销售审计方案_第1页
销售审计方案_第2页
销售审计方案_第3页
销售审计方案_第4页
销售审计方案_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

销售审计方案一、销售与应收款治理

1货币资金治理

岗位职责是否分别？

审计程序

1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）

2）银行账户保管与密码是否分别？（一般会计保管存折、出纳保管密码）

3）空白票据与印章是否分开保管？

4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管U盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）

参考资料

1）财务人员岗位设置和职责说明

2）存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管状况

审计关注点

2货币资金账实是否相符？

1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?

2）收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调整表，关注是否调整相符，未达款项是否存在特别？

参考资料

1）现金日记账；

2）银行日记账；

3）银行对账单；

4）银行存款余额调整表

审计关注点

3是否存在白条抵库现象？

白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进展账务处理的，在现金监盘时检查。

1）现金日记账；

2）相关的单据

审计关注点

4银行账户治理是否标准？

1）关注驻外构造是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进

出状况；

2）201*年1-8月是否有新增银行账户和销户状况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？

3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保存银行账户的缘由

4）关注是否存在账户出借他人使用的状况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？

参考资料

1）银行账户

2）审批记录

审计关注点

5是否严格执行收支两条线？

1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。

2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问缘由并关注是否经审批。

3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，假如有，应当检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特

殊缘由，是否有特批文件，并做好记录。

参考资料

1）资金账户的用途设置

2）现金和银行存款日记账

3）相关的原始凭证

审计关注点

6账务处理是否做到日清月结？

可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的状况，也可通过抽查局部凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期

之间的匹配性？

参考资料

1）现金日记账

2）银行日记账

3）相关的会计凭证

审计关注点

7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？

向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查局部结报表与日记账的当日余额是否全都？

参考资料

1）现金日记账

2）银行日记账

3）每日资金结报表

审计关注点

8资金支出是否标准？

1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续？

2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全？

3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在特别的账务处理，如货币资

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论