内蒙古自治区乌兰察布市中级会计职称经济法专项练习(含答案)

内蒙古自治区乌兰察布市中级会计职称经济法专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的法定情形是（）。

A.合伙人已不具备法定人数满15天B.过半数合伙人提议解散C.合伙企业严重亏损D.合伙期限届满，合伙人决定不再经营

2.根据《民法通则》的规定，在诉讼时效进行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为（）。

A.最后6个月B.最后9个月C.最后1年D.最后2年

3.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.公司由甲同时担任经理和法定代表人

B.公司不设监事会，由乙担任监事

C.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意

D.甲乙丙丁首次出资额各为5万元，其余部分出资自公司成立之日起3年内缴足

4.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是()。

A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制

5.某人于2006年1月1日向专利局提出一份发明专利申请，经初步审查后，2007年7月1日予以公布。2008年4月1日申请人请求进行实质审查，2008年8月1日被授予发明专利权。该发明专利权的保护期限自（）起计算。

A.2006年1月1日B.2007年7月1日C.2008年4月1日D.2008年8月1日

6.下列关于诉讼时效期间的说法中，正确的是（）。

A.诉讼时效只分为3年的普通时效期间和20年的最长时效期间

B.诉讼时效的中止事由可由当事人确定

C.诉讼时效的中断可以多次进行，但不得超过20年的最长诉讼时效期间

D.待诉讼时效中断的事由终止后，诉讼时效期间继续计算

7.有限责任公司的公司章程制定后，应在章程上签名、盖章的是()。

A.股东B.董事C.监事D.经理

8.根据《中华人民共和国公司法》的规定。不按照规定提取法定公积金的，责令如数补足应当提取的金额，并可处（）。

A.1000元以上1万元以下的罚款

B.5000元以上5万元以下的罚款

C.1万元以上10万元以下的罚款

D.20万元以下的罚款

9.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.借款合同的成立时间为11月5日

B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任

C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款

D.甲公司应按照100万元本金支付利息

10.某企业2017年度利润总额80万元，通过公益性社会组织向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出为()万元。

A.2B.5C.7D.9.6

11.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，对企业破产案件实施管辖权的法院是（）。A.债务人住所地法院B.债权人住所地法院C.企业破产财产所在地法院D.债权人和债务人协议选择的法院

12.甲、乙、丙于2017年3月出资设立某有限责任公司。2018年4月，该公司又吸收丁入股。2019年5月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（）。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁承担连带责任

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙承担连带责任

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

13.某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是（）。

A.外方至少应出资760万美元

B.外方至少应出资400万美元

C.外方至少应出资220万美元

D.外方至少应出资100万美元

14.

15.甲是乙公司采购员，长期负责配送供应丙公司的货物，甲离职后乙公司及时告知丙公司该事实;但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司签订下年度货物配送合同时，丙公司仍与其签订了合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。

A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定

B.甲的行为构成无权代理，合同无效

C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

16.甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的董事－致通过的是（）。

A.合作企业的资产抵押B.合作利润的分配C.合作企业的解散D.合作企业注册资本的增加

17.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

18.6月30日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将－件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔细检查后未发现此瑕疵。7月6日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。张某在8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国《民法通则》的规定，下述观点正确的是（）。

A.张某的诉讼时效期间为2年

B.诉讼时效期间自6月30日开始计算

C.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中止

D.诉讼时效自张某向人民法院提起诉讼时中断

19.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

20.根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。

A.交通运输工具B.正在建造的轮船C.正在建造的航空器D.海域使用权

二、多选题(15题)21.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

22.

第

28

题

国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，该职责包括（）。

23.

第

40

题

公司甲与工厂乙签订一份合同，在执行中，发现对标的物的质量有重大误解，双方当事人的权利是（）。

A.都有权向对方宣告此合同无效

B.都有权向对方宣告此主要条款无效

C.都有权请求仲裁机关予以变更或者撤销

D.都有权请求人民法院予以变更或者撤销

24.下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

25.

第

30

题

中外合资经营企业，合营各方可以在合同中约定合营期限。在下列各项中，合营各方应当约定合营期限，但可以延长到50年的企业有（）。

A.从事资源勘查开发的

B.在国际上有竞争能力的产品的项目

C.经国务院特别批准的

D.外国合营者提供先进技术或者关键技术生产尖端产品项目

26.下列各项中，－般保证人不得行使先诉抗辩权的有（）。

A.债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难

B.债务人下落不明，移居境外，且无财产可供执行

C.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序

D.保证人以书面形式放弃先诉抗辩权

27.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，应当由履行出资人职责的机构决定的有（）。

A.发行公司债券B.进行大额捐赠C.分配公司利润D.增加注册资本

28.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。

A.具有良好的商业信用B.具有依法纳税的良好记录C.拥有特定的商标D.具有独立承担民事责任的能力

29.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）

A.只能从唯一供应商处采购的

B.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

C.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

30.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）。

A.只能从唯一供应商处采购的

B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

D.不能事先计算出价格总额的

31.退伙人在合伙企业中退还的财产份额,可以退还货币,也可以退还实物,退还办法()。

A.由合伙协议约定B.由全体合伙人决定C.由退伙人选定D.由2/3合伙人决定

32.

第

43

题

根据《公司法》的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股不可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。

A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

33.以下属于代理权滥用的情形包括()。

A.代理他人与自己进行民事活动

B.超越代理权的代理

C.代理双方当事人进行同一民事行为

D.代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益

34.

第

27

题

下列情形不征收消费税的有（）。

35.

第

32

题

下列关于中外合资经营企业的董事会的说法中，符合规定的是（）。

三、判断题(15题)36.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，仅由代理人承担责任。（）

A.是B.否

39.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）

A.是B.否

40.买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。（）

A.正确B.错误

41.

第

38

题

投资主体将原始投资具体项目的方式包括一次投入和分次投入，如果投资行为只涉及一个年度属于一次投入，若投资行为涉及两个或两个以上年度则属于分次投入。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。()

A.是B.否

44.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（）

A.是B.否

45.抵押法被继承或者赠与的，抵押权不受影响。()

A.是B.否

46.经委托人同意转委托给第三人的委托事务，第三人因此接受委托人的直接指示处理委托事务产生的法律后果，应由第三人对委托人承担，受托人不再承担任何责任。（）

A.是B.否

47.对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（）

A.是B.否

48.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

49.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，在个人独资企业经营中，甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()

A.是B.否

50.第

49

题

人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.2003年4月，甲公司与乙公司协商，由乙公司购买一台甲公司所需的专用设备，提供给甲公司使用，甲公司每年支付30万元租金给乙公司，为期5年。5年后该设备归甲公司。乙公司应甲公司的要求，与丙公司签订了买卖合同，由丙公司根据甲公司的特殊要求定制。丙公司按期将设备运到甲公司后，甲公司认为质量不符合要求，遂要求丙公司修理或重作，丙公司要求乙公司付款，遭到了乙公司的拒绝。经三方多次协商后，丙公司同意按甲公司的要求修理该专用设备，甲公司检验合格后出具了验收合格通知书；乙公司遂向丙公司付款。

2004年6月，甲公司经理王某以该设备为抵押，为其妻弟与张某的合同履行做担保。乙公司知道后，向甲公司提出异议，并追访甲公司欠付的租金，甲公司称公司没钱，要求将该设备退给乙公司，乙公司不允，称该设备是为甲公司专门定做的，即便收回也无法卖出或租出。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)甲、乙、丙三方签订和履行合同的行为适用何种合同关系的规定？

(2)甲公司是否有权直接向丙公司主张合同标的的权利，说明理由。

(3)甲公司向乙公司主张解除合同的权利是否符合法律规定，说明理由。

(4)甲公司经理王菜能否以该设备为其妻弟的合同做抵押担保，说明理由。

52.6月20日甲、乙公司签订100万元的买卖合同，7月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请，同时指定乙会计师事务所担任管理人。该买卖合同甲、乙公司均未履行。

要求：根据破产法律制度的规定，分别回答下列问题：

(1)对于甲、乙公司均未履行的买卖合同，管理人应如何处理?

(2)该买卖合同在什么情况下视为解除?

(3)如果管理人决定解除合同;给乙公司造成10万元的经济损失，该损失应如何处理?

(4)如果管理人决定继续履行合同，乙公司按照合同约定发货后，100万元的货款应如何支付?

(5)在第一次债权人会议召开前，管理人是否可以自行决定继续履行该合同?并说明理由。

53.甲、乙同为丙公司的子公司，甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为3．8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有丁上市公司股份10%、20%时。甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，在向国务院证券监督管理机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，即向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。

收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%，持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。

收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予以公告。

要求：

根据上述事实及证券法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲、乙是否为一致行动人?简要说明理由。

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股票是否还具备上市条件?简要说明理由。

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法?简要说明理由。

54.第

58

题

宏观环境分析的要素有哪些？

55.2010年6月宏基房地产开发公司以该公司的房地产作抵押，向本地某商业银行提出贷款申请（商业银行的某信贷人员的父亲在宏基公司担任高管），商业银行经审核后，向其发放了2亿元抵押贷款。该行当月资本余额为17.9亿元人民币。2012年10月房地产开发公司因经营亏损濒临破产，商业银行的贷款已无法收回，并严重影响存款人的利益。2012年底该商业银行被银监会决定接管。

要求：根据《商业银行法》的有关规定，回答下列问题：

（1）商业银行能否向房地产开发公司发放抵押贷款？说明理由。

（2）商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款是否合法？说明理由。

（3）银监会对该商业银行的接管决定是否符合规定？接管后，该银行的债权债务主体是否发生变化？

五、综合题(3题)56.2006年1月1日，甲企业委托乙企业为其加工一批油泵配件，向乙企业支付了5万元定金。甲企业提供主要材料，乙企业提供辅助材料，双方约定2006年4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付15万元加工费，2月1日，乙企业得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月25日，甲企业向乙企业提供了相应担保，并且双方协议将合同履行期延长至2006年6月1日，2006年5月1日，甲企业由于生产经营发生重大变化不再需要该批油泵配件，于是通知乙企业合同解除。

要求：根据以上事实和相关法律的规定，回答下列问题：

(1)甲企业与乙企业签订的合同属于什么性质的合同?

(2)乙企业支付定金的金额是否符合法律规定?并说明理由。

(3)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?并说明理由。

(4)甲单方解除合同的行为是否合法?并说明理由。

57.2013年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业(下称“A企业”)，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过l万元以上的合同，须经甲同意。2月10日，乙未经甲同意，以A企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。3月15日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。

2013年7月4日，A企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，债权人请求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作为清算人对A企业进行清算。

经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：

(1)A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；

(2)A企业的银行存款10000元，实物折价8万元；

(3)甲在B普通合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；

(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效?并说明理由。

(2)乙在3月15日订立的合同是否有效?

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?说明理由。

(5)试述A企业的财产清偿顺序。

(6)如何满足丁的债权请求?

58.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

参考答案

1.D合伙企业有下列情形之一的，应当解散：（1）合伙期限届满，合伙人决定不再经营（选项D）；（2）合伙协议约定的解散事由出现；（3）全体合伙人决定解散；（4）合伙人已不具备法定人数满30天；（5）合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；（6）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（7）法律、行政法规规定的其他原因。

2.A解析：《民法通则》规定，只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效。如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生上述法定事由，到最后6个月开始时法定事由已消除的，则不能发生诉讼时效中止；但如果该法定事由到最后6个月开始时仍然继续存在，则应自最后6个月开始时中止诉讼时效，直到该障碍消除。

3.D解析：(1)选项A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；(2)选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1—2名监事，不设立监事会，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；(3)选项C：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定，只有公司章程未规定，才适用《公司法》的规定(经其他股东过半数同意)；(4)选项D：有限责任公司“全体股东”的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。

4.B(1)选项AD：属于法律禁止的横向垄断协议；(2)选项C：属于法律禁止的纵向垄断协议。

5.A【答案】A

【解析】(1)注册商标的有效期为10年，自“核准注册之日”起计算；(2)发明专利权的保护期限为20年，自“申请日”起计算。

6.C选项A表述错误。除了3年的普通时效期间和20年的最长时效期间，还有特殊的时效期间，例如，人寿保险的保险金请求权，其诉讼时效期间为5年；选项B表述错误，诉讼时效的中止事由必须是因法定事由而发生的；选项C表述正确；选项D表述错误，待诉讼时效中断的事由消除影响后，诉讼时效期间重新计算。综上，本题应选C。

7.A解析：本题考核公司章程的签名。有限责任公司的公司章程是由公司股东制定的，因此，应在公司的公司章程上签名、盖章的是股东。

8.D解析：本题考核公司违反《公司法》的法律责任。根据规定，不按照规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以20万元以下的罚款。

9.B(1)选项AB：向金融机构的借款合同属于诺成合同，甲公司和乙银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效，乙银行未按期放款的行为构成违约。(2)选项CD：借款的利息不得预先从本金中扣除，利息预先从本金中扣除的，应当按照实际借款数额(95万元)返还借款并计算利息。

10.A(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12％=9.6(万元)，实际发生额(2万元)未超过税前扣除限额，可以税前全额扣除；(2)该企业直接向某学校的捐款5万元，不得在税前扣除。

11.A本题考核共益债务的概念。根据企业破产法律制度的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务。

12.B有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中，公司设立时丁不是出资人，不承担补交其差额的责任。该题针对“有限责任公司设立的程序”

13.C本题考核合营企业注册资本与投资总额的比例。根据规定，合营企业投资总额在1000万美元以上至3000万（含3000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本题中，投资总额为1800万美元，且超过了1250万美元，那么注册资本不得低于：1800×2/5＝720（万美元），中方认缴的出资额为500万美元，那么外方认缴的出资额就是720－500＝220（万美元）。

14.D

15.A(1)选项AB：甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定;(2)选项C：只有善意相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人;(3)选项D：相对人有权催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

16.B本题考核中外合作经营企业－致同意的事项。选项ACD均属于合作企业的特别决议事项，选项B中的合作利润的分配不需要经出席董事会会议的董事－致通过。

17.C该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

18.D本题考核诉讼时效期间和中断的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，因此选项A错误；诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月6日开始计算，因此选项B错误；张某于8月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止，因此选项C错误。

19.B(1)选项A:有限合伙人不得以劳务出资；(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D:有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但法律另有规定的除外。

20.D以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。

21.ABCD【答案】ABCD

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租会和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

22.ABCD本题考核履行出资人职责的机构的基本职能。

23.CD本题考核点是可撤销合同。《合同法》规定，因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构撤销或者变更。

24.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

25.BD合营企业的合营期限，一般项目原则上为10年至30年。投资大、建设周期长、资金利润率低的项目以及由外国合营者提供先进技术或者关键技术生产尖端产品项目；或者在国际上有竞争力的产品项目，其合营期限可以延长到50年。经国务院特别批准的，可以在50年以上。

26.ABCD本题考核先诉抗辩权。有下列情形之－的，保证人不得行使先诉抗辩权：（1）债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的，如债务人下落不明、移居境外，且无财产可供执行；（2）人民法院受理债务人破产案件．中止执行程序的；（3）保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的。

27.ACD本题考核企业国有资产管理中重大事项管理的权力归属。国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

28.ABD供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：①具有独立承担民事责任的能力(选项D)；②具有良好的商业信用和健全的财务会计制度(选项A)；③具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；④有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录(选项B)；⑤参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；⑥法律、行政法规规定的其他条件。综上，本题应选ABD。

29.AD选项AD，适用单一来源方式采购；

选项BC，适用竞争性谈判方式采购。

综上，本题应选AD。

30.AB选项CD:适用竞争性谈判方式。

31.AB解析：退伙人在合伙企业中的财产份额的退还办法,由合伙协议约定,或者由全体合伙人决定,可以退还货币,也可以退还实物。

32.CD根据规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，前面所述的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

试题点评：本题考核股东诉讼的相关规定。

33.ACD本题考查代理权滥用的情形。常见的代理权滥用有：一是代理他人与自己进行民事活动；二是代理双方当事人进行同一民事行为；三是代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益。代理权滥用是有代理权而非法使用，B项属于无权代理，是指没有代理权而以他人名义进行的民事行为。

【该题针对“代理制度”知识点进行考核】

34.AD本题考核自产自用消费税的规定。选项A和D属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品的情况，不计算缴纳消费税。

35.ABCD本题考核中外合资经营企业的组织机构。董事会是合营企业的最高权力机构，董事会成员不得少于3人。董事会每年至少召开一次董事会会议。经1/3以上的董事提议，可以召开临时会议。董事会会议应有2/3以上董事出席，其决议方式可以根据合营企业章程载明的议事规则作出。

36.Y

37.N

38.N本题考核代理。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。

39.N本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

40.N本题考核买卖合同的规定。“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要应当包括保险单、保修单、普通发票、增值税专用发票、产品合格证、质量保证书、质量鉴定书、品质检验证书、产品进出口检疫书、原产地证明书、使用说明书、装箱单等。

41.N若投资虽然只涉及一个年度但同时在该年的年初和年末发生，则该项投资行为从时间特征看也属于分次投入方式。

42.Y本题考核定金数额的规定。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额20％的部分，人民法院不予支持。

43.N由“人民法院”裁定。

44.Y本题考核营改增纳税人的认定。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

45.Y

46.N本题考核委托合同转委托的规定。根据规定，转委托经委托人同意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人应就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任。

47.Y本题考核特殊已纳消费税抵扣。

48.N企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

49.N投资人委托或者聘用的管理人员，“未经投资人同意”，不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

50.Y本题考核破产申请受理后的规定。

51.答案：

(1)适用融资租赁关系。

(2)在融资租赁关系中，出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。故甲公司有权直接向丙公司主张合同标的的权利。

(3)不符合法律规定。在融资租赁合同中，无正当、充分的理由承租人不得解除合同。

(4)甲公司经理王某不能以该设备作抵押为其妻弟的合同作担保。根据《公司法》的规定，公司经理不能以公司资产为公司股东或其他个人做担保。何况该设备的所有权属于乙公司所有。

52.(1)管理人有权决定解除或者继续履行并通知对方当事人。(P193)(2)管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的视为解除合同。管理人决定继续履行合同的对方当事人应当履行；但是对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的视为解除合同。(P193)(3)乙公司可以申报债权。根据规定管理人依照《企业破产法》规定解除合同的对方当事人以因合同解除产生的损害赔偿请求权申报债权。(P208)(4)根据规定因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务。(P205)100万元的货款属于共益债务由债务人财产随时清偿。(P206)(5)管理人不能自行决定继续履行该合同。根据规定在第一次债权人会议召开前管理人履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同应当征得人民法院的许可。(P198)(1)管理人有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。(P193)(2)管理人自破产申请受理之日起2个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同。管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行；但是，对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。(P193)(3)乙公司可以申报债权。根据规定，管理人依照《企业破产法》规定解除合同的，对方当事人以因合同解除产生的损害赔偿请求权申报债权。(P208)(4)根据规定，因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务，属于共益债务。(P205)100万元的货款属于共益债务，由债务人财产随时清偿。(P206)(5)管理人不能自行决定继续履行该合同。根据规定，在第一次债权人会议召开前，管理人履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，应当征得人民法院的许可。(P198)

53.(1)甲、乙构成一致行动人。根据规定，如果没有相反证据，投资者受同一主体控制的。为一致行动人。本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，共同受丙公司控制，因此构成一致行动人。

(2)收购要约期满后，丁上市公司的股票不再具备上市条件。根据规定。一致行动人应当合并计算其所持有的股份。投资者计算其所持有的股份应当包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。另外，股票上市的条件之一是，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。本题中，股本总额为3．8亿元，未超过4亿元，收购要约期满后，甲、乙收购的股份达到85%。社会公众持有的流通股只有15%，少于股份总数的25%，因此股权分布不符合上市条件。

(3)甲、乙拒绝收购其余15%的股份不合法。根据规定，收购期限届满，被收购公司的股权分布不符合上市条件，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易；其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约同等条件出售其股票。收购人应当收购。本题中，丁上市公司的股权分布不符合上市条件，因此其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人甲和乙以收购要约同等条件出售其股票。

54.宏观环境分析的要素包括政治－法律、经济、技术、和社会－人文等宏观因素。政治－法律因素是指对企业经营活动具有现存的和潜在作用与影响的政治力量，同时也包括对企业经营活动加以限制和要求的法律和法规等；经济因素涉及企业经营的宏观经济发展形势，金融环境，消费者价格水平，价格指数，贸易税收政策等等；技术环境包括变革性的发明及与企业生产有关的新技术、新工艺、新材料的出现和发展趋势、应用前景；社会因素包括社会文化、社会习俗、社会道德观念、社会公众的价值观念、职工的工作态度以及人口统计特征等。

55.（1）可以。《商业银行法》禁止商业银行向关系人发放信用贷款，并不禁止向关系人发放担保贷款。只是发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

（2）不合法。根据规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％。该商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款已超过其资本余额的10％。

（3）符合规定。根据规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。（P160）

【答案解析】

【该题针对“（2015年）商业银行贷款业务规则，（2015年）商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

56.(1)甲企业与乙企业签订的合同属于承揽合同。(2)乙企业支付定金的金额不符合法律规定。根据《合同法》的规定定金的数额不得超过主合同标的额的20%。本题中定金数额超过合同标的额的20%了。(3)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为合法。根据《合同法》的规定应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形可以中止履行合同。(4)甲企业单方解除合同的行为合法。根据《合同法》的规定定作人可以随时解除合同造成承揽人损失的应当赔偿损失。(1)甲企业与乙企业签订的合同属于承揽合同。(2)乙企业支付定金的金额不符合法律规定。根据《合同法》的规定，定金的数额不得超过主合同标的额的20%。本题中定金数额超过合同标的额的20%了。(3)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为合法。根据《合同法》的规定，应当