费用报销管理规定优质资料

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费用报销管理规定优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）费用报销管理规定受控状态：文件编号：版本：页数：生效日期：发文编号：编制审核批准备案修改履历页变更编号版本修改日期修订页次（条款）修订内容说明修订人1234567费用报销管理规定为加强财务管理，规范费用开支，以有效控制费用的支出，降低公司经营成本，提高各业务人员的办事效率，特制定本规定。一、目的规范出差管理，为出差、日常工作安排及相关费用报销提供依据。二、适用范围公司全体员工三、定义1、大城市：指首都、直辖市、各省省会及特区城市；财务制度中分三类城市（请注明）2、中、小城市：除大城市之外的市、县、镇等区域。四、管理职责1、部门经理、总监、副总及总经理负责各类出差任务及公出人员的审批；2、行政人事部负责出差人员交通工具的联系与安排；3、财务部负责出差人员各项费用之预支与报销审批职责。五、流程图1、出差申请流程图2、费用报销流程图六、差旅费报销（一）、业务出差办理程序1.1出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金等，经部门负责人签署意见，分管副总批准后方可出差。接紧急、临时性公务、来不及填具《出差申请单》者，可向部门经理汇报并取得许可后先行外出，由部门经理临时安排代理人,返回公司后再补办上述手续。公差员工未能在预定时间内完成交办任务，需在外顺延公差时间时，应就地通过、电报或等联络方式，向所属部门经理（含）以上级主管人员报备，返回公司后至行政人事部修正出差记录。1、办事处是否需写出差申请（要写出差申请）2、办事处人员回汉的餐补。（按以前标准，请注明）1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，签批完整的“借款单”，到财务出纳处领取现金。（领取出差备用金）1.3公差员工应根据部门作业要求回公司后，三日内应形成书面出差工作报告，上报给各分管领导。各分管领导审阅后需分别签署考核意见，未按要求完成此项工作者，公差期间费用由员工个人承担。（如果该工作是长期的是否也需要承担费用，“指的是单次出差”）1.4审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”“出差工作报告”和有效出差发票单据，经审批后方可报销差旅费。1.5凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，超过预算资金的差旅费不予报销。因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具等的，需经分管领导签署意见后方可报销。1.6出差回公司“本着不占用公司流动资金的原则”应在五个工作日进行报销，超过五个工作日，每日按30元罚款，特殊情况可延期至当月报销，若迟报时间超过一个月的，每一张发票按每月30元累积加罚（按发票日期），并追究其部门负责人的管理责任。员工出差返回后未及时报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付现金1.7出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由分管副总、董事长特批。对没有特殊情况，审批借款的各级负责人及财务部门违反本条规定，将追究相应责任。1.8借款实行定额管理：（单次借款上限）（1）公司总经理、副总经理定额10000元；（2）部门副总经理、总监定额5000元；（3）一般管理人员定额3000元。（4）工程人员、一般销售人员定额2000元。定额范围内相关领导签批齐全后即可借款，除一般管理人员及以下人员确实因出差需要单次出差可满额借支外，部门副总及总监以上的人员，一律采用一次借款最多不超过定额的50%，定额范围外借款及特殊情况需上报董事长签批后方可借款。在每月的月头5日，需对上个月5日至本月5日的前期借款所有清零，再根据本月的工作开展情况，重新办理借款，未在规定时间内清零者，不得予以重新借款。（二）费用管理2.1员工公差期间，除提前申请延期、患病或其它特批事宜外，不得因私逗留在外，否则其滞延期间以旷职论处，并不予报销计划外逗留期间的任何差旅费用；2.2员工公差期间，同时因私前往公出地点，须于外出前办理请假手续，请假期间费用自理；2.3不同职级人员共同承担公差任务，可视实际情况使用同等交通工具或住宿标准，根据原始凭证按实际情况报销；2.4多名员工共同承担公差任务，原则上同性员工须同室住宿，只报销其中一人的住宿费用。2.5公差须选择最近路线直达公差地点，非经许可不得绕道及滞延于非公差地点，否则一经查实，由员工本人承担差旅费用；出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。2.6补助时间的计算标准：当日返回（以往返票据时间为准）（1）当日返回：出差异地当日返回的，按照半天给于补助。（2）上午8：00前离开本市，当天返回晚于18：00的，按照全天给于补助。出差1天以上（1）中午12：00前离开本市，按全天补助；中午12：00后离开本市按半天补助。（2）中午12：00前归来本市的，按半天补助；中午12：00后归来的按全天补助。2.7员工公差使用公司交通工具或由公司租用之交通工具者，不得报销该段里程交通费用；2.8公差员工当日可返回公司住宿或业务接洽单位提供住宿者，不予报销住宿费用。2.9公差员工接紧急、临时性任务须迅速赶往公务地点、须超出规定使用交通工具者，可经总经理或分管副总经理批准后，使用较高档交通工具，费用根据原始凭证按实际费用予以报销；2.10旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过8小时）而未乘座卧铺，则按票价的50%予以补助。2.11员工在本市内出差，只报销公交车票，（原规定是市区内不给予公交费用报销，如采用报销制度，则需取消固定的市区交通补助，原来是150-200元包干制。改为实报实销制度，同时对每一天的出门让当事人提前报备，也符合紧约型的销售管理，也就是天天报备和天天落实销售人员的做事过程和结果，请考虑后定夺）公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。出差人员原则上不得乘座出租车，但下列情况除外：出差目的地偏远，没有公共交通工具的；携有巨款或重要文件须确保安全的；收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；陪同重要客人外出的；执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示上级领导同意后方可报销。确需乘坐出租车人员，报销费用时需附明细单如下，各签批人根据此单审核无误后给予签批，否则不予签批。序号乘坐日期起点终点金额事由1月日2月日2.12员工如有违反上述各项规定及虚报费用者，由员工个人承担差旅费用并视情节轻重予以罚款至开除之处罚。（三）费用标准及报销办法（1）、费用标准1.1各项费用本着节俭的原则，员工公差差旅费用报销标准参见《员工公差交通工具和费用、住宿费及餐费标准一览表》；1.2其中武汉主城区域范围内的出差不予报销住宿及餐费补助。（2）、报销办法2.1公差员工应于外出返回公司后五个工作日内填写费用报销凭证，并整理完备在外各项支出之原始凭证，并经出差批准人核准后，送交财务部办理报销手续；2.2公差员工报销差旅费时所持交通费用之原始凭证须为与外出途径及里程相符的车、船、机票，如有不符将不予报销；2.3公差员工报销旅费时所持住宿与餐饮之原始凭证须为服务行业专用之住宿与饮食服务发票，不得以收据代替发票，如不能按正常手续取得发票者，不予报销；2.4员工公差携带之公物，需另外支付运费、交通费或邮寄费者，员工可凭承办单位之费用凭证予以报销；2.5员工公差若属参展、招募、赴外培训及参加会议等事宜，由主办部门提供招待餐食或由公司安排统一就餐而未在公司就餐者，不得申领误餐补助；2.6多名员工共同承担公差任务而未在公司就餐、返回公司申领误餐补助时，须分别填写费用报销凭证，不得代为申领；2.7公差员工误餐、持饮食服务业发票申领误餐补助时，填写科目名为“餐费＂之费用报销凭证申领误餐补助；2.8行政后勤人员因办公工作需要，在集团公司内部单位之间往来的，无餐费补助，由各办公室安排食宿，并由接待公司报销。2.9因业务需要出差各分公司、办事处的，各地设立的分公司、办事处应负责集团公司内部员工的接待工作，住宿、用车等服务要大力配合。2.10员工公差发生之交通费用、住宿及餐饮费用参照《员工公差交通工具和费用、住宿费及餐费标准一览表》，属标准之内发生之费用，根据原始凭证按实际费用计算支付；2.11员工公差发生之交通费用、住宿及餐饮费用参照《员工公差交通工具和费用、住宿费及餐费标准一览表》高于规定标准者，根据原始凭证，按规定标准计算支付，其高于标准部分由员工个人承担。因特殊情况使用超标准交通工具的需提前报公司分管副总签批。（3）、对报销时间的规定根据国家有关税法和财务制度的规定，当月费用当月报销，当年发生的费用必须当年入账，逾期不予报销。七、招待费报销1、报销原则1.1所有招待费开支一定要按照先申请后办理的原则办理。1.2在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得公司分管领导同意后方可开支，出差归来后补填“派餐单”“礼品申购单”。2、应酬餐费报销办法2.1因业务需要招待客户用餐者，应填写“派餐单”经主管部门经理、公司分管领导批准后方可用餐。派餐单的填写应注明用餐地点、金额、人数等。用餐时应限制陪餐人数，经理级1-3人陪同用餐，经理级以下1-2人陪同用餐。2.2用餐发票所列内容应与派餐单申请内容相符，与申请内容不符的，将不予报销。2.3意向客户到公司考察并签约（利润不低于15%）在公司招待时按照以下标准执行：到公司签约客户项目额10万元—30万元且客户人数在1—3人以内的按照60元/人标准执行；项目额达到30万元—60万元的可以参照100元/人标准执行；项目额达到60万元—100万元的可以参照150元/人标准执行；本着降低成本为原则，提倡节约。到公司考察的意向客户(副总及以上人员)且为大型项目（100万元以上）的公司给予支持，公司领导宴请时公司承担餐饮费用。2.4所有业务人员（含各级管理人员）的招待费必须事先逐级上报，报公司营销副总批准，否则事后不予报销。区域营销业务人员招待客户费用60元/人，超过200元需先行上报分公司、办事处经理批准。分公司、办事处经理招待客户费用标准300元，上下幅度50元，超过350元需上报公司营销副总经理。事业部总监招待客户费用参照分公司、办事处经理。招待客户费用超过500元（含伍佰元），需营销副总批准。(公司现行财务制度有招待费标准，是否执行本规定新标准，将旧标准终止)（执行新标准）可以3、礼品费报销办法3.1因业务需要送客户礼品者，应填写“礼品申购单”经公司分管副总（含）以上级批准后方可购买或领用。（公司承担和个人承担的范围按照公司相关文件执行）3.2出差需购礼品的，应尽量在本地购买，特殊情况需在外地购买的，应先征得公司分管副总经理批准。3.3签批权限：单个项目金额高于50万的，单次购买金额在5000元（含）以下申请经公司分管副总签批；单个项目金额低于50万或单次购买金额在5000元以上需报公司董事长签批后方可购买。八、通讯费报销（参照通讯费管理标准）1、通讯费的报销一律采用定额管理，各业务人员须先申请通讯费定额，经分管副总审批后到行政人事部备案。2、报销办法为：由行政人事部按部室分别制作通讯费明细表，注明实际缴纳金额、允许报销金额、个人承担金额等内容，经各领导审批后即可报销。允许报销部分计入部门费用，超出报销部分由个人承担不予报销）3、自行缴纳并报销的通讯费必须经过通讯费专管员审查签字后方可报销。九、车辆费用报销（私车公用的报销标准，须先填报出车单并经审批后方为有效）（请注明现有标准）1、车辆费用指管理车辆过程中发生的各项费用，包括燃油费、维修费、购置车辆用品等其他费用。2、所有车辆费用必须经过各级管理人员的审查签字后方可报销。3、购置车辆用品或装修、维修等费用，必须先提出申请，经相关领导批准后方可办理。审批权限见“低耗品申请审批权限”。4、燃油费报销办法：4.1以增值税专用发票报销。4.2原则上不允许用现金加油，确无加油卡设备的区域经分管领导同意后可以现金加油。4.3在公司本地以现金加油的，必须开具增值税专用发票，否则将按照扣税17%报销。5、维修费报销办法：5.1公司车辆若发生故障或日常保养必须到车队指定维修点维修、保养，由车队统一挂帐报销。5.2需到非指定地点维修的，必须附维修申请单，经过审批后方可办理。5.3在公司本地非定点维修的，必须提供增值税专用发票，否则不予报销或给予扣税报销。十、运输费用报销1、所有运输费用的支出必须附有运费申请单，注明运输路程、货物名称、运费金额、货运单位联系方式等资料，经主管领导批准后方可办理。2、所有运输费用必须开具正规运输发票或增值税专用发票，否则将给予扣税报销。3、对于市内发生的零星运费支出，各部门负责人要加强管理，严格控制。十一、办公费用报销1、采购办公用品或办公设备的维修等费用，必须先提出申请，注明数量、金额等要素经各级负责人签批后方可办理。单笔或单次申购价值超过500元的低值易耗品的申请需经公司董事长签批。低于500元的申请经公司分管副总签批后即可购买。需执行预算制，先申报后审批，不得无预算先购买。2、所有办公费用凭正规税务发票，经过各级负责人的审批完善后即可报销。十二、其他费用报销1、本条所指费用为上述未明确指出的其他各项费用。2、其他费用办理前应先提出申请，注明费用的内容与金额等要素，经过各级负责人审批后方可办理。十三、公司各办事处费用报销管理规定1、公司总部依据办事处费用定额（参照财务部备用金管理制度）于月初5日前将资金的50%借支给办事处经理，超过定额公司不予借款。对于每月的固定支出如房租等正常费用不作为办事处的借支，由分管副总签字后财务直接冲抵后办事处提供票据交公司时给予报销冲账。2、由各办事处经理负责资金的使用与报销，财务部对办事处资金有管理和监督权利。3、办事处资金支付的范围：房租、水电费、通讯费、差旅费、办公费、不超过1000元的零星采购（办公用品、生活用品费用除外）及公司经营需要的其他零星开支，严禁使用超出资金支付的范围。出差根据公司的出差报告制度执行，平时的固定支出按公司的预算制度及报销细则执行，无出差申请和提交出差报告或固定费用在月度做月度预算时，无预算计划的原则不予以报销。4、财务部将不定期对各办事处资金使用情况进行抽查，严禁不按规定报销费用，严禁私自挪用资金，一经发现，公司将追究办事处负责人和资金管理员的责任。（不利于公司资金把控，不利于资金的管理控制）原因？5、各办事处应设资金流水账、费用报销细账。费用报销由各办事处经理每月22日前到公司财务部报销，冲减其个人借款。每月22日前上报财务部《办事处月底资金盘存明细表》，注明现金、未报销单据金额，以便财务部对其资金进行盘存、核对和监督。十四、发票粘贴注意事项1、发票粘贴单分类：住宿、补助、其他类系列发票粘贴单车船费系列发票粘贴单应酬费系列发票粘贴单差旅费报销单2、粘贴方法：2.1根据发票的分类分别粘贴到相应的粘贴单上。2.2自粘贴单的右下角开始依次粘贴整齐，并将汇总金额、单据张数填写到粘贴单的右上角，不得空缺、涂改。2.3一张应酬类粘贴单只能粘贴单次应酬费用的相应单据。2.4发票、单据的粘贴次序为：根据单据的作用大小依次粘贴，发票在最上面，下面此次为：入库单、验收单、收据、申请等，未按要求粘贴的，不予报销。2.5差旅费报销单是用来汇总本次出差费用总金额的单据，其中各项要素要填写完整、齐全，不得涂改，涂改无效。2.6支付款项的原始凭证，必须审批人签字及付款的依据，收款单位的收款证明以及签字；

2.7凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。十五、罚则1、凡是未执行“先申请后办理”要求的，根据发票金额给予报销90%或不予报销处理。2、应酬费申请时间与实际发生时间超过7天的，将按照应酬费用金额的80%给予报销。3、凡未执行出差办理程序的，给予各责任人每次罚款50-500元处罚，情节严重者，将给予不予报销差旅费处理。4、对于发现明显不真实的各项费用，将根据金额给予经办人2-5倍的罚款。5、对于审批不严、签批不负责任行为，将视情节轻重给予各审批人每次至少罚款50元处理。6、未按规范要求粘贴发票单据的、填写不规范者，一律不予报销。7、未按审批要求审批的费用视为无效审批，不予报销。十六、其它附件1、《出差申请流程图》2、《出差申请单》3、《借款单》4、《员工公差交通工具和费用、住宿费及餐费标准一览表》十七、本制度由湖北沃能科技公司负责制定、修订与解释。十八、本制度自年月日起生效。出差申请流程图结束结束接受出差任务提出外出申请审批考勤记录借支费用公务外出开始《出差申请单》《借款单》权责部门公差人员公差人员部门经理分管副总行政人事部公差人员公差人员经办人将发票粘贴、签字经办人将发票粘贴、签字部门主管、经理审核签字部门主管、经理审核签字分管总监及分管副总审核分管总监及分管副总审核由财务部审核需增加财务审核由财务部审核总经理审核签字总经理审核签字董事长审批签字董事长审批签字交财务报销交财务报销员工公差交通工具和费用、住宿费及餐费标准一览表序号职务交通工具及宾馆标准住宿标准(元/人.夜)餐费标准(元/天/人)大城市中、小城市1总经理副总经理飞机（经济舱）空调、特快火车软卧轮船一等舱市内出租车原则上三星级（含）以下酒店特殊情况可住四星级酒店300元（含）以下200元（含）以下302事业部副总、大区总监、销售总监、部门经理空调、特快火车硬卧轮船二等舱市内公交车原则上商务酒店特殊情况可住三星级酒店180元（含）以下150元（含）以下303销售经理技术工程师一般管理人员空调、特快火车硬卧轮船三等舱客车市内公交车商务酒店150元（含）以下120元（含）以下304一般销售人员特快火车硬卧轮船三等舱客车市内公交车10080305生产、工程安装人员（补助标准）特快火车硬卧轮船三等舱客车市内公交车1人出差每天100元，二人以上出差每人每天60元30按新费用标准执行公司费用支出及报销管理制度第一章总则第一条为规范公司的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、规范和报销审批程序，根据集团公司有关费用报销管理规定，结合我公司的实际制定本制度。第二条本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的公司日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。第二章报销审批程序及费用报销规定第一条审批程序（一）、日常费用报销审批程序为：各部门人员根据费用支出及报销内容填写相应的单证；各部门负责人核实并签字;财务部门审核单据；总经理审批；董事长签字。(二）、借款及领用支票审批程序为：各部门人员根据费用支出内容填写借款单或支票领用单；各部门负责人核实并签字；财务部门审核单据;总经理审批;董事长签字。（三）、费用报销时间及相关规定：出差人员回公司以后，在一周内办理报销手续，前次借款未报销者，不得再次借款，超过一个月未办理报销事宜者，借款从工资中扣除。为规范报销流程，各项费用报销单据原则上统一于每周一提交给财务部门审核。各项费用支出原则上不得跨月报销.第二条费用报销单据按照不同用途，使用集团公司规定的费用报销及付款单据共4种类型，各部门人员根据不同项目及内容填写相应的费用报销单据。借款凭证主要用于各部门人员出差借款、临时借款时使用。差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途；差旅费报销凭证主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及内容准确填写.3.付款申请凭证主要用于各部门人员申请支付各种日常费用时使用.使用时必须写明申请人部门、姓名、申请日期、收款单位名称,账号及开户行名称、金额以及申请付款的原因等内容；4.费用报销凭证主要用于各部门人员以转账或现金方式支付各种日常费用后报销时使用.使用时必须写明报销人所在部门、姓名、报销日期、费用项目、金额、附件张数及其他需另外注明的业务相关的项目名称等内容。上述单据的填写要求书写规范,字迹清晰,将支出及费用发生的时间、事由、金额（大小写金额必须一致且不允许涂改）等要素填写齐全,并在报销凭证上签署姓名;报销时要求提供真实、合法、有效的票据，票据各项目要填写正确、齐全，印章清晰可辨，发票抬头必须填写单位全称。第三条审核审核包括部门审核和财务审核。部门审核由部门负责人负责，部门主管领导签字，财务审核由财务部人员负责。、部门审核内容包括：审核支出及报销内容是否真实、合法、合理；审核支出及报销内容的归属；必要时部门负责人应对支出及报销费用的内容做出合理的解释。、财务审核及付款审批内容包括：原始凭证是否真实合法，内容是否完整,书写是否规范,数量、单价、金额填写是否正确；购买实物的原始凭证，是否有手续完备的验收证明；购买固定资产、无形资产等重大支出的合同要件是否齐全；相关的各级审批手续是否齐全；票据粘贴是否规范；如发现虚报、瞒报和使用非法票据等不法行为，财务部将不予报销,情节严重者将通过有关部门追究其法律责任.第四条报销责任界定各部门人员对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责；单据的合法性、完整性负责;各部门主管负责人对报销内容的真实性、完整性、必要性负责;财务部对报销项目审批手续的完整性、单据填写的规范性、费用计算的准确性、付款的安全性及单据的真实性负责。第四章差旅费第一条差旅费是指公司职工因公外出,发生的城市间交通费、住宿费、餐费、订退票手续费、托运费及各项出差补助等。1。各部门人员出差前需填写《出差人员申请表》；2。《出差人员申请表》经部门负责人确认，并报总经理审批，送至人力资源部留存，作为记录考勤和报销凭证；3。员工出差完毕后一周内，凭有效日期证明（如机票、车票等）根据财务要求到财务部办理报销，申请出差补贴等手续。第二条交通费、住宿费及餐费报销标准1。交通费在规定标准内据实列支,出差人员可根据不同情况选择出行方式，价位选择要适中，不得铺张浪费.2.餐费实行限额管理。员工外出出差在工作时间范围内（9：00-19:00）报销中餐,19：00之后报销中餐及晚餐；餐费标准为15元/餐，夏季高温期间（6月1日—9月30日）为20元/餐。限额内凭餐费发票或收据据实报销,超限自负.2.住宿费实行限额管理。A类地区：北京、广州、深圳、合肥、杭州、南京、武汉、成都;B类地区：天津、重庆、汕头、西安、济南、青岛、宁波、昆明、南宁、福州、厦门、郑州、石家庄、苏州、无锡、及其他省会级城市；C类地区：除A、B类以外的地区。住宿费标准:A类地区,260元以下/天；B类地区，200元以下/天;限额内凭住宿费发票据实报销，超限自负.住宿费报销均需提供正规发票,并完整填写单位名称、住宿日期、天数、单价、金额等要素。3。因业务需要宴请客户需总经理批准后方可报销招待费，同时按总经理要求适当扣减出差人员当天的餐费补贴.第五章业务招待费第一条业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的交际应酬费1。业务招待费包括招待来访客人的烟酒、茶叶、水果费;宴请客人的用餐费；赠送客人的礼品费等等.2.招待费应遵循对等接待、厉行节约，控制人数、减少次数的原则.第六章办公费第一条办公费是指各部门购买办公用品、书报资料、印刷品等所发生的费用。1。办公用品统一由行政部负责购置、管理及登记。其他部门若自行购买办公用品，财务部将不予审核、报销。2.各部门领用办公用品时需填写“办公用品领用表"并签名.3。行政部门报销办公费时，需提供办公用品购置清单，标明数量、单价、金额，并加盖供货单位公章.第七章固定资产第一条固定资产是指为生产经营管理而持有，使用寿命在一年以上的资产。1.公司各部门购置固定资产时需填写请购单，报送总经理审批,董事长签字后，统一由采购部门主管负责采购。2。对于一万元以上的固定资产采购需要签订购销合同，50万元以上的固定资产采购需履行招标程序。3。购回固定资产后应到有关管理部门办理出入库手续并将出入库单随发票一起报销。第二条公司的固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则。固定资产使用部门负责对本部门占有、使用的固定资产进行合理、有效使用和日常维护管理；负责向固定资产管理部门提出本单位添置固定资产预算以及固定资产报废处置意见；配合固定资产管理部门做好清产核资工作。管理部门、使用部门、财务部门要分别建立固定资产卡片账，反映其增减变动情况，并且要定期核对,做到账实相符.第八章低值易耗品第一条低值易耗品是指不够固定资产标准又不属于物料消耗范围的能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料.1。公司各部门根据工作需要购置低值易耗品时，需填写请购单，报送总经理审批，董事长签字后,统一由采购部门主管负责采购.报销时货物发票上必须注明品名、规格、数量、单价、金额等要素。2。低值易耗品由仓管部门按类别设置台账进行管理,财务部门负责数量、金额核算.低值易耗品的耐用时间若在一年以上,不论每次购置数量多少,均视同固定资产管理.第九章附则本制度经总经理审批备案后,宣布之日起生效;本制度解释和修改权属公司财务部门。附件：《出差人员申请表》出差人员申请表申请人部门姓名职务随行人预计出差时间自年月日至年月日共日实际出差时间自年月日至年月日共日出差事由部门主管签字：总经理签字：（备注：申请日期须小于实际出差起始日)申请人：申请日期：国企费用现金报销管理制度1总则费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。2费用归口管理部门公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。3费用开支内容3.1办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。3.2费：指在公司内部发生的内线费、外线费、磁卡费用及出差期间的、磁卡费用。3.3差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的费和业务招待费。3.4会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的费和业务招待费。3.5通讯费：经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外费、名片费用。3.6上网费用：计算机上网费用。3.7计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。3.8业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。3.9信息费用：包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。3.10宣传费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。3.11出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。3.12消防警卫费：经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。3.13劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。3.14环境保护费：分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。3.15离休人员经费：按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、费等。3.16审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。3.17科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。3.18工艺费用：公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。3.19团委活动费：团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、费、办公费、修理费等一切费用。3.20书报费：仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。3.21技术图书资料费：仅指公司图书室购置技术图书资料的费用。3.22计量理化水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。3.23仓库经费：仅指公司各仓库所发生的厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经批准的小额外部修理费用。3.24费用工工资：指农民工的工资性支出和午餐费。3.25动能费用：指生产过程中发生的风、汽、水、电费用。3.26工位器具费用：指在制品存放、管理过程中所发生的周转箱、计数盘等费用。3.27销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。3.28教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。3.29福利费用：包括在职职工、离退休人员的药费支出，独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、领用的材料、转入的劳务协作、费、差旅费、税金等费用。4费用控制与审批手续4.1上述范围内的各项费用由财务部门根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准后执行。4.2部分共性费用的审批手续。4.厂内内线和外线费用：由总经办归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。通讯费、业务招待费、宣传费：在公司核定的总额内，由总经办归口管理与控制。计算机维修费用：在公司核定的总额内，由计算机管理部门控制使用。用于宣传教育方面的录像带、录音带，由宣传部门归口采购与管理，费用由宣传部门控制使用，各部门因宣传需要可向宣传部门提出申请。订阅各类报纸的费用由宣传部门控制使用。各部门因工作需要，订阅的管理专业杂志，在费用限额之内，按现金审批权限批准后订阅。劳动保护费用：在公司核定的总额内，由生产安全部门控制使用。工艺费用：在公司核定的总额内，由工艺部门控制使用。费用工工资：农民工的人数及费用总额由劳动工资部门归口管理与控制。其中：分厂、分公司的农民工工资性支出和午餐费由所在部门承担。业务管理部门的农民工工资性支出和午餐费由劳资部门承担。动能费用：由工程部门归口控制，提出各部门可用费用总额，各分厂、分公司控制使用。外购水电费用由工程部门统一结算支付。工位器具费用：在公司核定的费用总额内，由生产管理部门归口管理与控制，分厂、分公司因生产需要添置工位器具，须向生产管理部门提出申请，经批准后所发生的费用由所在部门承担。教育经费：按审批权限经批准后，由员工培训教育部门归口管理与控制。福利费用：经职工代表大会审议通过后，由后勤部门在总额内控制使用。4.3本制度涉及的各项费用，凡用现金、银行支票、信用卡支付的，应按以下审批程序执行。集控商品及业务招待费、飞机票费、出租汽车费、广告费、赞助费、会费、网费、按实列支的住宿费、会务费、出国费用、审计诉讼费、新增通讯工具购置费、教育经费中列支的学习培训费由部门中层正职签字，由公司分管领导签字批准后方可报销。除此外，再需发生其他类型的按实列支费用，除由分管领导签字外，另需董事长或总经理签字批准。其他现金支出在限额之内由部门中层正职签字后报销。购买社会集团专控商品，按上述审批权限经批准后，由财务部门统一报请主管部门及财政局审批。购买后凭批准书、入库单给予报销。4.4出差借款：职工省内出差借款由部门中层正职审批，省外出差借款，由部门中层正职和分管副总批准。中层干部出差由分管副总审批。公司分管领导出差外地时，一般人员由财务分管领导审批；中层以上干部由董事长（总经理）审批。分管副总出差由公司总经理（董事长）审批。4.5团委、销售部门、福利部门发生的现金支出，其审批权限同上。4.6本规定列支的各项费用必须专款专用，不得互相占用。每项费用不得突破月度计划，如因特例可能发生超月度计划支出，必须提前办理追加计划手续，经公司领导批准后给予报销。但在月度终了，按单项费用实际超支总额的比例扣减部门工资、奖金。4.7在计划之内的各项费用，按平均进度使用，按月考核，如费用超支，该项费用财务部门不予报销，如因特例需要提前使用下一月度计划，应事先向财务部门提出申请，经同意后给予报销。4.8未列入年度计划的临时性费用经公司领导批准后，给予报销。4.9财务部门对各部门归口控制、包干使用的费用，按月结算，实行动态管理，并针对存在问题提出改进措施，确保各项费用控制在计划之内。5差旅费开支标准5.1出差人员的住宿费实行限额凭据报销，伙食费、交通费限额包干，均按出差的实际天数计算，不足一天的按全天计算。开支标准如下：住宿费、伙食费、交通费补贴标准（单位：元/天）见下表。项目标准职务住宿费（两人/同性别）伙食费交通费公司领导按实列支无无中层干部300/2002010采购人员150/2002010其余人员150/1202010销售部门中层干部1552010一般人员长驻包干（公司解决住房）55长驻点到各地出差180（含住宿）包干（自行租赁住房）65长驻点到各地出差180（含住宿）包干（襄樊、大连）60（含住宿）中层干部长驻包干75（含住宿）长驻点到各地出差300/200+30（含住宿）技术中心一般人员包干长驻点100/天，住宿5天以上（含5天）（115+30/天）（5天以下）（150/120+30）/天中层干部（含住宿）300/200+30课题组长包干180（含住宿）5.2出差人员出差无锡地区，车票凭据报销，伙食费标准为每天：宜兴市6元，江阴市6元，不发交通费。5.3出差人员在无锡市区（含郊区、新区）出差的，车票凭据报销，不发伙食费、交通费。5.4出差人员自带交通工具或由其他单位提供交通工具的（包括汽车驾驶员），不报路程费和交通费。5.5出差到子公司或联营单位工作，其住宿费由子公司或联营单位承担的，不报住宿费，但可报伙食费及交通费。5.6经公司领导批准，代表公司参加各类会议，由会议安排发生的会议费、住宿费，凭会议通知按实列支。会议已安排就餐，并已在会议住宿费用中结算的，不另发伙食费补贴。5.7中层干部、采购人员、其余人员（含销售一般人员）出差，差旅费（住宿费、伙食费、交通费）开支总额有不同标准，但其中伙食费和交通费每日统一为20元和10元，其余部分为住宿费限额，低于住宿费限额部分不予奖励，高于住宿费限额部分，由个人负担，其目的是鼓励出差人员按规定的标准住宿。超支的住宿费用，如确系特殊情况造成，可由分管领导签字后报销。同批次出差，有公司领导随行，按公司领导标准报销，即按实际报销，无补贴。同批次出差，有中层干部随行，按中层标准报销，即同性别两人出差，住宿费每人200元，单人或异性出差住宿费每人300元，无补贴，交通费分别为20元，10元。5.8各类出差人员应本着诚实的态度，开具与实际住宿费相符的住宿费发票到公司报销。5.8.1如果公司或客户已为其提供住宿（含长驻人员从长驻点到其他地区出差），实际未发生住宿费发票的，不能报销三项费用全部，只能报销伙食费和交通费二项补贴30元。如果公司或客户已为其提供就餐，只能报销交通费补贴8如果公司或客户已为其解决住宿，但为了达到报销三项费用的目的，再到其他地开具与实际住宿地不相符合的住宿费发票，属于虚假行为，一经查实，所报费用全额收回，并通报所在部门。5.9乘坐火车，从晚上八时到次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。如果不买卧铺票的，按本人实际乘坐的硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的下列比例增发交通费：乘坐普快列车，按硬席座