2020年河南省《中级财政税收》模拟卷(第399套)

拟卷2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正姓名:___________考号:___________1.新西兰制定的()明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。可靠的纳税检查方法是()。A.抽查法B.顺查法C.分析法D.详查法3.在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法A.是否允许中央银行持有公债以及如何持有B.是否允许商业银行持有公债C.是否允许机构持有公债D.是否允许个人持有公债)的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。A.美国C.德国D.英国6.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照()来确定其消费税的计税价格。A.按照受托方同类消费品的销售价格B.按照委托方同类消费品的销售价格C.按照市场同类消费品的销售价格D.按照组成计税价格7.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解A.5B.10C.15D.308.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()。A.政府预算B.部门预算C.单位预算D.零基预算A该笔所得征收所得税()万元。A.0B.30C.56D.8010.不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权能的是()。A.确定其内部预算资金的具体分配方案B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议11.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是()。A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况12.公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是)。A.按期分次支付法B.到期一次支付法C.抽签支付法D.调换支付法13.某年9月15日(星期二)是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是A.9月14日B.9月15日C.9月18日D.9月30日14.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。A.3%B.10%C.30%D.100%15.财政部于()颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。A.2005年10月B.2006年5月C.2007年4月D.2008年7月16.纳税人办理下列()事项时，可以不必持税务登记证件。A.开具发票C.领购发票D.办理停业、歇业17.契税实行的幅度比例税率是()。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~10%18.从性质上看，经立法机关审批的预算是()。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划19.下列选项中，不能调节企业利润水平的是()。A.赠与税B.消费税C.房产税D.土地使用税20.一些基础设施采用()方式提供，政府可在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。A.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利B.政府与民间共同投资C.政府投资，法人团体经营运作D.BOT投资21.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的()原则。A.外部性B.激励相容C.信息复杂性D.效能性22.()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A.地方政府均衡B.中央政府与地方政府均衡C.纵向均衡D.横向均衡23.某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，增值税税率为13%。则消费税的组成计税价格为()元。A.32500B.29250C.27777.78D.2500024.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1B.3：1C.2：1D.1：125.我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全()的个人所得税制为重点，完善所得税制。A.分类B.综合C.综合与分类相结合D.工薪所得与资本所得相结合26.大部分国家提交的绩效报告是()。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报27.税收收入划分的恰当原则中，以()作为划分中央与地方收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性28.关于税收制度，下列说法错误的是()。A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则29.税务机关在调查税收违法案件时，()查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.经税务所所长批准B.经县级税务局(分局)局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准30.假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应纳的耕地占用税()万元。A.0B.40C.80D.10031.关于固定资产折旧的说法不正确的有()。A.固定资产按直线法计算的折旧，准予扣除B.企业应当于固定资产投入使用的月份起计算折旧C.停止使用的固定资产在停止使用的当月起停止计算折旧D.固定资产的预计净残值确定后，五年内不得变更E.电子设备计算折旧的最低年限为5年32.下列属于企业的存货项目的有()。A.原材料B.在建工程C.发出商品D.无形资产E.产成品33.财产转让所得中可扣除的部分有()。A.必要费用的扣除，即定额扣除800元B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧E.预计损失34.国库现金管理的操作方式有()。A.公债回购B.公债逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款35.在我国，税法的正式渊源包括()。A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯36.事业单位国有资产配置应当符合的条件有()。A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要B.难以与其他单位共享、共用相关资产C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置D.采取市场购买方式的成本过高E.资产老化，无法使用37.基本支出预算是为保障机构正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算。基本支出预算的编制原则包括()。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.科学论证、合理顺序的原则E.追踪问效的原则38.一般而言，可以将公债分为()。A.国债B.地方公债C.准公债D.长期公债E.灵活公债39.“贷款修路，收费还贷”体现的基础设施投资方式是()。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式40.纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括()。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证、记账凭证41.公共物品效率供给的难点包括()。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求人数统计的困难42.我国人民代表大会审查的内容和重点主要是预算草案的()。A.及时性B.合法性C.完整性D.可行性E.有效性43.发票检查方法包括()。A.水印检查方法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.逆向检查法44.我国政府预算管理级次包括()。A.中央预算B.省、自治区、直辖市预算C.设区的市、自治州预算D.县、自治县、不设区的市、市辖区预算E.行政村预算45.我国的财政补贴包括()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.职工生活补贴E.购房补贴46.按照财政收支统计口径的不同，财政赤字可以分为()。A.硬赤字B.决算赤字C.软赤字D.预算赤字E.周期性赤字47.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括)。A.决策者的选拔制度B.公共物品的效率评估制度C.决策信息的收集传送制度D.审计监督制度E.政府的决策传导机制48.关于政府对非政府债务提供担保，涉及的问题有()。A.是否允许政府为非政府债务提供担保B.是否允许非政府为政府债务提供担保C.允许哪一级政府为非政府债务提供担保D.是否允许各级政府对所属国有企业债务实行“自动”担保E.什么场合下，允许政府为非政府债务提供担保49.经营性国有资产的基础工作主要有()。A.国有资产的产权界定B.国有资产的产权登记C.国有资产的清产核资D.国有资产的处置管理E.国有资产的统计50.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E收益C41：A,C42：B,C,D46：A,C47：A,B,C,D1：本题考查政府预算绩效管理。新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了《国家部2：本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。3：本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推理，根据事物的内在联系和相分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的4：本题考查债券的持有者。是否允许中央银行持有公债以及如何持有，曾是公债持有者问题上的焦点所在。5：本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。发达国家的预算审批分为两类：一是立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用；二是立法机关权力较小，预力，因此，国会在审批预算时，不仅可以自由增加或减少支出计划与经费额度，而且还可和日本，由于这些国家实行内阁制，政府由议会产生并对它负责，因此，通常议会对于政府提交的预算草案都会无条件通过。1)按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；(2)没有同类消费品销售价格的，按照组成计7：按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税8：部门预算是总预算的基础它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义有三点:一是以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。三是部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。9：本题考查国际重复征税的免除。低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独10：本题考查政府预算管理中的共同治理。审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。考查市场失灵。在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。12：本题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。13：本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。管理的重要法规文件，也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。16：本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税免税、退税；(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)办理停业、歇业；(7)其他有关税务事项。17：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%~5%。具体执行税报财政部和国家税务总局备案。18：本题考查政府预算的内容。政府预算：(1)从形式上看，政府预算以政府财政收支计划看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。19：本题考查财政的收入分配职能。选项A属于调节居民的个人收入水平的手段。选项BCD属于调节企业利润水平的主要手段。20：本题考查基础设施投资的提供方式。政府与民间共同投资：高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和21：本题考查政府间事权划分的原则。要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己22：本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。23：本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(22600+5650)／(1+13%)／(1-10%)=27777.78(元)。24：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融25：深化税制改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得税类、货物和劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架。(一)完善直接税体系：建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分。(二)健全间接税体系。(三)积极稳妥推进健全地方税体系改革。(四)全面落实税收法定原则。26：本题考查构建绩效评价框架体系。目前，除少数国家如澳大利亚、新西兰等需提交月报和年中报告外，其他国家仅需要在预算年度结束后提交年度绩效报告。27：本题考查税收收入划分的恰当原则。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。28：本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。30：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税应纳税额=实际占用的耕地面积(平方米)*适用定额税率=4×20=80(万元)。31：本题考查企业所得税资产的税务处理。选项B错误，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。选项C错误，停止使用的固定资产应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。选项D错误，固定资产的净残值一经确定，不得变更。选项E错误，电子设32：本题考查企业存货项目的检查。各项存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。33：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。34：本题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括：商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回公债35：本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C和E属于税法的非正式渊源。36：本题考查事业单位国有资产配置。事业单位国有资产配置应当符合以下条件：(1)现有资产无法满足事业单位履行职能的需要；(2)难以与其他单位共享、共用相关资产；(3)难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置，或者采取市场购买方式的成本过高。常工作任务所必需的开支而编制的预38：本题考查公债的发行管理权限。一般而言，可以将公债分为中央公债(国债)、地方公债和准公债(国有企业债和政府担保债)。39：本题考查基础设施投资的提供方式。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本的基础设施投资提供方式，其典型的例子是地方性公路，收费还贷”。40：纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，应当自国家市场监督管理机关变资料，申报办理变更税务、副本和登记表等)；(4)其他有关资料。选项ABCD是申报办理变更税务登记需要提供的资料。