税务师之税法一过关检测分析A卷带答案

税务师之税法一过关检测分析A卷带答案

单选题（共50题）1、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A2、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C3、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D4、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A5、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A6、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A8、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】C9、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B10、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C11、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D12、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。A.4.25万元B.4.4万元C.4.55万元D.2.98万元【答案】D13、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B14、临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】B15、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】A16、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】A17、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C18、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B19、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C20、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D21、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C22、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】C23、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A24、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C25、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D26、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B27、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A28、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B29、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A30、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B31、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B32、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B33、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D34、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B35、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C36、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C37、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B38、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B39、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。A.60B.96C.114D.180【答案】B40、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A41、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A42、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】C43、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D44、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A45、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C46、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D47、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】D48、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D49、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。A.10%以内B.12%以内C.15%以内D.30%以内【答案】A50、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】D多选题（共20题）1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2021年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD3、（2012年真题）纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD4、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD5、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD6、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC7、根据规定，税法的特点包括（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从形式特征来看，具有强制性【答案】ABC8、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD9、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）。A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】ABCD10、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD11、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息D.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数【答案】ABC12、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税【答案】AC13、以下哪些说法与前药的概念不符A.前药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】14、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB15、税收执法