办公文档范本固定资产及低值易耗品管理制度_第1页
办公文档范本固定资产及低值易耗品管理制度_第2页
办公文档范本固定资产及低值易耗品管理制度_第3页
办公文档范本固定资产及低值易耗品管理制度_第4页
办公文档范本固定资产及低值易耗品管理制度_第5页
已阅读5页,还剩15页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

固定资产、低值易耗品管控管理管控规章制度规章为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管控管理管控,明确各机构部门机构及企业有关员工的职责,满足工作需要,合理节约开支,现结合集团的实际情况,特制定本规章制度规章。1、固定资产标准:固定资产是指公司在正常经营中使用期在1年以上,且单位价值在1000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产;除固定资产以外的列入低值易耗品的管控管理管控;2、固定资产的有关内容:相关质量本协议合同支付资金服务设备;电子设备;房屋及建筑物;办公家私及家电;其他设备。3、固定资产、低值易耗品管控管理管控机构部门机构:总公司行政部,分公司综合管控管理管控部为公司固定资产,低值易耗品的管控管理管控机构部门机构;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部设置固定资产,低值易耗品实物台账及标签;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部专人相关相关本次项目对固定资产进行分类编号,购建、本协议合同支付资金服务、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部对每项固定资产,低值易耗品的使用落实到人,并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。4、固定资产、低值易耗品核算机构部门机构:财务部为公司固定资产的核算机构部门机构;财务部设置固定资产总帐及明细分类帐;财务部相关相关本次项目对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;财务部协助总公司行政部,分公司综合管控管理管控部每年进行一次固定资产盘点,做到帐实相符;财务部核算低值易耗品一次计入费用,并列低值易耗品实物台帐。5、固定资产购置:(低值易耗品的购置参照日常费用报销审批相关流程)固定资产购置,由总公司行政部,分公司综合管控管理管控部统一购买;各机构部门机构填写请购单,送总公司行政部、分公司综合管控管理管控部汇总后报送总经理审批;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部安排专人相关相关本次项目购买,请购单应填写名称、规格、型号等资料,并附价格预算表;依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨:第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管控管理管控员,对本单位的固定资产相关相关本次项目登记、建卡、设帐,对变更情况及时逐级上报。第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务,没有出租、外借、报废、转卖的权力,对本单位固定资产的使用,保养、修理必须严格执行公司生产管控管理管控部的有关规定。第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产,均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管控管理管控部、计财部按照竣工资料分类逐项登记''固定资产帐册〃和填制''固定资产卡片〃,固定资产帐册和卡片由公司固定资产管控管理管控委员会、分(子)公司固定资产管控管理管控组、使用机构部门机构各存一份。对有关有关内容填写不清或弄虚作假者,要追究其责任。第五章固定资产更新改造的管控管理管控及审批第二十二条各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写''固定资产更新申报表〃上报生产管控管理管控部,生产管控管理管控部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后,报主管相关领导人批准转交有关机构部门机构执行。第二十三条审批程序1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管控管理管控部报主管经理审批,转交有关机构部门机构执行。2、二十万以上的固定资产更新,由公司固定资产管控管理管控委员会预审,提交总经理(或总经理办公会)审批。第六章新增固定资产的管控管理管控及审批第二十四条各分(子)公司新增固定资产必须首先填写''现有生产装置新增固定资产申报表〃报公司生产管控管理管控部。第二十五条审批程序1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者,由生产管控管理管控部报主管经理审批,转交有关机构部门机构执行。2、新增固定资产总额在二十万元以上的,由公司固定资产管控管理管控委员会预审,再提交总经理(或总经理办公会)审批。第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后,所需要设备的采购和土建、安装、施工协议合同协议一律按公司颁发的《协议合同协议管控管理管控规章制度规章》执行。所有固定资产采购和施工协议合同协议必须报生产管控管理管控部、供应部和计财部备案执行。第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时,应办理被更新固定资产报废手续。第二十八条新增固定资产在二十万元以上的相关本次项目,要有科研报告和可行性论证书。第七章固定资产的报废第二十九条各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表,经分(子)公司固定资产管控管理管控组审核,上报总公司固定资产管控管理管控委员会审批后,方可报废,并对报废资产建立台帐,责成专人进行管控管理管控。对报废所得收益,按国家财务规章制度规章规定进行帐务处理。第三十条各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管控管理管控部由公司固定资产管控管理管控委员会统一审查后,转财务机构部门机构进行帐务处理。第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,生产管控管理管控部核准,报同级国有资产管控管理管控机构部门机构批准后方可进行,并到该分(子)公司固定资产管控管理管控组登记和办理有关手续,对出租、转让及报废残值所得的收益,按国家财务规章制度规章规定进行帐务处理。对租入的固定资产,由租入单位相关相关本次项目其维护和保养、检修工作。第三十二条各分、子公司固定资产管控管理管控组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查,落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管控管理管控情况,会同有关机构部门机构及专业技术相关有关人员分析审核,将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管控管理管控委员会。第七章固定资产的调拨第三十三条公司组建后,各分(子)公司所有组建时的固定资产,租出部分的固定资产,组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内,租入固定资产不在范围之内。第三十四条各分(子)公司固定资产的调拨,由调入单位相关相关本次项目办理,认真填写《固定资产调拨单》(表样附后),按调拨有关内容相关要求,经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联,总公司生产管控管理管控部、计财部、调入、调出单位财务、主管机构部门机构各一份。即①分公司与分公司之间调拨,调出单位作固定资产减少,内部应收款增加。调入单位作固定资产增加,内部应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章增加,但双方必须在当月报表中加以说明,便于报表汇总。②分公司与子公司之间,子公司与子公司之间的调拨,可视作买卖关系,调出单位作固定资产减少,银行存款或现金增加,调入单位作固定资产增加,银行存款或现金减少。调拨业务发生后,生产管控管理管控部将作为考核更改大修相关本次项目的有关内容。固定资产的调拨手续,每月的10〜25日为办理时间,固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准,当月必须进行帐务处理。第三十五条固定资产的调拨手续,每月的10〜25日为办理时间,固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准,当月必须进行帐务处理。第三十六条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理,即调出单位当月必须计提折旧,调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。第八章闲置固定资产的管控管理管控第三十七条各分(子)公司每年大修、改造、革新后,从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理,填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后),拟定处理意见后经总经理本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。第三十八条《闲置固定资产明细申报表》一式四份,总公司生产管控管理管控部、计财部、分(子)公司主管机构部门机构、财务各一份作为帐务处理依据。第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。第四十条闲置固定资产的调拨,按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管控管理管控部及分管副总经理、总经理批准方可办理。第一章总则第一条为了加强固定资产管控管理管控,提高使用效益,保护公有财产安全,促进管控管理管控工作和业务活动的开展,根据国家有关财务规章制度规章的规定,制定本办法。第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管控管理管控权的专业公司,下同),其它所属企业可参照执行或另行制订管控管理管控办法并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、相关质量本协议合同支付资金服务设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的,也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况,制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家相关行业财务规章制度规章规定执行。第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法: (一)购人的固定资产,以其购人价加由公司负担的相关质量本协议合同支付资金服务、装卸、安装调试、相关质量本协议合同支付资金服务途中保险费及其他附加费用计价,国外购人的还应包括进口税金; (二)自制、自建的固定资产,按建造过程中的实际支出计价; (三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按固定资产原值,加上改建扩建发生的实际支出计价。 (四)投资者投入的固定资产,按评估确认或按协议合同协议、协议约定的价格计价。 (五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产,以所附单据确定的金额加上由公司负担的相关质量本协议合同支付资金服务费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,按照同类固定资产现行市场价格计算;(六)盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对固定资产进行评估。第四章固定资产析旧第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。第七条公司计算提取固定资产折旧,采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算:(一)固定资产年折旧额二(固定资产原值-净残值)/预计使用年限(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值(三)固定资产月折旧额-(固定资产值x固定资产年折旧率)/12第五章固定资产购置、报废与管控管理管控第九条总公司各机构部门机构和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后),报总公司财务本部和办公室,并按下列程序核准:1)预算内购置固定资产5,000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5,000元―30,000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批,三万元以上的由总公司总经理审批。2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产,特殊情况必须购置的,一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。第十一条经批准购置的固定资产,由办公室相关相关本次项目购置或经办公室指定规格、型号后由申请机构部门机构自行购置。第十二条总公司各机构部门机构和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后),经总公司办公室组织有关机构部门机构和相关有关人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关相关领导人批准报废。第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十四条总公司办公室统一相关相关本次项目固定资产的实物管控管理管控,应对所有固定资产进行分类,设置固定资产卡片并详细登记,年内会同财务本部进行固定资产盘点。第十五条总公司财务本部相关相关本次项目固定资产的价值管控管理管控,应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用机构部门机构相关相关本次项目。各机构部门机构对固定资产的维护和管控管理管控应建立岗位责任规章制度规章,落实到人。第六章财产清查第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表。经有关相关有关人员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务处理。第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。第七章附则第二十一条本规定由财务本部相关相关本次项目解释和修订。广东星河生物科技XXXX固定资产管控管理管控规章制度规章一、总则第一条控制目标:为了加强公司固定资产的管控管理管控,保证固定资产的安全完整,充分发挥固定资产效能,根据国家有关机构部门机构规定,结合公司实际情况,特制定本办法。第二条本规章制度规章所称固定资产:是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料,单位价值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋建筑物、相关质量本协议合同支付资金服务工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的,列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施,不论价值大小及使用期限,都不列为固定资产。第三条公司固定资产按取得来源不同,严格按照以下方法计价:(一)购入的固定资产:按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、相关质量本协议合同支付资金服务费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、相关质量本协议合同支付资金服务费、途中保险费、安装费等计价。(二)自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。(三)投资者投入的固定资产:按照评估或者协议合同协议、协议确认的价值计价。(四)融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、相关质量本协议合同支付资金服务费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。(五)在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出,减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技XXXX(六)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务正式正式合约生效取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的,按以下规定确定受让固定资产的入账价值:1、收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费作为入账价值。2、支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为入账价值。(七)以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入账价值:1、收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为入账价值。2、支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为入账价值。(八)接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的相关质量本协议合同支付资金服务费、保险费、安装调试费等计价,没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价,接受固定资产时所发生的各项费用,应当计入固定资产价值。(九)盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。(十)购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额,在固定资产未达到预定可使用状态前发生的,应当计入固定资产价值;之后发生的直接记入当期损益。(十一)已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账,待建设单位广东星河生物科技XXXX确定实际价值后,再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产,原则上不得变更其原始价值,除非发生下列情况,才可以变动:1、根据国家规定对固定资产进行重新估价;2、增加补充设备或改良装置;3、将固定资产的一部分拆除;4、根据实际价值调整原来的暂估价值;5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条固定资产使用及管控管理管控涉及的风险:(一)固定资产业务违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)固定资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。(三)固定资产购买、建造决策失误,可能造成公司资产损失或资源浪费。(四)固定资产使用、维护不当和管控管理管控不善,可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。(五)固定资产处置不当,可能造成公司资产损失。(六)固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整,可能导致公司资产账实不符或资产损失。第五条强化控制下列关键方面或者关键环节:(-)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和相关有关人员配备应当科学合理。(二)固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。广东星河生物科技XXXX(三)固定资产取得、本协议合同支付资金服务、使用、维护、处置和转移等环节的控制审批相关流程应当清晰严密。(四)固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。二、职责分工与授权批准第六条公司建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关机构部门机构和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一机构部门机构或个人不得办理固定资产业务的全过程。第七条固定资产业务不相容岗位至少包括:(-)固定资产投资预算的编制与审批;(二)固定资产投资预算的审批与执行;(三)固定资产采购、本协议合同支付资金服务与款项支付;(四)固定资产的处置与执行;(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第八条公司配备合格的相关有关人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的相关有关人员具备良好的业务素质和职业德。第九条公司对固定资产业务建立严格的授权批准规章制度规章,明确授权批准的正式正式合约生效、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作相关要求。严禁未经授权的机构或相关有关人员办理固定资产业务。第十条审批人根据固定资产业务授权批准规章制度规章的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。广东星河生物科技XXXX项目审批人 审批范围和权限(1)一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总股东大会金额超过公司总资产30%以上(含30%)的购置计划(1)审批年度购置预算;董事会(2)授权董事长、总经理购置决策。1、购置 (1)根据董事会决议或授权,签署批准购置计划和董事长 购置方案;(2)董事会闭会期间,在授权范围内购置决策。(1)在授权范围内批准购置计划、购置方案,签署总经理购置协议。(1)成批处置公司主要生产用设备;股东大会(2)一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总金额超过公司总资产30%以上(含30%)的处置计划。2、处置 (1)批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划;董事会(2)授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长(1)按授权审批固定资产处置。总经理三、取得与本协议合同支付资金服务控制第十一条对于外购的固定资产建立请购与审批规章制度规章,明确请购机构部门机构(或相关有关人员)和审批机构部门机构(或相关有关人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购,由采购机构部门机构充分了解和掌握供应商情况,广东星河生物科技XXXX采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购,采取招标正式正式合约生效进行。(-)固定资产购置实行计划管控管理管控。各机构部门机构(含总公司与子公司所属分公司)购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”,该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时,单笔价值10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告,单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。(二)各机构部门机构购置固定资产时,经财务部审核,报相关机构部门机构审批。第十二条建立严格的固定资产交付使用本协议合同支付资金服务规章制度规章,确保固定资产数量、质量等符合使用相关要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程相关本次项目办理竣工决算手续后),经办人填写“固定资产本协议合同支付资金服务交接单”一式三联,第一联由资产管控管理管控机构部门机构留存,第二联送财务机构部门机构记账(附购置、新建固定资产申请单),第三联由使用机构部门机构留存。固定资产由资产管控管理管控机构部门机构按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后,由使用机构部门机构领取使

用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查,避免与本公司财产混淆,并应及时归还。第十三条公司财务机构部门机构应当按照公司会计准则的规定,及时确认固定资产的购买或建造成本。第十四条对需要办理产权登记手续的固定资产,公司应及时到相关机构部门机构办理。第十五条明确应投保固定资产的范围和标准,由固定资产管控管理管控机构部门机构会同财务机构部门机构等拟订投保方案,经批准后办理投保手续。由专人相关相关本次项目固定资产保险的投保、赔付等事项。广东星河生物科技XXXX四、使用与维护控制第十六条本公司设备管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目固定资产管控管理管控,管控管理管控相关有关人员设置固定资产卡片,对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联,一联由设备管控管理管控机构部门机构保管,一联随固定资产转移,由固定资产使用机构部门机构保管。固定资产卡片按固定资产种类设置,一物一卡,详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。第十七条为了保证固定资产处于良好的状态,充分发挥其效能,各机构部门机构应做好固定资产的修理、维护工作,一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时,由固定资产使用机构部门机构提出申请,报总经理审批后安排修理,固定资产管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目和厂商进行交接和修复后的本协议合同支付资金服务手续。支付修理费用时,财务部根据固定资产管控管理管控机构部门机构提供的本协议合同支付资金服务手续核查,发生的经常性修理作为收益性支出处理,直接计入当月费用;如果修理费用数额较大或发生不够均衡,应当采用预提或待摊的办法,以便均衡各期的成本费用。第十八条本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、相关质量本协议合同支付资金服务设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的,按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。第十九条固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下表:固定资产折旧率明细表类别房屋建筑物生物科技XXXX机器设备电子设备及其他估计残值率3%-5%0%-5%类别房屋建筑物生物科技XXXX机器设备电子设备及其他估计残值率3%-5%0%-5%0%-5%折旧年限20-30年3-10年3-8年年折旧率3.17-4.85%广东星河9.5-33.33%11.88-33.33%相关质量本协议合同支付资金服务设备0%-5%3-8相关质量本协议合同支付资金服务设备0%-5%3-8年11.88-33.33%第二十条本公司定期对固定资产进行盘点。(一)盘点前,固定资产管控管理管控机构部门机构、使用机构部门机构和财务机构部门机构应当进行固定资产账簿记录的核对,保证账账相符。(二)每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管相关领导人相关相关本次项目,组织固定资产管控管理管控机构部门机构,使用机构部门机构和财务机构部门机构,依靠企业有关员工全面清点实物,以实物与账、卡相对照,查清固定资产的数量、质量和技术状况,填制固定资产盘存表。(三)财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后,固定资产如有发生盘盈、盘亏,编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用机构部门机构和管控管理管控机构部门机构逐笔查明盘盈、盘亏的原因,明确处理办法,呈报总经理核准后,于年度结束后20日前上报财务部。(四)对盘盈的固定资产,应计入当期营业外收入,盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后,计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏,应及时查明原因并追究相关相关有关人员的责任。(五)固定资产管控管理管控机构部门机构和财务机构部门机构对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账,并对差异及时分析与调整。第二十一条固定资产存在可能发生减值迹象的,应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的,应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技XXXX备、确认减值损失。第二十二条由于技术更新、公司转产等,出现多余的、不需用的固定资产,固定资产管控管理管控机构部门机构和使用机构部门机构应当及时提出处理措施,经总经理或董事长研究决定后,应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。五、处置与转移控制第二十三条本公司建立固定资产处置的相关规章制度规章,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。(-)固定资产报废要符合下列情况:1、主要结构和部件损坏严重,无修复价值;2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值;3、因事故和意外灾害造成严重破坏,无修复价值;4、因新建、改扩建需拆除;上级主管机构部门机构有文件规定,强行报废。(二)固定资产报废应由使用机构部门机构提出报告,报财务部会同有关主管技术机构部门机构进行技术鉴定,填制“固定资产报废、出售申请表”,经相关机构部门机构批准固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨,须到总公司行政部,分公司综合管控管理管控部办理资产转移登记;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务机构部门机构,以便进行帐务处理。后才可报废。在办妥批准手续后,由财务机构部门机构将有关固定资产转入固定资产清理,此后方可开始固定资产的拆除清理。(三)固定资产报废审批权限:凡50万元以下(含50万元)的报总经理批准,凡50万元以上300万元以下(含300万元)的请示董事长后批准;300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下(含10%)由董事会批准,固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。(四)固定资产的处置应由独立于固定资产管控管理管控机构部门机构和使用机构部门机构的其他部广东星河生物科技XXXX门或相关有关人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2固定资产处置涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。第二十四条抵押资产的毁损、出租、外借处理(-)已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时,财务部应事先备函,写明抵押编号及资产名称、数量,向固定资产管控管理管控机构部门机构报备,由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。(二)固定资产出租或外借,管控管理管控机构部门机构应先会签财务机构部门机构后,呈总经理核准后才能办理,并应制定契约,副本送财务机构部门机构以备核对,契约有关内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等,其出入原存放地点,应填写“固定资产本协议合同支付资金服务交接单”。(三)对于固定资产的内部调拨,移出机构部门机构应填制固定资产内部调拨单,明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等,经有关相关相关本次项目人审批通过后,及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联,固定资产管控管理管控机构部门机构会签后,送移入机构部门机构签认,第一联送固定资产管控管理管控机构部门机构,第二联送财务机构部门机构,第三联送移入机构部门机构,第四联移出机构部门机构留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务机构部门机构审核批准。(四)固定资产调拨审批相关流程图广东星河生物科技XXXX移出机构部门机构 审批 管控管理管控机构部门机构财务部 移入机构部门机构调拨申审批 会签 会签请内部调拨单 登记 确认调拨价值移入资产办理交接移入资产7、固定资产出售:固定资产如需出售处理,总公司行政部,分公司综合管控管理管控部须申报出售固定资产的报告并列出明细表,注明出售处理原因,报总经理批准;财务机构部门机构根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理,并开据发票或收据及收款;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。8、固定资产报废:固定资产报废,由总公司行政部,分公司综合管控管理管控部会同相关技术相关有关人员检测后提出报废申请报告,报送总经理批准;财务机构部门机构依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;总公司行政部,分公司综合管控管理管控部相关相关本次项目进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部,分公司综合管控管理管控部按年度盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同财务机构部门机构核查落实后,报总经理审批;财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管控管理管控,定期维护,未经批准不得外借。11、财务机构部门机构每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算固定资产折旧,列入有关的成本费用核算。12、执行本规章制度规章的机构部门机构和个人,在工作中取得显著成绩的机构部门机构,个人给予表彰和奖励;对违反本规章制度规章的机构部门机构和个人,由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济处罚。13、本规章制度规章由财务部制定并相关相关本次项目解释。14、本规章制度规章自总经理批准之日起执行附表:固定资产申购单固定资产内部调拨单固定资产报废单低值易耗品调拨交接单低值易耗品报废审批表为了加强公司固定资产管控管理管控,明确机构部门机构及企业有关员工的职责,现结合公司实际,特制定本规章制度规章。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本协议合同支付资金服务工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管控管理管控。二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物20 10%机器设备10 10%3、相关质量本协议合同支付资金服务工具 10 10%计算机设备 5 10%办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管控管理管控机构部门机构根据内部控制规章制度规章,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管控管理管控;由IT部对计算机设备进行管控管理管控;由人事行政机构部门机构对办公家具及相关质量本协议合同支付资金服务工具进行管控管理管控。各具体管控管理管控机构部门机构应:1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;2、对固定资产进行统一分类编号;3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组);四、固定资产核算机构部门机构1、财务部为公司固定资产的核算机构部门机构2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管控管理管控机构部门机构对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各机构部门机构需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”(格式后附1),由机构部门机构经理、生产机构部门机构经理、财务部及总经理批准。2、经批准后,由采购机构部门机构安排专人相关相关本次项目采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经机构部门机构经理、生产机构部门机构经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、固定资产收到后,由固定资产管控管理管控机构部门机构相关相关本次项目本协议合同支付资金服务,并填写“固定资产本协议合同支付资金服务清单”(格式后附3)一式三份,在本协议合同支付资金服务清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用机构部门机构留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管控管理管控机构部门机构填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部机构部门机构企业有关员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单''一式四联(格式后附4),送移入机构部门机构本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法,确认后交固定资产管控管理管控机构部门机构,第一联由管控管理管控机构部门机构留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计机构部门机构,第三联送交移入机构部门机构,第四联送交移出机构部门机构。将固定资产转移单交固定资产管控管理管控机构部门机构办理转移登记。2、固定资产管控管理管控机构部门机构将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用机构部门机构和新的使用人,以便监督管控管理管控。七、固定资产的出售固定资产使用机构部门机构应将闲置的固定资产书面告知管控管理管控机构部门机构,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管控管理管控机构部门机构拟定处理意见后,按以下步骤执行:1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管控管理管控机构部门机构提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报机构部门机构经理、生产机构部门机构经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管控管理管控机构部门机构对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用机构部门机构提出申请,填写''固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管控管理管控机构部门机构报财务总监和总经理审批。2、经批准后,固定资产管控管理管控机构部门机构对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则:按大类、所在机构部门机构的成本中心号、顺序号、取得年月编制。I、房屋及建筑物代码为012、机器设备代码为023、相关质量本协议合同支付资金服务工具 代码为034、计算机设备代码为045、办公家具代码为05如:财务部2006年7月购置一台计算机,则编号为JINTAK04 7536 007200607资产大类成本中心顺序号购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查规章制度规章,清查分年中清查和年末清查,由管控管理管控机构部门机构和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表L列出原因和责任,报机构部门机构经理、生产机构部门机构经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管控管理管控机构部门机构对台帐和固定资产卡片有关内容进行更新。附:固定资产购置图解各课根据需要填写固定资产购置申请报经机构部门机构相关领导人审批管控管理管控机构部门机构汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡管控管理管控机构部门机构根据需要填制各课根据需要填写固定资产购置申请报经机构部门机构相关领导人审批管控管理管控机构部门机构汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡管控管理管控机构部门机构根据需要填制三联式固定资产申购单(采购、仓库、会计)仓库本协议合同支付资金服务入库时填写四联式本协议合同支付资金服务单(厂商、仓库、采购、会计)采购部需考察市场后填制四联式订购单(厂商、采购、仓库、会计)接收到厂商固定资产时品稽填写四联式进料检验报告 (品稽、采购、仓库、会计)解决方案一:成立专门的固定资产管控管理管控机构部门机构,相关相关本次项目填制固定资产登记卡,设置固定资产实物台帐(可以计算机表格形式存盘)。解决方案二:抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专相关有关人员兼任固定资产的管控管理管控,填卡管实物以及盘点时相关相关本次项目整理核对“固定资产实物盘点表”。第一章说明第一条为了确保公司股东的权益,提高公司固定资产管控管理管控水平,根据

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论