财务人员培训课程-税法知识课件

基本内容第一部分税法基础知识第二部分公司实务中关于免税、折扣和发票需要注意的问题第1页/共35页税法基础知识第2页/共35页一、我国税收立法的概况1、税收立法权限*全国人大及其常委会*全国人大授权国务院*地方人大2、税收机构设置国家税务总局省级及以下国家税务局——垂直管理省级级以下地方税务局——双重管理3、税收种类：24种第3页/共35页案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天河区的三居室出租，每月收取一定数额的租金，会涉及哪些税种？第4页/共35页营业税、城建税、印花税、个人所得税第5页/共35页2005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，生产、销售并出口香烟。会涉及哪些税种？第6页/共35页增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船使用税、关税、企业所得税、（教育费附加、堤围防护费）第7页/共35页近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河区设立了一家地产公司乙公司，开发并销售住宅楼，会涉及哪些税种？第8页/共35页营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投资企业所得税第9页/共35页XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种？第10页/共35页资源税、……第11页/共35页二、流转税法1、增值税2、消费税3、营业税第12页/共35页增值税税率：17%、13%征收率：6%、4%抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4%出口退税率：17%、13%、11%、8%、6%、5%几种经营行为的征税问题：兼营、混合一般纳税人与小规模纳税人：第13页/共35页消费税税目：税率：3%—45%几种应税消费品的重量换算柴油一吨=1176升汽油一吨=1388升黄酒一吨=962升啤酒一吨=988升第14页/共35页营业税税目、税率：3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文体业5%：服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业5%—20%：娱乐业。其中，保龄球、台球按5%；夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅按20%。第15页/共35页三、所得税1、企业所得税2、外商投资企业所得税3、个人所得税第16页/共35页企业所得税税率：18%、27%、33%优惠：国产设备投资抵免企业所得税第17页/共35页外商投资企业所得税税率：3%+30%优惠税率：24%、15%税收优惠：特定区域的减免、三免两减半、产品出口型企业、再投资退税、国产设备投资抵免企业所得税第18页/共35页个人所得税科目、税率：1、工薪所得：5%—45%，九级超额累进2、个体工商及承包所得：5%—35%，五级3、稿酬所得：20%*70%4、劳务报酬：20%—40%，三级5、特许权使用费所得，利息、股息所得、财务租赁所得、财产转让所得，偶然所得和其他所得：20%第19页/共35页四、资源税类1、资源税2、城镇土地使用税第20页/共35页五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税2、筵席税3、城市维护建设税（城建税）4、土地增值税5、车辆购置税6、耕地占用税第21页/共35页

城市建设维护税“三税”附加税率：市区：7%县城、镇：5%其他：1%第22页/共35页第23页/共35页六、财产和行为税1、房产税2、城市房地产税3、车船使用税4、车船使用牌照税5、印花税6、屠宰税7、契税第24页/共35页七、农业税类1、农业税2、牧业税第25页/共35页八、关税第26页/共35页九、税收征管法第27页/共35页十、可能开征的税种遗产税赠与税物业税燃油税第28页/共35页十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型消费型2、“两税”合并3、个人所得税制的完善4、利息税是否取消第29页/共35页十一、关于税收法律责任的规定关于偷税的法律规定第30页/共35页第二部分：相关实务免税折扣发票第31页/共35页免税关于免税的相关规定免税办理程序应关注的问题（珠峰案例）第32页/共35页折扣折扣销售销售折扣销