2022年企业管理师咨询实务复习：企业运营环境评估

2022年企业管理师咨询实务复习：企业运营环境评估通过对企业内部运营环境分析，可以推断影响企业全面预算治理的内部因素，更好地为企业设计预算方案。

(1)销售系统的主要因素

①市场占有率。②客户。

③渠道和价格。

④销售政策。

(2)生产系统的主要因素

①生产方式。

②生产力量。

③生产组织。

④库存治理。

⑤定额治理。

⑥计量治理。

(3)选购系统的主要因素

①供给商治理。

②付款。

③物流系统。

(4)技术系统的主要因素

①企业产品生命周期。

②新产品研发。

③工艺。

④研发政策。

(5)人力资源系统的主要因素

①人力资源治理水平与企业进展匹配程度。

②绩效和薪酬政策：预算考核是企业绩效治理的一局部，与薪酬政策息息相关。

③培训进展体系：企业的培训进展是一项长期工作，良好的培训进展体系能改善企业的执行力，为预算推动打下根底。

(6)投资活动。

(7)融资活动。

3．企业根底治理环境分析

(1)财务治理。企业财务治理根底直接影响到全面预算治理的实施和效果。

(2)信息化治理。

(3)组织制度。

(4)企业文化。

(二)全面预算治理根本设计

1．选择全面预算主题

预算主题是本预算期内企业生存与进展要解决的核心问题。

(1)预算主题选择的依据

①企业进展战略和年度经营打算；

②企业外部环境的影响，包括市场猜测、经济政策猜测及新技术猜测；

③企业内部环境的变化，包括内部资源的利用力量，企业自身的治理力量，企业预算年度的资金融通力量、赢利力量、市场拓展力量和经营力量等；

④财务指标和局部非财务指标。

(2)预算主题选择更应视企业所处的进展阶段。表5—6列示了处于不同进展阶段的企业对预算主题的选择。

表5-6预算主题选择表

企业所

处阶段

特点

预算主题

起步阶段企业组织构造简洁、企业自主性差、无

反抗风险力量、以生存为主要目的、

强调市场开发、提高销量和利润

进展阶段市场增长快速、投资加速、资金短缺、

治理变化频繁、抗风险力量差整合优化企业价值链、提高抗风险力量、

优化资产构造、提高融资力量

成熟阶段产品投资回报率高、有稳定的市场占有

额、企业组织构造简单、市场增长缓慢解决运营资本治理中的问题、提高运营质

量和效率、强化资本掌握

衰退阶段

销售下降、生产力量过剩、利润下滑压缩费用、降低本钱、加大新产品研发投

入、优化产品构造

2．确定全面预算目标

(1)建立企业预算目标指标体系

预算目标指标的选择旨在表达企业预算治理导向，保证企业战略目标的实现，预算目标指标可归纳为以下两类①财务指标。

②非财务指标。

(2)选择预算目标指标的根本原则

①预算目标指标必需和企业进展战略相适应，具备战略导向；

②预算目标指标必需促使企业关注财务目标，重视财务实绩，同时，兼顾企业经营过程和结果；

③预算目标指标必需与该责任中心的权责相适应，表达该责任中心的治理业绩和经营业绩；

④预算目标指标体系必需科学、合理，各指标之间在涵盖的经济内容上不得重复，并应做到短期效益与长期效益相结合，尤应注意设计反映长期效益指标；

⑤预算目标指标必需简便易行，指标的个数不能太多，定义要精确，指标的计算应力求简洁，且其计算所依据的资料在企业现有核算资料中应能取得。

(3)确定预算目标期望值的方法

在实际设计企业预算方案时，确定预算目标期望值是特别关键的，其是各利益主体博弈的结果。一般有以下几种方法：

①基数加成法。

②效益系数法。

③因素分析法。

④目标导向法。

(4)分解预算目标

预算目标在各责任中心之间的分解问题可以分为单级法人(仅一级法人)企业和多级

法人(有多级法人)企业两种状况。

①单级法人企业预算目标的分解。

②多级法人企业预算目标的分解。

实际上，在对多级法人企业预算目标