2023-2024年注册税务师(CTA)考试参考题库（真题考点版）带答案解析

住在富人区的她2023-2024年注册税务师(CTA)考试参考题库（真题考点版）带答案解析题目一二三四五六总分得分卷I一.单选题(共30题)1.《民事诉讼法》具有（）的效力。A.溯及既往B.不溯及既往C.在中国领域外实施D.仅对中国公民和法人适用2.某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税()。A.7.72万元B.9.08万元C.4.95万元D.5.82万元3.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税(taxonurbanlanduse)，其纳税义务发生时间是（）。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满12年4.甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线，双方约定租期为4年，每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日，市政规划要求甲公司迁址并重组，甲公司不得不终止该生产线的生产，而原经营租赁合同是不可撤销的，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假设同类资产租赁的内含利率为10％，则甲公司在20×8年年末应作的账务处理是()A.借：管理费用360000B.贷：预计负债360000C.借：营业外支出360000D.贷：预计负债360000E.借：管理费用312390F.贷：预计负债312390G.借：资产减值损失312390H.贷：预计负债3123905.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D.出版单位(publishingdepartment)与订阅单位订立的征订凭证6.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。A.4800B.5200C.8800D.98007.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.字面解释B.扩大解释C.行政解释D.司法解释8.某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（）万元。A.64．50B.138．68C.138．95D.140．189.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是（）。A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5％的税率征收个人所得税B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额10.股份有限公司按规定注销库存股的，对被注销库存股的账面余额超过面值总额的部分，应依次冲减()A.盈余公积、未分配利润(undistributedprofit)、资本公积B.未分配利润(undistributedprofit)、资本公积、盈余公积C.资本公积、未分配利润(undistributedprofit)、盈余公积D.资本公积、盈余公积、未分配利润(undistributedprofit)11.按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）。A.在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额B.以旧换新销售方式的销售净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减去还本支出后的销售净额12.乙公司在2005年5月1日办理票据贴现时应确认的财务费用（）A.-2.05452B.0.28548C.2.62548D.2.9109613.该印刷厂(printinghouse)当月准予抵扣进项税额()元。A.459431B.460740C.46079lD.46114114.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关(taxauthorities)申报纳税B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关(taxauthorities)申报纳税C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税15.以下可以免纳个人所得税的补贴有()。A.差旅费津贴B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C.外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D.外籍个人取得的伙食补贴16.注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.04417.2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。A.14.4B.19.2C.20D.20.418.关于税务规章，下列说法中正确的是()。A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决如何适用D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适用，但对不适当的税务规章不蘑宣布无效19.王某2006年销售不动产应纳营业税()元。A.OB.1390C.2000D.750020.该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（）万元。A.389.1B.394.5C.678.54D.679.621.该企业2006年度应缴纳外资企业所得税（）万元。A.105.08B.105.53C.105.69D.106.1422.方先生董事费收入应缴纳个人所得税（）元。A.20000B.21000C.25000D.2962523.在经济特区设立的从事服务性行业(serviceindustries)的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关(taxauthorities)批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（）万美元。A.500B.1000C.1500D.200024.方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.2820B.3000C.4375D.520025.长城公司在对20×9年1月1日至4月2013发生的事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×8年12月31日资产负债表中的“负债合计”项目金额()万元。A.77.37375B.87.47375C.95.85375D.97.3737526.某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元，企业债券利息300元，可转债利息50元，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本共计公积转赠股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税()。A.194元B.558元C.1146元D.166元27.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是()。A.从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元(含)以下，一律认定为小规模绷税人B.从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人C.已认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人28.某卷烟厂(一般纳税人)2008年4月收购烟叶牛产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税（）。A.2.25万元B.2.58万元C.3.34万元D.4.59万元29.甲企业期望某一对外投资项目的预计利润率为10%,投资后每年能得到50万元的收益,并要求在2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资（）万元。A.60.75B.80.12C.86.78D.105.2530.某生产企业为增值税一般纳税人(generalvatpayers)(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（）万元。A.2．80B.3．08C.2．52D.5．81二.多选题(共30题)1.根据《刑法》的规定，下列案件中构成累犯的有（）。A.王某犯偷税罪被判处有期徒刑3年，刑满释放第6年后，又犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑10年B.李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年，刑满释放后第4年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月C.张某犯虚开增值税专用发票罪(makingoutspecialinvoicesforvalue-a)被判处有期徒刑5年，执行3年后被假释，假释期满后第4年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑D.魏某犯逃避追缴欠税罪判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第3年，又犯为境外刺探国家秘密罪，被判处拘役5个月E.杨某犯交通肇事罪被判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第4年，又犯出售非法制造的发票罪，被判处有期徒刑2年2.下列关于资源税的陈述，正确的是（）。A.资源税纳税人以销售数量为纳税依据，但是开采应税产品自用的，以自用的数量为纳税依据B.选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量C.扣缴义务人应该代扣资源税应该向扣缴义务人所在地税务机关缴纳D.我国资源税采用从量和从价相结合的方式E.“普遍征收、级差调节”是资源税的征税原则3.W公司确认并向M公司实际支付赔偿款时，下列会计分录中正确的是（）。A.借：其他应付款220000B.贷：银行存款220000C.借：营业外支出220000D.贷：银行存款220000E.借：预计负债_未决诉讼220000F.贷：银行存款220000G.借：以前年度损益调整(previousannualprofitandlossadjustm)220000H.贷：其他应付款2200004.下列项目中，免征营业税的有（）。A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.科研单位取得的技术转让收入(incomesfromtechnologicaltransfer)C.经地．市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立．国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D.从事社区居民服务业的下岗职工．个体工商户取得的社区居民服务业收入5.下列关于收入确认的表述中,正确的有（）_A.宣传媒介的佣金收入,应在相关的广告行为开始出现在公众面前时预以确认B.与提供设备相关的特许权使用费收入,应在设备的所有权转移时确认C.包括在商品售价内的服务费,应在确认商品销售收入时,予以确认D.为特定客户开发软件的收入,应在软件开发完成并交付客户使用后予以确认E.与商品销售分开计价的安装费收入,也应在资产负债表日与商品销售收入同比例予以确认6.根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。A.企业出租的公有住房(publichousing)以租金为计税依据，按3％计算缴纳营业税B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C.企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税E.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据7.企业缴纳的下列税金中，应计入当期损益的有()A.企业签订设备购销合同而缴纳的印花税B.企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税C.企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税D.运输企业提供运输劳务取得收入而缴纳的营业税E.企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税8.在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。A.边际税率与平均税率呈反方向变化B.边际税率往往要大于平均税率C.边际税率的提高会带动平均税率的上升D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低E.边际税率的升降与平均税率的高低没有直接的关系9.关于完税价格，下列说法正确的是（）。A.加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定审定完税价格B.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格E.工业设施．机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格10.下列各项中,属于借款费用的有（）。A.发行公司债券发生的折价B.发行公司债券时发生的金额较小的发行费用C.发行公司债券发生的利息D.发行的公司债券发生的汇兑损失E.发行公司债券时发生的溢价11.企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列说法中正确的有（）。A.如果企业已被判决败诉，则应按照法院判决的应承担的损失金额确认预计负债B.虽然企业已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债C.虽然法院尚未判决，但企业估计败的可能性大于胜诉的可能性，因此应将担保额确认为预计负债D.虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的：则不应确认为预计负债E.因为法院尚未判决，企业没有必要确认为预计负债12.下列凭证免征印花税的有（）。A.非银行金融机构之间的借款合同B.企业因改制签订的产权转移书据C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证13.企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的有（）。A.摊销无形资产成本B.取得出租无形资产的租金收入C.研究开发无形资产发生的人员工资D.计提无形资产减值准备E.出售无形资产取得的净收益14.以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有()。A.编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费B.作者将书画作品(calligraphyandpainting)原件拍卖取得的所得C.作者将文字作品原件拍卖取得的所得D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬15.下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有（）A.购建固定资产过程中发生非正常中断,并且非连续中断时间累计达到3个月,应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断,并且非连续中断时间累计达到3个月,应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到到预定可使用状态,,虽该部分固定资产可供独立使用,但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,但必须待整体完工后方可使用,则需待整体完工后停止借款费用资本化16.根据《税务行政复议规则（暂行）》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括（）。A.收缴和停售发票B.税务行政处罚告知C.确定计税依据、应纳税额D.税务机关不依法确认纳税担保有效E.税务机关欠税公告17.下列有关印花税征收管理的说法正确的有（）。A.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花B.全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续C.当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额E.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上l0000元以下的罚款18.依据增值税的有关规定(relatedregulations)，下列混合销售行为中，应征收增值税的有()。A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.批发企业销售货物并实行送货上门E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票19.关于增值税一般纳税人(generalvatpayers)的认定，下列说法正确的是（）。A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E.某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人20.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A.享受国家税法规定的减免税优待B.要求税务机关(taxauthorities)对自己的财务情况保守秘密C.依法申请退回多缴的税款D.认为税务机关(taxauthorities)具体行为不当，纳税人有权拒绝履行义务E.申请延期申报和延期缴纳税款21.以下不完全符合免征个人所得税条件，可能征税的有()。A.外籍个人从我国境内企业取得的股息B.内部退养期间取得的工资薪金C.个人办理代扣代缴手续按规定取得的扣缴手续费D.个人转让唯一的家庭生活用房22.2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（）。A.应缴纳个人所得税14765元B.应缴纳个人所得税8875元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税23.按照现行消费税制度(excisesystem)规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰E.外购商场的酒精生产粮食白酒24.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关(taxauthorities)申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳25.根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是（）。A.税务机关(taxauthorities)的派出机构B.税务机关(taxauthorities)设立的税务行政机构C.税务机关(taxauthorities)委托的组织D.税务机关(taxauthorities)委托的执法机构E.有权实施处罚的行政主体26.下列房产中，可以免征房产税的有（）。A.军队出租的空余房产B.商业银行经营用房产C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D.在用的毁损不堪居住的房产E.信托投资公司经营用房产27.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（）。A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B.我国承认国际税法的效力优于国内税法C.国际税法的重要渊源是国内税法D.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性28.就固定资产而言，以下有关规定正确的有()。A.企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税B.企业以前年度(previousyear)应提未提的折旧，不得在税前扣除C.企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除D.企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧29.根据《行政处罚法》及有关规定(relatedregulations)税务机关(taxauthorities)在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A.50000元罚款B.停止办理出口退税C.扣押应纳税商品、货物D.调取当年度涉税账簿资料E.吊销税务行政许可证(administrativelicense)件30.依据营业税的有关规定(relatedregulations)，下列行为中应缴纳营业税的有()。A.单位将境内不动产无偿赠送他人B.福利企业在境内提供中介劳务C.境外企业转让无形资产给境内企业使用D.残疾人个人提供劳务E.高校后勤实体向社会人员出租学生公寓三.填空题(共10题)1.以分期收款方式销售洗衣机的销售额是（）。2.当月该企业应纳增值税税额为（）。3.当月增值税销项税额为（）。4.当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）。5.按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税(incometaxconcerningforeigninvestmen)税前扣除的是()。6.外商投资企业和外国企业所得税(incometaxconcerningforeigninvestmen)确认的应免于征税的收入没有()。7.乙公司因该项债务重组业务，应确认（）。8.下列各项中，不应计入存货入账成本的是（）。9.农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为（）。10.以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是（）。卷I参考答案一.单选题1.请看正确答案：A溯及既往解析：民事诉讼法的有效期一般从立法机关颁布实施之日起，到明令废止或新法颁布施行取代前法之日止。《中华人民共和国民事诉讼法》从1991年4月9日起施行，这就是生效的起始时间。《民事诉讼法》作为程序法具有溯及既往的效力，新法典施行之前受理但尚未审结的案件，适用新法继续审理。2.请看正确答案：B9.08万元解析：B3.请看正确答案：C自批准征用之日起满1年解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。4.请看正确答案：C借：营业外支出360000解析：该亏损合同损失应确认预计负债，计入营业外支出，选项B正确（但金额为36万元不太好，最好是折现金额入账）。5.请看正确答案：A商标注册证6.请看正确答案：C8800解析：境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000＝5200（元）7.请看正确答案：C行政解释解析：教材第8页税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律．法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据8.请看正确答案：D140．18解析：注意元与万元的换算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（万元）9.请看正确答案：C以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税解析：选项A，仅储蓄存款利息收入按5％征税：选项B，股息、利息、红利所得计算不得扣除任何费用；选项D，减按50％计入所得额。10.请看正确答案：D资本公积、盈余公积、未分配利润解析：股份有限公司按规定注销库存股的，对被注销库存股的账面余额超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润，选项D正确。11.请看正确答案：A在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额解析：以旧换新销售方式的销售全额计算增值税；以物易物销售方式的销售。以物易物销售方式的销售都是按照货物的销售全额计算增值税12.请看正确答案：B0.28548解析：[解析]贴现额＝票据到期值－贴现息＝234×（4%×6/12＋1）－234×（4%×6/12＋1）×4．4%×3/12＝236．05452（万元），应收票据的金额＝234×（1＋4%×3/12）＝236．34（万元），财务费用的金额＝236．34－236．05452＝0．28548（万元）。13.请看正确答案：C46079l14.请看正确答案：B纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税解析：纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的税务机关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税。所以ACD选项都不正确。15.请看正确答案：B单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴16.请看正确答案：B0.05解析：解析：第十章内容，参见06年教材273页。原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，生产成本的借方发生错误，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率＝20000/（80000＋120000＋200000）＝5%。17.请看正确答案：C20解析：从租计征的房产税=10×12×12％+10×4×12％=19.2（万元）18.请看正确答案：D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适用，但对不适当的税务规章不蘑宣布无效19.请看正确答案：D750020.请看正确答案：A389.1解析：

21.请看正确答案：C105.69解析：

22.请看正确答案：B21000解析：

23.请看正确答案：A50024.请看正确答案：C4375解析：

25.请看正确答案：A77.3737526.请看正确答案：D166元解析：D27.请看正确答案：B从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人28.请看正确答案：C3.34万元解析：烟叶的收购金额=40×(1+10%)=44(万元)29.请看正确答案：C86.78解析：P＝50×（PVA）＝86.78（万元）30.请看正确答案：B3．08解析：城建税进口不征，出口不退；出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08二.多选题1.请看正确答案：BC李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年，刑满释放后第4年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月张某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑5年，执行3年后被假释，假释期满后第4年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑解析：《刑法》第六十五条规定，被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。《刑法》第六十六条规定，危害国家安全的犯罪分子在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯危害国家安全罪的，都以累犯论处。2.请看正确答案：ABE资源税纳税人以销售数量为纳税依据，但是开采应税产品自用的，以自用的数量为纳税依据选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量“普遍征收、级差调节”是资源税的征税原则3.请看正确答案：AG借：其他应付款220000借：以前年度损益调整220000解析：

实际支付的赔偿款，需要作为调整事项计入2005年的营业外支出220000元。4.请看正确答案：ABC保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入科研单位取得的技术转让收入经地．市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立．国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务解析：下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，3年内免征营业税，属于在一定期限内减免。5.请看正确答案：AB宣传媒介的佣金收入,应在相关的广告行为开始出现在公众面前时预以确认与提供设备相关的特许权使用费收入,应在设备的所有权转移时确认解析：C包括在商品售价内的服务费，应在销售商品时记入“递延收益”，提供服务的时候再确认收入；D应该根据完工进度确认收入；E与商品销售分开计价的安装费收入，应该根据安装的进度确认收入。6.请看正确答案：BDE单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据解析：A、C选项免征营业税。7.请看正确答案：ADE企业签订设备购销合同而缴纳的印花税运输企业提供运输劳务取得收入而缴纳的营业税企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税解析：企业签订设备购销合同而缴纳的印花税应计入管理费用；企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税，应该计入固定资产；企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税计入在建工程；运输企业提供运输劳务取得收入而缴纳的营业税计入营业税金及附加；企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税计入营业税金及附加8.请看正确答案：BCD边际税率往往要大于平均税率边际税率的提高会带动平均税率的上升边际税率的升降直接影响到平均税率的高低解析：教材45页，边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，边际税率与平均税率呈同方向变化，其升降直接影响到平均税率的高低。9.请看正确答案：ADE加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定审定完税价格出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格工业设施．机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格解析：选项B错误是因为留购的租赁进口货物，应以留购价格作为完税价格；选项C错误是因为接受捐赠进口的货物，按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格10.请看正确答案：BCD发行公司债券时发生的金额较小的发行费用发行公司债券发生的利息发行的公司债券发生的汇兑损失解析：借款费用包括利息、溢折价的摊销额、辅助费用和汇兑损益，但是溢折价不属于借款费用，所以AE不选。11.请看正确答案：AD如果企业已被判决败诉，则应按照法院判决的应承担的损失金额确认预计负债虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的：则不应确认为预计负债12.请看正确答案：BCE企业因改制签订的产权转移书据机构购买封闭式证券投资基金交易合同由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证13.请看正确答案：ABC摊销无形资产成本取得出租无形资产的租金收入研究开发无形资产发生的人员工资解析：A、C应该记入“管理费用”，B应该记入“其他业务收入”，D应该记入“营业外支出”，E应该记入“营业外收入”。营业利润＝主营业务利润+其他业务利润―营业费用―管理费用和―财务费用，主营业务利润＝主营业务收入―主营业务成本―主营业务税金及附加，所以DE不选。14.请看正确答案：AC编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费作者将文字作品原件拍卖取得的所得15.请看正确答案：CE在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,则应停止该部分固定资产的借款费用资本化在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,但必须待整体完工后方可使用,则需待整体完工后停止借款费用资本化解析：连续中断时间超过3个月应该暂停资本化，所以S选项不正确。B属于正常中断，不应该暂停资本化，更不应该停止资本化；D应该停止该部分固定资产借款费用资本化。16.请看正确答案：ACD收缴和停售发票确定计税依据、应纳税额税务机关不依法确认纳税担保有效解析：《税务行政复议规则（暂行）》第八条规定，复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：（一）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。（八）收缴发票、停止发售发票。（九）税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。17.请看正确答案：BC全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税18.请看正确答案：AD企业生产铝合金门窗并负责安装批发企业销售货物并实行送货上门19.请看正确答案：ABE某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人解析：个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人20.请看正确答案：ABCE享受国家税法规定的减免税优待要求税务机关对自己的财务情况保守秘密依法申请退回多缴的税款申请延期申报和延期缴纳税款解析：解析：第二章内容，参见06年教材39页。纳税人的权利：1、享受国家税法规定的减免税优待。2、申请延期申报和延期缴纳税款的权利。3、依法申请收回多缴的税款。4、认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。5、纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。6、纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。7、纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。8、纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。9、国家法律、行政法规规定的其他权利。21.请看正确答案：ABD外籍个人从我国境内企业取得的股息内部退养期间取得的工资薪金个人转让唯一的家庭生活用房22.请看正确答案：BDE应缴纳个人所得税8875元应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税应按照全年一次性奖金的计税方法计