编报方法,没有按要求细化到详细支出去向,在详细执行上存在很大的不确定性,与国库集中支付和政府选购等管理制度很难连接。比如房屋建筑物构建、修理,会议费、差旅费等预算只确定总数,没有细分到商品选购、劳务支出等详细经济分类,给单位留有很大的调剂空间。

4.在部门预算的执行过程中,预算刚性不强,约束力不够。目前预算制度仍不能有效地约束政策制定过程。年初，财政部门依据宏观及微观进展环境合理测定收入及财力,将支出预算数下达给各部门之后,政府仍有可能依据经济形势对收入任务进行调整。同时，在预算执行的过程中,各级政府有可能制定新的政策,要求财政部门支配相应的资金。而在大多数状况下,这些政策会形成一种强制性的支出,中心及上级政府并不为这些政策的实施供应配套资金或只供应部分资金。此外，部门预算确定后,仍旧存在由领导“批条子”形成的支出项目,在肯定程度上影响着预算的严厉 性。

5.预算管理过程中绩效考核机制尚不够完善。部门预算特殊是项目支出预算尚未建立起真正有效的绩效考评、追踪问效机制,在详细编制过程中,由于项目缺乏可比性,可行性论证也不够充分,难以做到分轻重缓急排列次序。对财政预算支配项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核尽管是必定的趋势，但目前缺乏项目预算管理的阅历,还未形成一套行之有效的管理方法。对一些没有根据要求实施的项目的监督考核力度不够，实际中存在各部门争着上项目、多立项多要钱的现象,降低了财政资金的使用效益。

6.部门预算编制改革与相关制度不连接,甚至相互冲突。如，《预算法》与《宪法》关于预算时间的规定冲突不全都，导致每个预算年度1～3月处于无预算状态，存在着“预算先期执行”的问题，这样做弱化了预算的法律约束力，为全年支出掌握带来隐患。又如，部门预算编制时间与部门方案年度不能连接。部门预算要求提前编制,但预算年度工作任务、目标方案等,各部门一般在预算执行年的一季度才进行布置。收支方案和很多专项支出由于目标任务不详细,细化不了,估计不准。预算编制时间的提前造成不行预见性的支出较多,导致预算执行中追加追减的状况常常发生。

7.“收支两条线”管理没有完全到位，流于形式。部分单位预算外资金仍有较大比例未进入专户，有的虽然进入专户管理，但留用比例过高。以收定支问题仍旧存在，未能真正实行“收支两条线”管理，尚未形成严格意义上的部门综合预算。

二、推动部门预算改革的对策

针对以上问题，要将部门预算进一步推向深化，笔者认为应做好以下几方面工作：

1．转变观念，提高熟悉。部门预算改革涉及面广，范围宽，政策性强，涉及政府职能转变的现实要求，触及到各部门利益格局的调整与财务管理权限的再安排。因此，必需转变观念，争取各方面的理解和支持。在编制部门预算过程中，各部门是预算编制的主体，财政部门也要参加其中。要加大宣扬与普及力度，提高各方面的思想熟悉，使公众广泛地参加进来，从而转变公共预算缺乏效率而少有人关注的尴尬局面。大力做好财会人员的培训工作，提高财会人员的政策和业务水平，加强计算机数据库信息在预算编制中的开发应用，利用现代信息技术手段，为预算改革服务。

2．科学界定财政支出的范围。将预算支出按部门和支出项目进行安排，是加快建立与社会主义市场经济进展要求相适应的公共财政的一项重要措施。财政要有所为，有所不为，尽快退出竞争性领域，对财政供应范围进行清理，根据保证国家机器正常运转、保证吃饭的原则，重新明确和界定财政支出范围，加强政府的社会职能，扩大政府预算用于社会保障的支出。一是对事业单位要进行归类梳理。按公益性、准公益性和经营性三种类型分别实行不同的财政政策。二是制定科学的支出预算编制方法。加强支出的量化管理，建立一套与零基预算要求相适应的指标体系和支出评定机制。三是理顺财政与其它政府部门间的关系,畅通财政部门获得基础性数据的渠道。部门间财政关系的核心是财权与事权在部门间分别,财政资金的安排权属于财政部门,而其使用权则由其他政府部门行使。财政部门应全面把握部门的资源和需求,建立各部门基础数据的定期报告和财政部门定期核查机制,提高财政资金支配的精确     性,使财政资金真实、公正、有效安排,防止消失虚报虚列,出名无实。

3．创新部门预算编制方法。编制部门预算，重在预算运行机制的创新，要不断完善零基预算等方法，科学合理地制定定额标准。实现预算编制、执行和监督三分别，务必使预算全过程做到公正、公正、透亮     。协调预算编制时间和各部门年度工作方案支配时间,使部门预算编制更加科学合理。财政部门应通过有效手段,将预算编制时间和部门工作方案支配时间统一起来(如要求各部门工作（项目）方案最迟在年度预算开头执行的半年前确定下来),适应部门预算提前编制的要求。

4．加强综合预算管理。要加大综合财政预算改革的力度，结合深化“收支两条线”管理，将单位的各项收入（包括财政预算资金、财政核拨批准留用的预算外资金以及依法组织的其他收入）全部纳入部门预算。加大部门预算编制的深度，在进一步加强经济状况分析及猜测的基础上，对单位全部的收入来源、支出渠道进行摸底调查。建立预算收入经济猜测模型，推行标准收入预算法；支出预算编制要完善、细化。人员经费按政策，日常公用经费按定额，对反映较大的车辆燃修费、会议费等难点充分考虑实际状况核定，对差旅费、款待费按节省和必需的原则，实行从严掌握核定；对专项支出实行可行性论证制度，建立支出项目库，逐步完善项目预算管理储备机制和项目动态管理机制。

5.建立绩效预算评价体系。绩效管理是当前预算管理过程的重点,需要运用科学、规范的绩效评价方法,以成本效益分析为核心,对各类支出的成本与效益进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评价。绩效考核的基本原则是,对公共工程投资效益的评价,侧重对其经济效益和产出的考核；对经费性支出的考核,侧重社会效益和管理效率的综合考核；对专项支出,经济效益和社会效益结合起来考核。对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。项目审报阶段，在部门评审的基础上扩大财政托付评审的范围，以保证项目的必需、可行；在项目执行阶段，要对项目进程和资金使用状况进行监督，对阶段性成果进行考核评价；在项目完成阶段，项目单位要准时组织验收和总结。财政部门要定期或专项考核，将绩效考评结果记入项目库存，作为以后年度支配立项的参考，促进预算资金从“重安排”向“重管理”转变。

一、部门预算监督的内容

在目前人大还不行能对全部部门预算的各项收支状况都进行具体审查的状况下，人大对部门预算草案的审查内容应当有原则，有重点。

原则是，依据法律法规和预算制度改革的要求，结合扬州实际，坚持“一是吃饭，二要建设”的原则，遵循需要与可能综合平衡的原则，重点审查预算收支总量、平衡状态、主要支出项目。

重点是，在一般审查的基础上，突出重点部门、重点方面、重点项目。

重点部门——综合部门，农业、训练、科技、社保等重点支出部门，资金收支量大的部门，预算外收入比较多的部门。其中，要关注意点部门中“三个高于两个不低于”的要求。即，目前与预算审查关系较为亲密的法律和中共中心文件有明确要求的问题。如：农业法——农业投入；训练法——训练经费；科学技术进步法——科学技术经费，都要求每年支出都要高于国家财政常常性收入的增长幅度。中共中心有关精神文明、卫生进展的打算，都要求对宣扬文化、卫生事业每年增加幅度不低于财政收入的增长幅度。人大一年可选择几个重点部门进行审查。

重点方面——收入是否合法、合规，支出是否合理、透亮     ，收支是否平衡，收支是否不均；公用经费标准、项目资金支配是否合理；必备的机动费是否立项；综合经济部门与专业部门支配的项目是否全都，资金支配是否到位；国家、省支持项目的地方配套资金是否落实到位；预算外收入是否全部纳入预算管理；政府选购项目是否纳入政府选购中心管理，等等。

重点项目——收支数额较大的项目、重要项目和影响面大的项目。政府部门要在预算草案中作出较为具体的说明，以便于人大审查。

二、部门预算审查监督的程序

1、提前介入。参与政府年度部门预算编制工作动员部署会议，了解部门预算编制的要求和标准等状况，把握编制进度。

2、调查讨论。对政府确定提交市人代会会议审议的部门，开展调查，做到状况清晰，心中有数。

3、初步查阅。财政部门将部门预算上报人大财经工委后，财经工委组织力气进行全面查看，并将留意力放在上述的重点方面。

4、初步审查。人大财经工委会同市人大其他相关工作委员会，听取财政部门和预算编制部门关于部门预算的说明，对预算草案提出初步审查的意见和建议。

5、提交市人代会会议审查。财政部门在初审后，对部门预算进行修改、补充，按统一格式，在人代会会议前印发给代表，供代表审议。

三、部门预算审查意见的处理

部门预算审查的最终权力在代表大会。要特殊重视代表的审议意见，落实审议意见，这是整修部门预算审查的工作的落脚点。

1、人代会会议前，财经工委听取各方面的意见，形成审查意见初稿。

2、人代会会议上，财经审查委员会向大会主席团汇报的全市预算审查报告中，要吸取各代表团的审查意见，并提出有关意见建议。

3、人代会会议后，要督促财政部门依据人代会审查的意见批复部门预算。

关于部门预算的批准权问题，我认为人代会和人大常委会都不能批准，应由政府批准。这在预算法的第四十二条中有明确规定。“各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当准时向本级各部门批复预算”。人代会审查批准了本级财政预算，也意味着包含在本级财政预算和本级财政预算一样会受到法律的约束和监督。

四、部门预算执行的监督

部门预算一经批准，任何单位和部门都不得变更，预算执行期间，除国家出台的政策性因素外，不得随便增减预算。人大及其常委会对部门预算执行状况的监督，应依据有关法律法规对本级预算执行状况的相关规定来进行。一是年中了解。督促部门严格执行预算。二是年底调整。调整的步骤是“部门提出，财政审核，报人大备案”。三是决算审计。政府向人大常委会是交部门决算前，要经过审计，并由审计部门负责签署意见。

五、对我市部门预算审查监督工作的评价

从2024年12月，我市对部门预算审查监督工作已经开头。总体上看，是有了一个良好的开端。政府仔细组织，部门仔细编制，人大仔细审查。当然，也存在一些不足。

一是人大代表的参加度不高。在人代会会议期间的分组审查和大会主席团会议上，几乎没有听到人大代表对部门预算发表意见和建议，部门预算的具体材料也很少有代表去查阅。

二是对部门预算审查监督的宣扬不够。今年是人代会审查部门预算的第一年，但诸多的新闻单位对此毫无反映，基本没有什么报道。

三是人大财经工委人手少，力气不足。初审工作还是比较粗浅，对部门预算实质性的意见不多。

四是涉及部门预算的很多深层次问题还未解决。从初审中，我们就发觉实际编制预算时间太短，预算草案出台迟，给初审带来困难；定额标准不够合理，住房费、通讯费、会议费标准与实际需要相差较大；部分预算外资金游离于部门预算管理之外，没有完全达到综合预算的要求；占部门预算较大比重的项目经费，不确定因素太多，年初无法确定。国家、省补助下达较迟，就是市政府的项目经费也要在人代会后三月中旬才能确定，人代会通过的部门预算约束力就可能打折扣。这些问题，实质上涉及到政府财政资金安排权力的调整，涉及到政府方案财政向公共财政的过渡，涉及到人大对财政预算监督由程序性向实质性转变等等深层次的问题。解决非一日之功。

六、对加强部门预算审查监督的建议

一是人大和政府的领导层要重视部门预算审查监督。

实行部门预算后，人大对预算的监督有了从程序性向实质性转变的质的飞跃，从肯定意义上说，是人大对预算审查监督的一场改革。人大常委会领导层要对这场改革高度重视，加强领导，准时指导，组织力气，关心和支持财经工委开展工作，把部门预算监督放在地方人大重点监督的位置上抓紧抓好。

实行部门预算，是政府财政资金安排权力的一次改革。首先，政府的市长们要统一思想，更新观念，支持改革。其次，财政部门也要转变职能。各部门的预算由人代会审查后，财政部门的职能是批复、拨付和监督执行，实行编制、执行、监督三分别。

经过一段时间的磨合，最终形成的机制是：政府编制预算；人大审查、批准预算；财政部门按预算实施管理；各部门按预算执行；审计部门按预算审计决算；人大按预算监督执行并批准决算。

二是人大财经工委要加强部门预算的审查监督。

人大财经工委是人大审查监督部门预算的主要部门，肩负的责任重大。财经工委的同志要擅长学习财经学问，努力钻研预算编制业务，提高审查监督的力量；要深化实际，主动介入预算的实际工作，倾听政府部门的意见和反映；要亲密和人大其他工作委员会的关系，充分听取相关工作委员会对审查监督的意见。要乐观向领导反映实际困难，尽可能充实专业人员。财经委人手不够，可在本届人大代表中物色恰当的人选，由财经工委聘请，参与初审工作，以解决临时的困难。最终的方法，还是人大必需配备与审查监督任务相适应的专业队伍。

三是人大代表要提高对部门预算审查监督的参加度。

一、部门预算编制的审查

由于部门预算编制工作刚刚起步，现行法律法规对人大及其常委会如何开展审查监督尚无明确的规定，应当说是个全新的课题。

一是要不要审查。虽然法律法规没有对此作出详细明确的规定，但可以认为，既然法律规定了政府预算由本级各部门的预算组成，部门预算是政府预算的基础，那么法律法规对政府预算进行审查的有关规定，可以延长至对部门预算的审查，以提高政府预算编制的牢靠性和真实性，这也是预算制度改革的一个重要目的。因此，市人大常委会在2024年人代会前对市级预算初步审查时，一并审查了市政府5个试点部门的预算编制状况，今年人代会前又审查了12个市级预算部门的预算草案，并将这些部门预算草案提交市人代会会议审议或备查。

二是审查哪些内容。人大对部门预算草案的审查应当依据法律法规的规定和预算制度改革的要求，结合本地实际，遵循需要与可能和“一要吃饭，二要建设”的原则，突出重点内容进行审查。南京市人大的做法是，着重对收支是否平衡；收入是否合法、合规，支出是否合理、透亮     ，是否做到收支不挂钩；公用经费标准、项目资金支配是否合理；农业、训练、科技等经费支配是否符合法律的规定；综合经济部门与专业部门支配的项目是否全都，资金支配是否合理到位；预算外收入是否全部纳入预算管理或财政专户管理；是否编制政府选购预算等方面进行宙查。

三是审查程序如何进行。南京市人大常委会认为，对部门预算草案的审查也应根据肯定的程序来进行，应与本级预算草案的审查基本同步，略有提前。他们在审查中实行的程序是，参与政府年度部门预算编制工作动员部署会议，提前介入，了解预算编制的要求和标准等状况；确定部分提交市人代会会议审议或备查的预算部门；进行初步审查，主要是开展调查讨论，听取方案、审计、物价等部门的意见，听取预算部门的汇报，征询代表和专家的意见，听取人大各工作机构的意见；最终提交市人代会会议审议或备查。

四是审查意见怎么处理。依据预算法的规定，人大对本级预算予以审查和批准。部门预算是本级预算的组成部分。随着预算制度改革的深化，人大在审查本级预算时，对部门预算的审查也将不断加大力度，但是不能批准。而对部门预算审查意见的处理，是全部审查工作的落脚点，必需以适当的方式反映出来，以促进政府部门依法理财、规范预算行为。南京市人大常委会在人代会前汇总各方面的意见，形成审查意见；人代会上在财经委员会向大会主席团汇报的预算审查报告中，反映出对部门预算审查意见的主要内容，并提出有关意见建议，明确要求政府应当根据财经委员会的审查意见批复部门预算；人代会后依据需要，以市人大常委会办公厅或市人大财经委员会的名义行文将详细审查意见送交政府，并督促财政部门依据人大审查的意见批复部门预算。

二、部门预算执行的监督

人大及其常委会对部门预算执行状况的监督，从总体上讲，应依据有关法律法规对本级预算执行的监督的相关规定来进行。由于部门预算具有面广量大、状况各异的特点，因此在监督工作中必需留意抓好三个环节：

一是深化知情。市人大财经委在做好日常了解部门预算执行状况监督的基础上，还在年中、年末两次听取预算部门执行状况的全面汇报，并请财政部门的领导和各有关处室负责人一同参与会议，说明状况，解答问题，以更加全面深化地了解部门预算执行状况。

二是解决问题。部门预算的实行还刚刚开头，预算执行中难免消失一些问题，市人大财经委对部门预算执行中发觉的问题，准时与财政部门共同商定解决的方法，并提出意见和建议，体现了依法监督与支持促进相结合，督促问题的解决，

三是决算审查和审计监督。从今年开头，市人大常委会将依法加强对部门决算的审查，并结合审计门对同级财政审计涉及到有关部门的问题，在决算审查报告中提出意见和建议，并督促政府处理解决。现已建议市审计部门对去年度的市训练部门决算和市财政支配的市政公用企业亏损补贴资金、市市容局罚没收入资金的使用状况进行专项审计。

三、目前尚需明确的几个问题

随着部门预算的全面推行，审查监督工作也遇到了一些难题，亟需通过法律法规等形式予以明确和作出规定，以利于这项工作能够依法、规范、健康和有序地开展。

一是部门预算要不要人大批准。法律规定本级预算由本级部门预算组成，那么人大对本级预算的批准是否意味着也是对本级部门预算的批准，还是不能视同。

二是编制零基预算的要求与农业、训练、科技等方面法律规定基数加增长之间的冲突如何处理；项目如何论证确定，项目中允许财政资金占多大比例，谁来打算；预留机动资金比例多大为宜；公用经费等非工资性支出的标准怎么确定；对非建设性项目支出差异过大，简单产生乱收费等问题，如何进行掌握和监督。

三是部门预算执行中，由于政策调整或上级要求增加资金时，是否可以予以调整，程序如何进行，人大如何予以监督；对政府选购预算如何审查。

四是加强部门预算审查监督，能否对预算部门所属的经营性（投资型）经济实体收入和支出进行审查监督，使这部分收入纳入财政投资收益预算，实行集中支出、资源统筹配置，防止国有资产（资本）的流失。

一、现行部门预算改革中的问题

1.思想熟悉不到位，预算观念不强,部门财务人员业务水平参差不齐,部门预算编制质量较低。有些部门对部门预算的重要意义熟悉不足,预算编制中的各项工作预备不充分,不能适应早编预算和细化项目预算的要求。突出表现为:对单位的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金和预算外资金收入方案测算不精确     ,与实际完成数出入较大;不能坚持先重点后一般的原则,使部门预算留下硬缺口;习惯于过去基数加增长的老方法,不能适应零基预算的要求;没有根据《政府集中选购名目》编制政府选购预算。这些问题导致预算编制的准时性和精确     性较差,预算约束力不强,专项资金追加较多。

2.财政部门把握的基础性数据依靠于各职能部门,预算资金的精确     性尚待加强。我市部门预算的编制主体是政府的各个部门,财政部门是在部门上报预算的基础上,依据财力状况审核确定,最终汇总形成财政总预算。财政部门与各职能部门之间由于职能和分工的不同,难以做到信息对称,致使财政很难把握部门预算资金的合理程度。基础数据直接影响着公用经费、社保资金等的测算支配，财政部门无法获得具体、全面、精确     的相关资料,也就无法全面把握预算单位的预算资源、预算需求,客观上造成了预算审核往往以预算单位的意见为转移的局面。

3.项目支出预算编制仍旧比较粗糙,不利于预算执行。项目的提出、可行性论证、项目确定等没有相应的科学规范，项目支出沿袭了过去切块打捆的编报方法,没有按要求细化到详细支出去向,在详细执行上存在很大的不确定性,与国库集中支付和政府选购等管理制度很难连接。比如房屋建筑物构建、修理,会议费、差旅费等预算只确定总数,没有细分到商品选购、劳务支出等详细经济分类,给单位留有很大的调剂空间。

4.在部门预算的执行过程中,预算刚性不强,约束力不够。目前预算制度仍不能有效地约束政策制定过程。年初，财政部门依据宏观及微观进展环境合理测定收入及财力,将支出预算数下达给各部门之后,政府仍有可能依据经济形势对收入任务进行调整。同时，在预算执行的过程中,各级政府有可能制定新的政策,要求财政部门支配相应的资金。而在大多数状况下,这些政策会形成一种强制性的支出,中心及上级政府并不为这些政策的实施供应配套资金或只供应部分资金。此外，部门预算确定后,仍旧存在由领导“批条子”形成的支出项目,在肯定程度上影响着预算的严厉 性。

5.预算管理过程中绩效考核机制尚不够完善。部门预算特殊是项目支出预算尚未建立起真正有效的绩效考评、追踪问效机制,在详细编制过程中,由于项目缺乏可比性,可行性论证也不够充分,难以做到分轻重缓急排列次序。对财政预算支配项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核尽管是必定的趋势，但目前缺乏项目预算管理的阅历,还未形成一套行之有效的管理方法。对一些没有根据要求实施的项目的监督考核力度不够，实际中存在各部门争着上项目、多立项多要钱的现象,降低了财政资金的使用效益。

6.部门预算编制改革与相关制度不连接,甚至相互冲突。如，《预算法》与《宪法》关于预算时间的规定冲突不全都，导致每个预算年度1～3月处于无预算状态，存在着“预算先期执行”的问题，这样做弱化了预算的法律约束力，为全年支出掌握带来隐患。又如，部门预算编制时间与部门方案年度不能连接。部门预算要求提前编制,但预算年度工作任务、目标方案等,各部门一般在预算执行年的一季度才进行布置。收支方案和很多专项支出由于目标任务不详细,细化不了,估计不准。预算编制时间的提前造成不行预见性的支出较多,导致预算执行中追加追减的状况常常发生。

7.“收支两条线”管理没有完全到位，流于形式。部分单位预算外资金仍有较大比例未进入专户，有的虽然进入专户管理，但留用比例过高。以收定支问题仍旧存在，未能真正实行“收支两条线”管理，尚未形成严格意义上的部门综合预算。二、推动部门预算改革的对策

针对以上问题，要将部门预算进一步推向深化，笔者认为应做好以下几方面工作：

1．转变观念，提高熟悉。部门预算改革涉及面广，范围宽，政策性强，涉及政府职能转变的现实要求，触及到各部门利益格局的调整与财务管理权限的再安排。因此，必需转变观念，争取各方面的理解和支持。在编制部门预算过程中，各部门是预算编制的主体，财政部门也要参加其中。要加大宣扬与普及力度，提高各方面的思想熟悉，使公众广泛地参加进来，从而转变公共预算缺乏效率而少有人关注的尴尬局面。大力做好财会人员的培训工作，提高财会人员的政策和业务水平，加强计算机数据库信息在预算编制中的开发应用，利用现代信息技术手段，为预算改革服务。

2．科学界定财政支出的范围。将预算支出按部门和支出项目进行安排，是加快建立与社会主义市场经济进展要求相适应的公共财政的一项重要措施。财政要有所为，有所不为，尽快退出竞争性领域，对财政供应范围进行清理，根据保证国家机器正常运转、保证吃饭的原则，重新明确和界定财政支出范围，加强政府的社会职能，扩大政府预算用于社会保障的支出。一是对事业单位要进行归类梳理。按公益性、准公益性和经营性三种类型分别实行不同的财政政策。二是制定科学的支出预算编制方法。加强支出的量化管理，建立一套与零基预算要求相适应的指标体系和支出评定机制。三是理顺财政与其它政府部门间的关系,畅通财政部门获得基础性数据的渠道。部门间财政关系的核心是财权与事权在部门间分别,财政资金的安排权属于财政部门,而其使用权则由其他政府部门行使。财政部门应全面把握部门的资源和需求,建立各部门基础数据的定期报告和财政部门定期核查机制,提高财政资金支配的精确     性,使财政资金真实、公正、有效安排,防止消失虚报虚列,出名无实。

3．创新部门预算编制方法。编制部门预算，重在预算运行机制的创新，要不断完善零基预算等方法，科学合理地制定定额标准。实现预算编制、执行和监督三分别，务必使预算全过程做到公正、公正、透亮     。协调预算编制时间和各部门年度工作方案支配时间,使部门预算编制更加科学合理。财政部门应通过有效手段,将预算编制时间和部门工作方案支配时间统一起来(如要求各部门工作（项目）方案最迟在年度预算开头执行的半年前确定下来),适应部门预算提前编制的要求。

4．加强综合预算管理。要加大综合财政预算改革的力度，结合深化“收支两条线”管理，将单位的各项收入（包括财政预算资金、财政核拨批准留用的预算外资金以及依法组织的其他收入）全部纳入部门预算。加大部门预算编制的深度，在进一步加强经济状况分析及猜测的基础上，对单位全部的收入来源、支出渠道进行摸底调查。建立预算收入经济猜测模型，推行标准收入预算法；支出预算编制要完善、细化。人员经费按政策，日常公用经费按定额，对反映较大的车辆燃修费、会议费等难点充分考虑实际状况核定，对差旅费、款待费按节省和必需的原则，实行从严掌握核定；对专项支出实行可行性论证制度，建立支出项目库，逐步完善项目预算管理储备机制和项目动态管理机制。

5.建立绩效预算评价体系。绩效管理是当前预算管理过程的重点,需要运用科学、规范的绩效评价方法,以成本效益分析为核心,对各类支出的成本与效益进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评价。绩效考核的基本原则是,对公共工程投资效益的评价,侧重对其经济效益和产出的考核；对经费性支出的考核,侧重社会效益和管理效率的综合考核；对专项支出,经济效益和社会效益结合起来考核。对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。项目审报阶段，在部门评审的基础上扩大财政托付评审的范围，以保证项目的必需、可行；在项目执行阶段，要对项目进程和资金使用状况进行监督，对阶段性成果进行考核评价；在项目完成阶段，项目单位要准时组织验收和总结。财政部门要定期或专项考核，将绩效考评结果记入项目库存，作为以后年度支配立项的参考，促进预算资金从“重安排”向“重管理”转变。

一、试编部门预算的基本做法1．宣扬组织阶段。为确保部门预算编制工作顺当进行，首先把预算编制改革的方向、重要性向平谷县委、县政府主要领导作了汇报，取得了领导重视与支持；其次，请北京市财政局预算到处长就预算编制改革的相关问题作专题报告；最终，针对部门预算试编过程中的相关事宜，组织召开了试编部门预算的单位领导、主管财务领导、主管会计参与的部门预算改革座谈会，大家对实行部门预算达成了共识，争得了部门的理解与协作。2．分工布置阶段。

根据部门预算管理的要求，平谷县财政局对预算科、行财科、综合方案科三个涉及试编部门预算的科室进行了明确分工，部门预算工作由预算科负责总牵头，各科室要亲密予以协作。详细分工是：预算科负责拟定部门预算通知，设计预算表格及相应的软件开发与业务培训，并同时详细负责三家试点单位的人员经费预算和公用经费预算的审核；行财科负责三家试点单位专项经费、生产建设及事业进展经费预算的审核；综合方案科负责对试点单位收入方案的审核；最终由预算科汇总编制试点单位总预算，批复部门预算。预算科共设计预算表格48张，将收入明细到了详细收费项目，支出核算到“节”级预算科目。完成了部门预算编报系统软件工作，并进行了相关的业务培训。3．审核汇总共下达预算掌握数阶段（一上一下）。

详细审核标准是：（l）综合预算人数以各部门（含基层预算单位）2000年9月30日的人员数为准，财政核定供给人数为1999年财政承认数加新安排的大中专毕业生、干部和组织、人事部门调动的副处级以上干部人数。离退休人员按2000年9月30日实有人数作为财政预算人数。

（2）人员经费按实际进行核定。人员经费是行政事业单位必保经费，是财政支出的重中之重，主要包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金等。各类工资、补贴标准依据县人事局、财政局核定的统一工资标准核定，无明文规定允许发放的，财政一律不予支配。（3）公用经费按定额进行审核。公用经费是保证各单位工作正常进行的基本费用，主要包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务款待费和其他费用，根据人员及单位性质设置分类分档定额。

（4）专项经费、生产建设及事业进展支出视财力状况，在确保人员经费及公用经费的基础上，统筹考虑预算内外资金予以核定，并将项目分类排队，建立项目管理数据库，实施滚动项目预算管理。同时，根据政府选购的相关标准。能够列人政府选购的，统一纳入政府选购预算，以此扩大政府选购的广度和深度。（5）各单位收人依据近三年的收入状况，依据国家现行收费政策及标准，明细到收费项目予以核定。

（6）考虑到部门预算为初步试点，部分支出不能全部安排到基层实有预算单位，在主管部门建立了“系统财务”，主要负责管理需集中支付的工会经费、事业