征税申报表培训资料推荐

企业所得税纳税申报表培训资料第一部分企业所得税纳税申报表概述一、《企业所得税纳税申报表》《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。二、《企业所得税纳税申报表》填报依据《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。三、《企业所得税纳税申报表》的种类《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税年度纳税申报表》。四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式，均应按照税法规定和填报要求，按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。七、企业所得税纳税申报时间那企业叫所得狼税季继度纳鬼税申胀报时半间为皱月、杜季度胶终了扎后1类5日休内，袋向其犬所在网地主篇管税铁务机魔关报芬送《凤企业灶所得挂税季浸度纳盯税申井报表蛛》，阶年度卫终了衔后2构月底耻前，缸向其弦所在摧地主膛管税均务机隙关报丹送《亚企业在所得热税年聪度纳位税申割报表既》主另表及烟附表佣一至腾三。鸡八、末《企编业所刊得税歇纳税陷申报颗表》村填报钢书写休要求挡（一朴）普福通申美报表朗的填猾报要闯求阶1、议纳税匪人必销须按窗照要抢求填瓜写《雷企业德所得亩税纳沈税申接报表搭》及粘附表廉，保代证填虏报数扎据的绝真实疮、准性确、用逻辑乳关系怎正确晚，并娃保证篇表与余表之访间制漆约关扑系正稠确；逮2、帖保证血《企脏业所损得税盼纳税伏申报渔表》扁及附帮表填潮报数怎据的闯完整走，无球数据美的项腥目填干“因0珠”晴，不队得漏估项；抄3、寸《企付业所级得税柿纳税提申报栏表》竹及附煎表数迎据的蜡填写溪须工圈整、渠清晰负，不拉得涂醒改、雁勾划毙。联（二阴）、陆采用粮OC止R扫虹描格警式进茄行企掉业所哄得税说纳税驶申报瓣时，逼填写穴申报是表的叹要求饮采用蕉OC爹R扫峡描格谷式进爽行企篮业所叫得税辛纳税左申报贡时，伸填写奉申报颜表的辜要求敏更加通严格多。瑞1、胞纳税打人必缴须按便照要砖求填回写《蝇企业起所得屡税纳伍税申扛报表经》及沙附表性，保友证填掉报数载据的伟真实何、准槐确、遇逻辑膊关系盏正确尤，并肠保证般表与酱表之衡间制士约关看系正判确；远2、话用黑若色签淘字笔漂按勉“白填写植标准阳”揉的字略体在习方格候内填只写；耳3、乔表内饼各项卧指标可必须否填写子齐全沾，不膜得缺天省；则4、饼填完泽的字妄符不锻得涂那抹勾胶划，港填错缝的字蒸符可列在方疼格内葱用涂撒改液建覆盖鬼，待父涂改揉液完仰全干清后再斗重新练填写阅；参5、哄单位碧盖章里需用解红色康印油膜，不长得将尖“码单位示章解”面盖在栽表中狭所填毒的数蛮据区糊域和付黑色洗标识朽块上梨。权第二甜部分餐《辱企业团所得挎税季泄度纳训税申祖报表悲》的乳填写喊里名一、抚《企奏业所避得税娘季度业纳税掠申报脂表》秘的格画式是疗：沉企业字所得彻税季础度纳著税申艳报表捧申报晓所属显日期毕膛后年鼠俘月想日未至推村年丙瞧月告扮日师催输户晃阁扁教闸错金缎额单符位：穿元渗诱违孝牛稳栽筋勿层孟喉末竭交矩膨岭躁详幕窃剪渠判验圆合裙计算刮机代杯码聪申报俩单位讨地址召及电押话创缴款竿书号维经济败类型蝇行业参入库碎级次桐项寒哪谁读目宣行次疏本期通累计之数暖收入摸总额校1颠利润灰总额暗（应赛纳税净所得优额）段2泽适用倚税率忙3鲜应纳扇所得释税额骑4们期初借未缴宽所得税税额愤5友减免盲所得鹅税额酒6桃查补箭以前盒年度丝税额弯7轧实际畜已缴耀纳所菠得税拖额痒8苍本期社申报姻延交跃所得题税额雄9傍实际屡应补胃（退也）所员得税妹额碧10旺应交猜城服番费额丑11弓企业逮公章许企业偿申报诊日期糖：股负回释年淡过月池刊日锅办税阵人员辱姓名刘：楚主管拍税务穴机关汇：爸税务乏所：步受理衰申报摩日期惑：绵文殿年角多月丸屿日夕审核脆人：猾录入祝人：最二、寻表头洽内容打填写唐：砌计算沸机代桨码：销填写壶税务哈机关因编排晨的代表码。乘申报此所属见日期茧：填线写申遣报当浮期的逗税款愉所属昼起止溜日期妻。由菠于企枝业所臂得税靠的征裙收采撕取季坛度预作征、暮年度掉汇算羡清缴仍，因签此季哈度申叛报表霞数据熟均按演累计玩数据桌填报嫁。所泽属日姻期是液：且一季娱度：粒1月汪1日跳一3杏月3院1日匪二季耐度：歇1月条1日静一6崖月3个0日抛三季谜度：盾1月盏1日基一9较月3拢0日文申报烤单位苹：按迫照本包单位绿公章检填写骄全称悠。王地址侄及电能话：颂填写毒申报懒单位拦核算摧地详灿细地兰址及悦办税林人员不联系岸可（或职寻呼上机）绍。唐施产缴款弱书号滑：填狗写申肤报当洞期填辞开的断缴款闲书号松。作完驰入库饲级次污：均坐填写星“悄地方呢级婆”诊。昌脚生经济功类型执：按盗税务痰登记谢的有抢关内耐容填匹写。视崭天行业凶类别答：按辨照纳拜税人呼执行箭的财抱务会僻计制伪度填穗写。歪未执列行企先业财具务会前计制理度的际纳税哄人填昼“纸其他贩”蹲。贯表尾奴项目既的填处写真修实、宫完整环。继甜锯三、暑具体锻内容妻按下耀列填宿报口寨径填聚写：灰第返1贿行班收入牛总额邀：填糊写从沸事生乏产经说营活雀动所片取得铸的各姓项收妄入的续总和伏，采西取分晓摊比卖例法撤计算室应纳淡税所虑得额距的事件业单泼位、膀社会捧团体苏填写才应税解收入写净额精。品第臂2贞行执利润经总额箱：实含行自闯核自药缴的讲纳税打人填协写本吹期按浇现行托财务高会计赏制度深计算涂的利铸润总盲额；会实行愤纯益浅率征周收的控纳税捞人根禁据计只算所宝得填傍写，模公式司为：赖应纳高税所宝得额断=秩收入源总额灭×笼税务葵机关限核定慌的纯浅益率靠将颂“骗应纳磨税所签得额廊”炭填入膀第呆2克行玩“贼利润烘总额所”参采取笼分摊胖比例遭法计壳算应绘纳税业所得膛额的芹事业毅单位警、社探会团粥体根伴据计余算所岗得填贼写，逐公式溪为：朱应纳挽税所鹊得额疫=液应税逃收入坏净额蜂-纤分摊烘的准容予扣派除项灭目金拦额舟将皂“叹应纳疼税所浮得额菠”刃填入供第吗2卸行千“妨利润负总额逮”满第惑3云行滥适用蒸税率碑：按钢纳税耳年度香实现票应纳胸税所颂得额商确定销其适莲用税蓄率。宣税法莲规定带企业稼所得复税法急定税若率是及33用%戒的比难例税议率。庙两档障优惠钞税率俊为：瓣应纳罗税所梯得额昌在群3奇万元澡以下屡（含茧3春万元剃）的充减按寇18继%拐税率绪征收城；年风应纳佩税所锈得额督超过缘3乔万元较至劣10膀万元园以下裤（含崇10漏万元络）的专减按置27命%忍的税尺率征蚕收。乡在中墙关村榜科技胀园区者内经筐批准浙的高议新技显术企察业以或及经乌批准股在境月外上蝶市的鲜股份钓制企筹业，忌按国该家统伴一规的定或傲批准佣的税乖率。知第般4腥行惹应纳父所得赌税额卷：填京写纳拜税人寨按其卫适用缘的企粒业所株得税辽税率兄计算苗出的涂应纳战所得拖税额知。公搬式为敞：讨应纳雀所得透税额冠=瞧利润那总额轰（应毯纳税俯所得肝额）怕×确适用暖税率忆浇实种行定钥额征全收企山业所亿得税磨的纳句税人柱，直是接按嚷主管州税务畏机关絮核定像的税爪额填舱入偏“男应纳寿所得厉税额何”只。浑第禽5也行脚期初辱未缴倾所得染税额钳：根洽据纳千税人外上年傻12枪月末射应缴央而未漆缴的赛所得鞠税额抵填写于。多众缴的炸应以愉“馅-劣”纵表示乳，年励度中卷调整妨期初密数的周按调替整后迎的数崖字填乳写。即纠第夏6胜行血减免行所得惰税额虽：填毕写纳贩税人现申报价所属称期内撞批准龙减、室免的而企业浴所得蓄税额挤。槐第刻7瑞行冤查补毕以前盘年度蹦税额已：填梨写申定报所您属期款内查雀补入暑库的搜以前液年度宏企业跪所得熔税额失。疗第揭8肥行罗实际避已缴脉纳所某得税阁额：滤填写夺纳税号人申荡报所刮属期堤累计忆已经碗缴库毫的企埋业所壮得税川税额达。症第纹9茄行木本期笛申报蛾延交垒所得阻税额续：填旦写纳华税人钉本期许申报烫并经段主管支税务孕机关钟批准扫的缓浙交企滤业所政得税登税额旷。叮第弱10康行延实际腾应补桐（退胸）所砖得税妨额：传根据批本表客计算适所得筛填写这，即溜10凳行狼=4愤行倘+5赌行洲-6摧行针+7火行勉-8黑行球-9渗行，秆即申咏报当拳期填缩开税孟票入踪库的矿企业海所得匪税税淋额。匠第三贵部分狼《企支业所酸得税肠年度谊纳税络申报那表》宅的填雾报贵一、耍《企名业所协得税杀年度柜纳税扰申报具表》燥主表侍的填吸写寇（一徒）、民《企呆业所方得税馒年度躬纳税辨申报取表》换主表醋的格泉式：乏企业假所得荐税纳仙税申默报表爸（杆2-趋1显）淋盒片农震燃样申报亭所属俱日期养云杏耻年甩识完月画霜盯日至掘狗帮年博皇冤月间夏日闭弊锦福金额侧单位坡：元现（二摆）、特《企逝业所喜得税画年度挠纳税孔申报按表》剥主表挨内容名的结艰构案《企急业所箱得税萍年度介纳税要申报胃表》取主表缺从结毙构上炎分为住三部所分：叔一是丛表头战项目拿，二先是表遗体项衰目，底三是赢表尾目项目电。芬（三叶）、稿《企台业所起得税旱年度盈纳税贺申报蹦表》逃主表奏（含阿附表谈及季怜度申悟报表锐）表谎头及携表尾杜项目触的填青写搁《企借业所付得税潮年度嘱纳税崖申报歉表》帮表头家项目睛，应君按照匪税务添登记电表、拦初始蚕申报动及纳躬税核鹅定的屿相关外内容挎填写猛，填属写的浮具体灯内容快：啄计算扎机代春码：终填写干税务挽机关哑编排抛的代愿码。屿申报浩所属况日期缘申报展：填跪写申究报当絮期的没税款臂所属贝起止心日期愈。由存于企式业所分得税柜的征膀收采亦取季被度预皮征、谜年度培汇算芽清缴莲，因宋此年畜度申尾报表园数据犹均按陵累计筛数据映填报袍。所慢属日责期是描：1蓬月佛1日结一1物2云月久31热日早申报雁单位盛：按苹照本戏单位神公章它填写译全称蔬。趁单位乞地址底及联戴系电捷话：董填写衬申报散单位锁核算阵地详恋细地差址及林办税金人员辅联系墙告（或腥寻呼咽机）指。衫笨而缴款受书号左：填乖写申伙报当贿期填切开的增缴款够书号倡。招板复入库夏级次漆：均止填写包“姨地方敌级渔”奇。井菜竭经济抓类型楼：按披税务罩登记旨的有矿关内柄容填畜写。换阻卷行业闲类别狂：按诚照纳柿税人横执行真的财扭务会销计制屯度填威写。董未执酷行企昏业财樱务会纱计制英度的淡纳税烘人填鹊“浊其他笛”美。朝表尾榜项目疮的填渐写真钩实、糠完整位。锤（四验）、欲《企熄业所肤得税污年度何纳税讲申报肤表》盯主表夫表体意具体坟项目抵的填脚写凳砍淋第1渴行珠销售金（营油业）取收入渣：填耗写纳晒税人湖从事禽生产迅经营蜘等活始动所叠取得大的各念项主烧营业缓务收奇入。案工业圣企业寿填写辆产品察销售滨收入伙，商苦品流淹通企拿业填索写商砌品销震售收倦入，宝旅游绍、饮三食服墨务企掌业填获写营膨业收损入，荒其他妙纳税烟人以医此类唐推，怪按相登关口舍径填煤写。耽事业耐单位慈、社另会团伏体填妥写应珠税收卧入，戏即：撇应税程收入成总额乌一收成入总哄额一驶非应艳税收裙入总敢额，肤采取冶分摊苍比例环法计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