2023年管理财务管理制度篇

2023年管理财务管理制度篇

书目

财务报销管理制度范例

财务管理中经常会遇到各种各样的问题,比如报销问题,那么财务报销如何管理呢下面是企业管理网供应的财务报销管理制度,仅供参考。

1.借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报公司财务部门审核,并送公司总经理批准,方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差应填写出差“申请单”(见附表1),并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2.员工差旅费报销标准。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种,即当天能来回的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2出差地点区分为1类区,2类区,港澳台地区三种,即:

二类区:特区、上海、北京、广州等地;

一类区:除二类区以外的地区。

2.3出差住宿费报销标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员首日10080首日150120总经理批准

主管、工程师级首日150130首日hkd

部门经理级首日250200首日hkd

公司副总经理级hkd

2.4出差补助标准

2.4.1员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食补贴)。

2.4.2长途出差补助标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员3040100hkd

主管、工程师级4050100hkd

部门经理级6080150hkd

公司副总经理级hkd

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具:公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级:可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱,乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车,如有特别状况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。

2.5.3员工在本市内出差,只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特别状况,不得报销出租车票。

3.员工差旅费报销规定:

3.1住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特别状况需总经理批准方可报销),节约归已。

3.2膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。

3.3通讯费以邮局凭证报销。

3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。

3.5短途出差不享受住宿补助。

3.6出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.7员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。

3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。

3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店干脆查询,如有虚假行为公司将按情节轻重惩罚。

4.员工探亲路费的规定

员工探亲费不予报销,实行补贴包干的方法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

5.1公司员工因公借款,必需办理借款申请单。会计依据内容填写齐全,完整的借款申请单,编制会计凭证,会计、出纳、收款人必需在付款凭证上签字。

5.2公司预付款项,必需依据合同或协议办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不得编制付款凭证,也不得付款。

5.3备用金和预付款的运用,必需依照下列规定:

5.3.1具有规定的用途,期限及限额;

5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星选购 的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

5.3.3以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。

5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。

5.3.5对无正值理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

6.原始凭证的审核

各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

7.原始凭证应具备的内容:

7.1凭证名称;

7.2填制凭证的日期;

7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

7.4经办人的签名或盖单;

7.5接受凭证的单位名称;

7.6经济业务的内容;

7.7数量、单价和金额;

7.8各种发票、收据必需符合《中华人民共和国国发票管理方法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必需有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证,必需加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

8.对原始凭证的技术性要求:

8.1凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必需相符。

8.2购买实物的原始凭证,必需有手续完备的验收证明。需入库的物资,必需填写出入库验收单,由实物保管人员按安排或合同验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外,必需交给实物保管人员或运用人员进行验收,并在凭证上签章。

8.3支付款项的原始凭证,必需有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。

8.4职工因公出差借款的借据,必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据。

8.5预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替。

8.6属于现金发放性质的原始凭证,原则上应由本人领取签名。有托付他人代领的,由代领人签名;由一人代领多人的,须逐个签章,不得通栏划大括号签一个章。

8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清晰。如计提折旧、职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。安排工资及费用时,要列安排标准、安排率、安排额。

8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者,应予退回或重新补正。

9.记账凭证的内容及填制要求:

9.1凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。

9.2凭证编号:应按月编制自然数列依次。

9.3凭证摘要:应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混不清,过于简略。

9.4会计科目:应按有关规定设置。

9.5凭证金额:必需与原始凭证相符。

9.6所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。

9.7有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必需在相关会计凭证上签名或盖章。

9.8会计人员填制记账凭证时,必需附有内容完备的原始凭证。

10.本制度所指的由总经理批准的事项,如因总经理出差期间,均由董事长审批。

11.本制度由公司财务部制定并负责说明。

12.本制度从____科技有限公司董事会批准之日起执行。

财务管理制度范本

c村级财务管理规定制度

以下是我为大家收集的制度,仅供参考!

为进一步肃穆财经纪律,规范村级财务“村帐镇代管”制度,使我镇村级财务管理步入常常化、规范化、制度化轨道,本着有利于区域经济发展和基础设施建设、有利于规范资金管理的原则,依据《中华人民共和国国会计法》、《村集体经济会计条例》、《村集体经济组织会计制度》、《**省人民的政府办公厅关于全面推行村级会计托付代理服务工作的通知》和《**省村集体

经济组织财务管理暂行方法》等精神和要求,结合我镇实际,现就关于进一步强化村级财务管理有关事项通知如下:

一、收入管理规定

(一)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、“四荒”拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、扶贫救灾款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上级部门拨款等其它一切货币资金来源均视为收入进行管理。村集体经济组织的一切收入全部纳入“村集体资金专户”管理。

(二)属于镇财政、镇财务室下拨款项,由财政所、财务室干脆划拨到经管站的“村集体资金专户”;各中心(站所)拨付给村(居)委会的一切费用,必需纳入“村集体资金专户”,不得将资金干脆拨付到村(居)委会,否则将追究相关人员责任。

(三)其它干脆以现金结算付款的,村级报帐员必需在取得款项后三天之内将现金缴到镇经管站银行帐户上,严禁坐收坐支,严格执行收支两条线管理。

二、费用管理规定

(一)村级费用支出必需本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等,原则上取消村级款待费。

(二)支出必需取得合法、真实、有效的原始凭证。对于日常开支无法取得票据的,统一运用县财政局、县农业局制定的《会泽县村级会议(接待)费用报销单》,并按审批权限经相关人员审核审批方可入帐。

三、村级财务工作流程

(一)收入

1.干脆转帐到村集体资金(经管站)帐户上。

2.以现金形式收到各种款项,经办人必需在三个工作日内上缴村集体资金专户。

(二)支出

村级支出实行先借后报销制,即各村报帐员依据工作须要,先到经管站借款后报销(借条须经相关分管领导审批同意,并在90日内用合法有效的原始凭证报销,否则视为挪用)。

(三)审批

1.村级自有经费:500元以下的支出,经手人必需取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支处的书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐员→村务公开→接受群众监督;500元―2000元的支出,经手人必需取得合法有效原始凭证→纪检小组审核同意→总支处的书记审批→交镇经管站审核→出纳付款→交会计入帐→会计报表→返回有关村报帐员→村务公开→接受群众监督;大额支出(2000元以上),报帐员填写借款凭证→镇主要领导或分管领导签字→出纳支付暂借款→经手人必需取得合法有效原始凭证→村班子及纪检小组探讨同意→总支处的书记审核→经管站核实→分管领导审批同意→交出纳报帐→交会计入帐→会计报表→返回各村报帐员→村务公开→接受群众监督。

2.专项经费:无论金额多少,须经办人取得合法有效单据并签字,召开理财小组会议探讨通过,总支处的书记审核,报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

四、报帐时限

村级财务报帐实行限时制,即各村(居)委会收支单据必需在一个季度内结清,每季度最终一个月21-30日为全镇各村(居)委会的财务审核结帐日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委会报帐员必需把本季度经审核审批的收支单据按时报经管站,并办理相关手续,以便刚好入帐。每季度入帐后,各村(居)委会必需对本季度的财务进行公开,自觉接受群众的监督。

五、监督与惩罚规定

镇纪委和经管站将定期、不定期对各村(居)委会财务管理状况进行监督检查,在检查中如发觉在会计核算过程中,有下列情形之一的视为违反财经纪律,将按相关管理规定处理。

(一)不按时报帐、对帐,票据不规范、手续不完整的,在进行财务审计时,不照实供应涉及审计事项的资料证据的,阻挠镇经管站依法对其进行财务审计监督的,镇经管站应立及停止用款,并在全镇进行通报指责,发觉有村干部滥用权力或玩忽职守造成干脆经济损失的,要追究相关人员责任,涉及作奸犯科的,依法移交纪检监察或司法部门进行处理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分现金的,隐瞒集体收入,取得的收入不按要求刚好上交经管站,或私设会计帐簿(帐外设帐),私设小金库,公款私存或以个人名义运用存折开户的,造成集体资产遭遇损失和奢侈的,镇经管站应立及停止用款,追回流失款项,对相关人员进行通报指责,并由相关部门依照现行法律、法规赐予相关人员党纪、政纪处分,对干脆责任人赐予经济惩罚,构成犯罪的移交司法机关处理。

(三)白条顶库或乱开票据

套取现金的,专款不专用或不按规定运用备用金的,镇经管站应立及停止用款,并通报指责,追回款项后方可用款。

(四)不按要求定期进行财务公开的,由经管站监督进行公开。

房地产公司财务管理制度

房地产公司财务管理制度

(三)总则

一、为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、刚好、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,依据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议,制定本制度。

前向公司领导报送财务报表。

3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度'收支安排表','资金支付预算表',待公司董事长批准后按批准额执行。

4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和刚好性。资金管理及成本、费用管理

一、资金管理

(一)公司用款按用款安排拨付。经公司董事会同意运用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。

(二)非安排用款要特地向公司领导请示报告。

(三)公司接到董事长签字之调配资金通知,应马上照办,不得延误。

(四)公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事会探讨确定董事长书面批准。如系口头通知,需补办书面批准手续。非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严峻过失论处。

(五)各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。

(六)公司要主动筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的须要。

二、成本、费用管理

(一)公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付。

(二)严格进行工程成本和管理费用的管理和限制。从材料设备选购 、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和限制,努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。

(三)财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的具体记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的具体记录。在合同最终一次付款时经管部必需和财务部对帐,经财务部确认实际付款状况后,方可付款。

(四)公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,实行在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部限制运用,不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年询问费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。

(五)购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。

(六)重视固定资产的管理,全部固定资产由办公室登记造册,专人管理和运用,每年清核一次。督促员工做好日常修理保养工作,节约修理费用,防止毁损和盘亏。

(七)对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格根据公司经济管理工作实施方法执行。

财务印章管理制度

为保证公司财务会计核算的正常进行,加强内部限制机制,维护公司资金财产平安,特制定本制度。

(1)公司财务印章分三种:财务专用印章、法人代表人名印章和会计人员人名章。

(2)公司财务专用印章,用于代表公司办理银行款项支付、出具有关票据等业务;公司法人代表人名印章,用于办理银行款项支付时预留银行印鉴;会计人员人名印章,用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务,对外供应会计报表。

(3)财务印章是公司在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明,必需加强管理,严格按规定运用,确保公司货币资金的平安。

(4)财务印章应指派专人分开管理。财务部门负责人保管财务专用印章,公司法人代表或其授权人保管法人代表人名印章,出纳会计保管本人印章。

(5)财务印章不论在任何状况下都不能外借;保管人不得擅自将自己保管的印章交他人运用、保管,也不得私自接受他人保管运用的印章,特别状况必需经财务部门负责人同意。

(6)财务印章必需平安存放,做到“人走章走,随用随锁”;财务专用印章或法人代表人名章必需放入保险柜保管。

(7)财务印章应严格根据规定的业务范围和批准程序运用,不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任,在监印中应严格审查,留意内容,防止漏洞。

(8)财务印章详细运用必需符合以下要求:

①办理各项收入业务

a.检查各项收入是否符合法律、法规和制度规定,单价和收费标准是否精确。

b.检查有没有齐全的计量发货手续,数量、金额计算是否精确。

c.与有关文件、拨款单、合同等相核对,看是否一样、有无差错。

d.待以上各项逐一核对无误后,方可办理收款业务,并在相关收款凭证上加盖财务印章。

②办理各项经济业务支出业务

a.检查原始凭证是否合法、齐全,是否符合要求。

b.与安排、合同、计量支付证书等相核对是否一样。

c.有无经办人、计量人、验收人、经办部门负责人、财务部门负责人签字,有无指挥长(或指挥长托付的审批人)审批签字。

d.检查付款凭证和银行票据金额是否相符,填写是否符合要求,有无差错。

e.与往来账核对时,核实有无应口款项。

待上述各项逐一核对无误后,方可在银行付款票据上加盖财务印章。

(9)财务印章因不慎丢失,保管人员应马上向银行挂失并向财务部门负责人报告,然后刚好更换印章。

(10)原财务印章作废或因故变更时,原印章应报请指挥部负责人、财务部门负责人批准销毁处理,销毁时财务部门负责人应在场监销。

学生社团财务管理制度

第一条:各社团每学年可向会员收一次会员费,会费标准由社团报学院学生社团联合会批准。社团活动经费原则上由各社团自筹,面对全校的大型活动,须由学院学生社团联合会向上级领导部门申报同意后赐予经费上的支持。

其次条:每学年学院学生社团联合会将按10%的比例在会员费中向各社团收取管理费用,专业社团(系属社团)和志愿服务型社团(红十字协会,心理协会,爱心社)除外。专业社团的经费收取状况由本系社团部负责。

第三条:社团会费收费标准,会员总人数小于或等于300人的15元/人;会员总人数大于300人的10元/人。

第四条:社团成立不满一年的不用上交10%的会费给学院学生社团联合会。

第四条:社团收取的会员费以及其它经费必需上报学院学生社团联合会备案。

第五条:在经费的运用上,各社团必需由专人(非会长)管理财务,各种开支必需入帐,保存单据,并随时接受学院学生社团联合会的检查。每届理事会改选前要公布和清理帐目,由学院学生社团联合会派专人监督执行。凡有做假帐者,予以撤消职务,并通报全院。

共青团***委员会

***学院学生社团联合会

二零一三年十一月二日

私立z幼儿园财务管理制度

目前,各个城市,乡村都有许多的私立幼儿园。私立幼儿园在财务方面的管理,也要结合国家的规定,依据实际状况,制定出具体的财务管理制度。以下是私立幼儿园财务管理制度的范本,可供参考。

为本园的财务行为,加强财务管理,提高资金运用的效益,促进幼教事业的发展,依据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规,结合幼儿园自身特点,特制定本管理细则。

幼儿园财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展须要和资金供应的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体、个人三者利益的关系。

幼儿园财务管理的主要任务:合理编制园内经费预算,依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金运用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务限制和监督;定期进行财务分析,照实反映幼儿园财务状况。

一、关于财务管理体制

1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

2、单独设置财务机构的幼儿园,实行“统一领导,统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下,由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园,实行“集中管理,分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名,记流水帐,在园长领导下,管理园内财务活动,统一向中心财务机构报帐。

3、幼儿园财务人员应仔细履行工作职责,有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度,有权参加本单位经费编制安排、签订经济合同等有关财务活动,有权监督、检查本单位有关财务收支、资金运用及财产保管等状况。

二、单位预算管理

幼儿园应本着“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡”的原则,编制每学期的经费预算。

1、编制方法:

收入预算:应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本须要,参考以前年度预算执行状况,依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算:依据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教化活动和发展安排,妥当支配其他各项必需支出。

2、预算编制的审批:

每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算状况作具体支配。(人员工资,大型修理及设备,日常开支),报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事务需调整预算经通过园务领导小组探讨并上报批准。

三、收入管理

1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费,如:工资等),事业收入,其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、爱好班收入等)。直属园的捐资助学费应统一运用教化局收据开具,款项解入教化局帐户经申请批准后方可运用。

2、各园必需严格根据国家有关政策规定,依法组织收入,各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,并运用合法票据,各项收入必需全部纳入幼儿园收入帐户,统一管理,统一运用。

四、支出管理

1、幼儿园支出是指开展教学及其协助活动发生的支出,内容包括:其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另附),没有统一规定的由幼儿园结合本园状况规定,并报上级主管部门备案。

按预算正常执行,各项支出应按实际发生数列支。

对于大型的修理及设备购置应预先经园务小组协商签字,报上级主管部门审批备案方可支出执行。

幼儿园应加强工程项目的预算,把好质量管理等环节,防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后,报请审计部门审定,工程款项由局与施工单位核算。对于因种种缘由需短暂冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可运用,不得擅自提前运用。

五、资产管理

幼儿园资产包括流淌资产,固定资产等。

1、流淌资产包括现金,银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理限制制度。

①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度,相关机构和人员应相互制约,确保货币资金的平安。

②审批人应依据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。

③幼儿园有关部门或个人用款时应根据提交用款申请、支付审批,支付复核,办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等仔细复核后方可办理支付手续。

④单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集中决策和审批,并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或修理项目)。建立责任追究制度,防范贪污,侵占,挪用货币资金的行为。

⑤对于大额的支出应运用转帐支票,不得以现金干脆支付。

⑥现金收入应当刚好存入银行,不得用于干脆支付单位自身的支出。

⑦单位借出款项必需执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用,借出货币资金。

⑧单位取得的货币资金收入必需刚好入帐,不得私设“小金库”,不得帐外设帐,严禁收款不入帐。

2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上运用期限在一年以上,并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产,单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

幼儿园应依据:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园详细状况,制定各类固定资产的明细书目。

幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一些全面的清查盘点,一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销,大型、珍贵的设备应经过有关部门鉴定,报主管部门批准后核销。

六、代管款管理

幼儿园的代管款包括代办费,伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。

1、代办费:幼儿园应严格按有关教化局规定收取代办费金额,并严格限制代办费的支出项目,严禁支列无关的费用,代办费应每学期结算支出明细,向家长公布、清退余款。

2、伙食费:幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂运用的水电煤气费等其他成本。

应依据制定的带量食谱选购 每日食品,严格限制选购 的量。

不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

老师伙食应与幼儿伙食严格分开,单独建帐,保证幼儿伙食专款专用,严禁挤占幼儿伙食费。

食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录,每月进行盘库。

幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细,每月公布伙食费运用明细及库存状况,接受家长监督。

七、财务清算

幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时,应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下,对园内的财务、债权、债务进行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥当处理各遗留问题。

八、财务报告

1、各幼儿园应依据每月经费的作用状况,编制月财务报表,报送上级主管部门,对于一些财务变动状况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明,对于存在的问题应提出改进措施。

2、学期末应对本学期收支状况进行财务分析,包括预算收支完成率,人员支出与公用支出及大型修理、设备支出占事业支出的比率,并与制定的预算作对应比较。

九、财务监督

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度,维护财经纪律的保证,各幼儿园必需接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

2、幼儿园的财务监督包括事前监督,事中监督,事后监督三种形式,各园可依据实际状况对不同的经济活动不同的监督方式。

3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,有权提出看法并向上级主管部门反映。

4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督,发觉问题刚好要求整改,并向上级主管部门汇报。

十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行,严禁自作主见。

十一、本管理细则自年月日起试行。

实业公司区域财务管理制度

z实业公司区域财务管理制度

1、员工费用报销单规范流程:

全部的报销费用必需有发票单据------依据发票单据填好费用报销单/差旅报销单-----那个部门(那个店)------(写上附几张原始单)------报销人签名------经手人签名------总经理审核签名------到财务部报销(备注:出差人员住宿:必需拿回服务业发票方可报销,收据不得报销。规定:出差人员100/天的差旅包干补助,出差超出半个月以上实补1500元/月。(详细细则见广东区域出差报销规定。)

2、工资核算管理流程:

每月5号之前人事部必需把上月费用报销核算好------财务审核------总经理审批------15号发放费用

每月10号之前人事部必需把上月工资总表核算好------财务审核-----总经理审批-----20号发放员工工资(备注:办公室及区域经理25号发放工资)(费用/差旅报销不列入工资一起发放,单独列其它项目发放)

3、备用金的管理流程:

员工预支借款及办公室和库房借备用金必需填好借支单和用途(签名)---财务审核----总经理审批-----出纳审核----财务入帐(备注:外地出差人员预支款应由运营经理或总经理批准,由总经理批准,出纳先打借条,财务审核,出纳发放。再核实报销!)(特别状况:由经理不在公司急需支付金额2000以下,可以由财务代签,由出纳支付),借款的前提是保证前帐已经结清,做到前帐簿清,后账不立。

4、现金支出和银行存款的管理:

每月的现金/银行支出必需要有原始凭证(银行回单),并注明(那个门店/部门),注明用途。

5、仓库进销存的管理:

入库:入库单据由仓库管理员(签名)入库,输入帐本或电子档后,把入库原始单据(复印件不收)交到财务入帐。

出库:出库单据凭出货单品数量、金额注明入库价格和(出货价)上柜价格并注明发那个门店,把发货单据交一份到财务入帐。

加盟店:发货单据写上单品数量、金额注明入库价格和出货价格,发货单据交一份到财务入帐。

退货及抵扣:每月月末仓库管理员入完电子档后,注明:退货那个部门/店,退货数量、金额,交一份到财务入帐。

月末库存:每月25号盘点月末库存,并在每月26号将月末库存盘点表交到财务。(店面月末库存表28号交到财务)

6、加盟店:

加盟店投入要有加盟依据合同单,加盟金额要有原始单据/票据便利入帐。加盟商要货假如从北京库房干脆要货,收货底单必需寄回公司入帐!

7、押金单据管理:

押金用现金/银行存款支付注明用途,注明那个店面,开收据三联(店长一联,营业员一联,财务一联入帐)。

8、税金及租金单据管理:

每月报税后必需到税局打回清单,并写明是银行支付,还是现金支付,注明那一个店面!

每月租金/水电费缴纳后必需商场供应租金发票,邮寄到公司财务部。

9、销售单据管理:

每月店面的销售:做好月末盘点表注明:会员价销售多少空瓶抵扣多少生日抵扣现金和银行存款日报表必需与月末25号的销售数据相符!单品合计数量(及金额)、费用报销凭证必需要在每月30号之前寄回公司,交到人事部核算工资!

附注:

**实业有限公司

财务部

酒店财务管理制度岗位职责

酒店财务管理制度编号:为加强财务管理,适应激烈市场竞争要求,提高企业效益,实现企业上新台阶,依据有关会计法规和本公司实际,特制定如下制度:一、总原则1.司各员工必需尊纪遵守法律从公司整体利益动身,相互协作。2.司各生产经营部门必需相互连接,各负其责。3.须做到钱帐分管,帐物分管,手续齐全。4.手每项业务必需签字,“签字”就是牵制。二、材料选购 制度1.材料库存既保证生产须要,又无积压,选购 费用小。2.每次选购 必先由仓库向选购 部门申请。3.选购 部门依据申请打订单(三份),送财务部审核、经理审批方可向客户联系选购 。4.选购 部门必需保证材料刚好、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。5.材料进入公司以后,仓库必刚好清点数量,质量管理部门验收质量合格后,仓库填制入库单有关人员签字送财务部门,仓管人员刚好登记入帐。6.供应商必需供应请款单、发票、我司订单,经财务部门审核、经理审批,才可付款。三、销售业务制度1.销售业务人员必需具体登记客户资料。2.销售业务人员必需同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。3.客户需增值税发票必需签订正式合同,并留财务部门存档。4.业务人员必需依据客户订单确定生产,如样品需有客户签字办单或订单。5.业务人员给客户价格实惠必需经经理审批,并留财务部门存档。6.业务人员必需负责客户全套服务,包括客户对产品的要求,送还货期,货款追回。7.产品生产完成后马上打送货单。8.发货时必需由发货人在送货单上签字,并由各户签字。四、费用报销制度依99年费用报销的暂行规定五、现金管理制度1.现金管理必需遵循钱帐分管,钱票分管原则,会计管帐票,出纳管钱。2.每项现金收入必需由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.现金收款票据必需设置多联,客户、会计、出纳、经办人分别一联,以便核对。4.出纳必需确保现金的平安,防止遗失、偷窃。5.出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。6.出纳必需即时登记现金日记帐,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结束。7.出纳不得擅自借款给员工,借款必需有总经理批准签字,并不得超过规定限额。8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到帐帐相符、帐实相符。六、成本限制制度1.各生产员工必需有很强的成本意识,不断提高自己的生产技术水平,节约材料,提高速度,保证产品质量。2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本安排,材料耗用定额,费用标准。3.材料入库保管人员马上同生产人员组织验收,清点数量,检查质量,如有数量和质量问题,刚好通知选购 部门和供应商。4.材料入库刚好由保管人员填制验收单,验收单上必需有检查质量人员和保管人员同时签名,一份三联,刚好送财务、选购 部门,以便核对。5.车间生产需材料必需填制领料单,并有生产和仓库部门同时签名,并报财务部门。6.领料单一份三联,财务部、生产部、仓库各一联。7.仓库保管人员必需马上登记材料数量式帐户,月底抽查材料实物与帐存是否相符。8.财务部门必需建立材料数量金额式二级帐限制,修理配件零星物料建立金额式二级帐限制,修理配件零星物料仓库可以以表代帐,月底必需同仓库帐核对相符。9.生产员工按定额用料,超过定额必需查明缘由,属于主观因素,责任人必需担当责任;属客观素调整定额。10.生产员工必需完成规定工作量才算加班,计加班工资,未完成规定工作量加班,不计加班工资。11.员工必需有产品质量意识,由于主观因素,使产品质量未能达客户要求,造成损失,由员工担当责任。12.生产设备操作人员和修理人员必需按规程操作保养,并以记录。以上制度在实践中逐步完善

费用报销的暂行规定

编号:03本着既要保障供应又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则,制定本规定。一、差旅费:1.外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差批准务”,否则不予报销。2.报销差旅费时,出差人员应仔细填写报销单,写明出差路途,注明各路段开支的费用,便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者,财会人员应要求重新填写,否则可以拒收报销费。3.出差路途须要合理,绕道交通费不予报销。必需绕道的,要经过公司负责人同意后,方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车的,以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的,需经领导批准后,方能报销。无公司共汽车的路段落,可以报销摩托车费。5.出差人员不能刚好回厂就餐的,可凭发票,每人每餐报销不行超过15元的误餐补助。出差职工一般不得报销款待费。6.报销罚款时,要分清责任,报销公司应当负责全部或一部分的罚款。7.报销时间。出差人员在出差回厂后的其次天,向财务部门报销有关费用先故推迟时间的,财务部门可以不受理。8.报销手续。出差人员填写报销单后,交会计审核,经指定的批准人签名或盖章后,将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1.办公用品由公司统一购买,职工依据生产、办公须要,向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿,进行登记。2.公司员工一般不得报销办公费用。3.保管人员为保证工作须要,应刚好购买办公用品。购买前,预先编制购物申请清单,经批准后购买。办公用品购回以后,由出纳人员监督验收入库,由保管员、出纳员在送货单上签名,便以与销货方结算货款是核对。4.月结支付费用时,要取得税务部门的正式发票。三、材料及修理费用1.仓库保管员必需健全物资进出库手续。生产修理须要的材料、物资凭领料单出库,购进的材料、物资,运用物资验收单验收入库。2.购进的不须要入库的修理物资,也要通过验收,在入库单上注明“未入库运用”。3.所购物资,假如是月结付款的,应在送货单上附上验收入库单,以便结帐核对。4.分次报销费用的,应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐,无验收入库单的不予报销。5.修理部人员,在购买修理物资前,应编制购物申请单,经审核批准后方可购买。6.须要外修的机器及另部件,经批准后送外修理,修理完回收交付运用时,需经运用部门负责人验收。报销费用时,附上验收单,方能报销。7.因支付的材料,物资及修理费用数额较大,应取得合法凭证。四、伙食费:1.因现有的生活水平上,每人每天限制在4.5元以内的结算报销伙食费。2.食堂物资选购 由厨房职工负责,由公司指定人员监督验收,并在发票上共同签名,据以报销。3.在保证不降低现有的生活水平上,每季度(或半年)依据市场物价下降水平,作适当调整。4.逐步改善和提高职工期的生活水平。在公司经济效益不断提高的前提下,对职工的伙食费也将逐步有所增加。5.以上暂行规定,应在今后的实施过程中,不断补充、完善。一九九九年四月十日

物业公司财务预算管理制度-2

物业公司财务预算管理制度2

1.0目的

规范公司各项收支管理

2.0适用范围

3.0工作职责

(略)

4.0程序要点

4.1财务部每月未编制下月《预算申请表》,经总经理签审后,于每月25日之前上报集团公司。

4.2预算申报内容经集团公司审批看法下达后,方可遵照执行。

4.3预料将发生预算外支出的,必需提前填写《资金运用审批单》上报集团公司,经批准后方可运用。

4.4月未编制《预算执行状况表》,经总经理签审后,于下月5日前上报集团公司。

注:《预算申请表》内容包括:业务性收支、日常费用支出和固定资产选购 等,财务负责人依据业务开展状况合理编制。

5.0记录文件与限制表格

5.1《预算申请表》

5.2《资金运用审批单》

预算申请表

编制单位:年月日单位:元

项目本月预算数预算内实际完成额预算外发生额备注

一、收入

(一)业务收入

(二)其他收入

二、业务支出

(一)业务支出

1、

2、

(二)费用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定资产购置

1、

2、

总计

公司负责人:制表:

资金运用审批单

公司名称:申请人:

申请日期:申请金额:

款项用途:

公司负责人看法:

总部审批看法:

6.0支持文件

a公司财务管理制度

公司财务管理制度条款

第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际状况,特制定本制度。

其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效运用资金,监督资金正常运行,维护资金平安,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的刚好性和精确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和运用,协作综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要仔细执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司隐私。

其次章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,根据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一样,相互可比和会计处理方法前后相一样。

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥当保管。按《会计档案管理方法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资,依据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,刚好核对馀额,保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由,对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保。

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,依据本公司实际须要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要刚好送存银行。

第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金,出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。

其次十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务须要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

其次十一条出纳人员要随时驾驭银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调整表,对未达帐项进行分析,查找缘由,并报财务部门负责人。

其次十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收状况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门主动催收,避开形成坏帐。

其次十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

其次十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并打算变现的投资,短期投资必需在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

其次十五条长期投资的管理,长期投资是指不打算在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本法核算;拥有实际限制权的,长期投资采纳权益法核算。

其次十六条固定资产的管理:有下列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且运用期限超过2年的。

其次十七条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐。

其次十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采纳直线法分类计提,分类折旧年限为:

1.房屋、建筑物,为20年;

2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

5.电子设备,为3年。

其次十九条已经提足折旧、接着运用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月削减的固定资产,当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发觉短缺或盈馀,应刚好查明缘由,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期运用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地运用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益,须要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认,并仔细核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要根据规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司(down.资料下载)经济效益的重要内容。限制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教化经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种打算金等其他费用。

(三)固定资产折旧费:指公司依据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。

(五)各种打算金:各种打算金包括投资风险打算金和坏帐打算金。投资风险打算金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐打算金按年末应收帐款馀额的1%提取。

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教化经费按工资总额3%计提。

第三十八条加强对费用的总额限制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应仔细审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应刚好向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算限制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入,详细包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入,的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出,详细包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下依次安排:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金根据税后利润扣除前两项后的10%提取,盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。

(五)向投资者安排利润,依据股东会决议,向投资者安排利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营状况,利润实现状况,资金增减及周转状况,财务收支状况等。

(二)财务会计方法变动状况及缘由,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表须要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策供应依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流淌比率、负债比率、全部者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和运用,非会计电算化工作人员一般状况下不得运用,特别状况确需运用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作状况下进行。

第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发觉软体的设计功能未能正常实现时,应马上与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应刚好检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必需是通过系统功能表选项进入系统操作,应依据工作须要设置操作许可权和密码。操作人员对运用的硬体设备的平安负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采纳微机和手工帐并行的方法。每月末,会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一样。

第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、才智ic卡、帐户密码和操作人员密码是运用企业银行系统的关键要素,应妥当保管,主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管运用。

第十一章附则

第五十一条本方法由公司财务管理中心负责说明。

第五十二条本方法自董事会通过之日起起先施行。

编辑本段

会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的牢靠性,特制定本规定。

其次条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行,不得随意更改或自行设置,个别因公司业务须要新增会计科目时,须报批准。

第三条凭证统一采纳记帐凭证,在实行会计电算化操作后,可采纳软件打印记帐凭证。

第四条会计核算组织程序:采纳记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序如下:

(一)依据审核后的原始凭证填制记帐凭证;

(二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;

(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐;

(四)依据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;

(五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;

(六)月终,依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表,然后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是:依据肯定时期的全部记帐凭证,根据相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规则:

(一)记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外,不得运用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或运用代号。

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后,在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发觉记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发觉记帐差错时,如不须要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额须要保持一个方向;

4.其它必需冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,须要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报表,须要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户,也可不结总。不须要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前,必需把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表,后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时,须要结转新年度的余额,可干脆过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时,具体注明余额组成内容,在旧帐的最终一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐:

(一)结帐是结算各种帐簿记录,它是在肯定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的,详细内容如下:

1.在结帐时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内全部的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上,应结算全部的帐簿,详细方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符。详细内容如下:

1.帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发觉帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日记帐相核对,会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和运用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;其次类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次。

编辑本段

借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序。

其次条借款及报销审批程序

(一)出差人员借款,必需先到财务部领取“借款凭证”,写明出差时间、地点,借款金额原则按“来回车费+(住宿费+生活补助)*预料出差天数”计算借款金额,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,最终经总经理审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款。

(二)凡职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借。

(三)其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同其次条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式员工出具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。

(五)借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

(六)报销审批时应具备的凭证:“请购审批单”或“费用审批单”,原始发票、物品明细表。在所附凭单上,要由经办人签字,主管部门经理签字和财务经理签字。

第三条出差开支标准及报销审批

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格限制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担。

(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对下列状况均以有关规定执行如下:

1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节约下的卧铺票费,发给个人,但为了计算便利,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

3.公司人员出差,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

4.出差期间乘坐直达特殊快车暂按乘坐一般特殊快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费,因运用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.公司人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参与在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余状况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分,培训期间食宿费自理的,按相关职位标准的50%计发。

(三)出差补助

按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助,补助标