税务会计-六类人员-补考附有答案附有答案

税务会计-六类人员-补考[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________班级：________________________学号:________________________1.（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A、113÷（1+13%）×13%=13（万元）B、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C、113×13%=14.69（万元）D、113×（1+10%）×13%=16.159（万元）(正确答案)2.（单选题）郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。[单选题]*A、0(正确答案)B、1800C、1790D、17863.（单选题）居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴，该期间为（）。[单选题]*A、次年1月1日至3月31日B、次年1月1日至6月30日C、次年3月1日至6月30日(正确答案)D、次年3月1日至5月31日4.（单选题）某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。[单选题]*A、4193.8B、3900C、4160(正确答案)D、3711.335.（单选题）销售额是指纳税人发生应税行为取得的（）和价外费用。[单选题]*A、部分价款B、全部价款(正确答案)C、单价D、标价6.（单选题）某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。[单选题]*A、自专用发票开具之日起360日内(正确答案)B、自专用发票开具之日起180日内C、自专用发票开具之日起90日内D、自专用发票开具之日起60日内7.（单选题）下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是（）。[单选题]*A、年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C、年销售额为700万元的从事货物生产的企业D、年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业8.（单选题）不属于销售无形资产的是（）。[单选题]*A、转让专利权B、转让建筑永久使用权(正确答案)C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权9.（单选题）下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（）。[单选题]*A、纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B、纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C、纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限(正确答案)D、规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现,也是税收强制性和固定性的体现10.（单选题）下列选项中,应征收增值税的是（）。[单选题]*A、被保险人获得的保险赔付B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、银行销售金银(正确答案)D、存款利息11.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。[单选题]*A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报(正确答案)12.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。[单选题]*A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金(正确答案)13.（单选题）星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,已知增值税征收率为3%,则星光广告公司应缴纳增值税（）。[单选题]*A、1.2万元B、1万元C、0.58万元(正确答案)D、0.6万元14.（单选题）根据增值税法律制度的规定,下列行为中,不属于视同销售货物征收增值税的是（）。[单选题]*A、将外购货物分配给投资者B、将外购货物用于集体福利(正确答案)C、将外购货物无偿赠送他人D、将外购货物作为投资提供给个体工商户15.（单选题）下列选项中,不属于生活服务的是（）。[单选题]*A、文化体育服务B、教育医疗服务C、餐饮住宿服务D、贷款服务(正确答案)16.（单选题）下列关于纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是（）。[单选题]*A、非学历教育收取的学费(正确答案)B、个人销售自建自用住房C、福利彩票的发行收入D、婚姻介绍服务17.（单选题）根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为（）。[单选题]*A、30日B、15日(正确答案)C、10日D、7日18.（单选题）根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。[单选题]*A、啤酒B、汽油C、卷烟(正确答案)D、高档手表19.（单选题）某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。[单选题]*A、11.12万元(正确答案)B、9.45万元C、8.2万元D、0万元20.（单选题）一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。[单选题]*A、零售劳保专用品(正确答案)B、向消费者个人销售货物C、批发计生用品D、二手车经销单位销售非自用二手车21.（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。*A、土地增值税(正确答案)B、城镇土地使用税(正确答案)C、城市维护建设税(正确答案)D、印花税(正确答案)22.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。*A、个人提供专利权所得(正确答案)B、个人提供著作权所得(正确答案)C、个人出版图书的所得D、个人转让专利权的所得(正确答案)23.（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。*A、广告费(正确答案)B、业务宣传费(正确答案)C、工会经费D、职工教育经费(正确答案)24.（多选题）下列（）项目不认定为价外费用。*A、向购买方收取的销项税额(正确答案)B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税(正确答案)C、符合条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费(正确答案)D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项(正确答案)25.（多选题）下列各项中,属于税务局负责征收管理的有（）。*A、个人所得税(正确答案)B、进口环节消费税C、契税(正确答案)D、关税26.（多选题）下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。*A、税目是征税对象的具体化(正确答案)B、征税对象是区别不同类型税种的重要标志(正确答案)C、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率(正确答案)D、计税依据分为从价计征、从量计征(正确答案)27.（判断题）某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）[判断题]*正确错误(正确答案)28.（判断题）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）[单选题]*A、正确(正确答案)B、错误29.（判断题）固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳增值税。（）[单选题]*A、正确(正确答案)B、错误30.（判断题）会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。（）[单选题]*A、正确(正确答案)B、错误31.（判断题）个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税。（）[单选题]*A、正确B、错误(正确答案)32.（判断题）我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征,实行单一环节征税,批发、零售等环节一律不征收消费税。（）[单选题]*A、正确B、错误(正确答案)33.（判断题）法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。（）[单选题]*A、正确(正确答案)B、错误34.（判断题）赵某于2016年5月出售自有房屋一套,售价880万元,由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元,因此应当登记为一般纳税人。（）[单选题]*A、正确B、错误(正确答案)35.对于一般纳税人采用预收货款方式销售货物的，在做会计分录时，应该借记？[填空题]*_________________________________(答案：预收账款)36.对于一般纳税人采用分期收款方式销售货物的，在做会计分录时，应该贷记应交税费-应交增值税（销项税额）和？[填空题]*_________________________________(答案：长期应收款)37.对于一般纳税人将自产、委托加工或购买的货物对外投资，在做会计分录时，应该借记？[填空题]*___