2022年初级会计职称考试试题：初级经济法基础（机考巩固第一套）

2022年初级会计职称考试试题：初级经济法基础（机考巩固第一套）11纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为()。

A.车船的登记地

B.车船的购置地

C.车船的使用地

D.车船的生产地

参考答案:A

答案解析:

此题考核车船税的纳税地点。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

12依据契税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳契税的是()。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

参考答案:B

答案解析:

此题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

13用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是()。

A.无需向劳动者支付经济补偿

B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同

C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动酬劳

D.向劳动者支付1年的工资

参考答案:B

答案解析:

此题考核劳动合同订立。此题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

14依据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的推断标准是()。

A.工资薪金所得的支付地

B.纳税人任职、受雇单位的所在地

C.工资薪金所得的使用地

D.纳税人的居住地

参考答案:B

答案解析:

此题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。

15支票出票人必需按法定要求记载有关事项，其中不属于必需记载事项的是()。

A.说明“支票”字样

B.付款人名称

C.出票人名称

D.出票人签章

参考答案:C

答案解析:

此题考核支票应记载的事项。签发支票必需记载以下事项：说明“支票”的字样;无条件支付的托付;确定的金额;付款人名称：出票日期;出票人签章。

16以下对法所作的分类中。以法的空间效力、时间效力或对人的效力进展分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和一般法

C.一般法和特殊法

D.实体法和程序法

参考答案:C

答案解析:

此题考核法的分类。依据不同的标准，可以对法作不同的分类。其中根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类，可以将法分为一般法和特殊法。

17关于票据追索，以下表述不符合法律规定的是()。

A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索权，必需根据票据债务人的先后挨次进展

C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进展追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权

D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权

参考答案:B

答案解析:

此题考核票据追索。持票人行使追索权，可以不根据票据债务人的先后挨次，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

18依据个人所得税法律制度的规定.以下从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.译稿收入

B.审稿收入

C.写稿收人

D.题字收入

参考答案:C

答案解析:

此题考核个人所得税的税目的相关规定。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项ABD均属于劳务酬劳所得。

19某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12022吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为()万元。

A.36

B.61

C.25

D.31

参考答案:D

答案解析:

此题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12022×30—10000×5=310000(元)=31(万元)。

20以下各项中，应当征收土地增值税的是()。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房按比例安排房产后自用

参考答案:A

答案解析:

此题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例安排房产后自用，暂免征收土地增值税。

21依据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。

A.自用工之日起

B.自劳动合同签订之日起

C.自用工之日起一个月内

D.自劳动合同备案之日起

参考答案:A

答案解析:

此题考核劳动关系确实立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

22依据消费税法律制度的规定，企业发生的以下经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。

A.以外购已税酒精为原料生产白酒

B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C.以外购已税汽油为原料生产润滑油

D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

参考答案:B

答案解析:

此题考核已纳消费税的扣除。选项A，酒类没有消费税扣税规定;选项C：只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的;选项D：只有以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，才是准予从应纳消费税税额中抵扣的。

23契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

参考答案:B

答案解析:

此题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

24现行消费税规定，托付加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别状况由托付方回原地纳税。以下情形中托付方应回原地纳税的是()。

A.受托方是外商投资企业

B.受托方是国有企业

C.受托方是个体经营者

D.受托方是股份制企业

参考答案:C

答案解析:

此题考核托付加工行为代收代缴消费税。托付加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个体经营者除外。

二、多项选择题(本类题共15小题，每题2分，共30分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。)

25以下工程中，属于营改增征税范围的有()。

A.播送影视业

B.广告效劳业

C.邮政业

D.汽车租赁业

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核营改增的范围。播送影视业、广告效劳业、邮政业、有形动产租赁业(汽车租赁业)都属于营改增的范围。

26以下各项中，实行一审终审制度的有()。

A.特殊程序

B.催促程序

C.公示催告程序

D.企业法人破产还债程序

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核一审终审适用范围。特殊程序、催促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。

27以下法律责任形式中，属于民事责任的有()。

A.罚款

B.赔偿损失

C.赔礼赔礼

D.没收财产

参考答案:B,C

答案解析:

此题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任，选项D属于刑事责任。

28一方当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。以下各项中，属于法院可以实行的强制执行措施有()。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.拘留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核诉讼的判决和执行。选项ABCD均属于法院可以实行的强制执行措施。

29依据《支付结算方法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，以下选项中，属于必需记载的事项有()。

A.确定的金额和付款人名称

B.托收附寄单证张数

C.收款人名称和账号

D.收款日期

参考答案:A,B,C

答案解析:

此题考核托收承付凭证的格式。依据规定，签发托收凭证必需记载以下事项：说明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;托付日期;收款人签章。

30以下各项中属于法律行为的有()。

A.订立合伙协议

B.签订合同

C.签订和解协议

D.签发汇票

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和毁灭的人们有意识的活动。

31以下各项中，属于印花税免税凭证的有()。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.技术合同

参考答案:A,B,C

答案解析:

此题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。

32依据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必需记载的事项有()。

A.说明“信汇”或“电汇”的字样

B.无条件支付的托付

C.确定的金额

D.托付日期

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核签发汇兑凭证的要求。签发汇兑凭证必需记载以下事项：说明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的托付;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇人行名称;汇出地点、汇出行名称;托付日期;汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必需记载其账号。

33计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的工程有()。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.根据工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.根据有关规定提取的环境爱护专项基金

参考答案:A,D

答案解析:

此题考核企业所得税税前扣除工程。选项B，应当是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的局部是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

34以下各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D.托付加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

参考答案:A,B,C

答案解析:

此题考核消费税销售数量确实定。

销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。详细规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)托付加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

35以下各项中，符合我国《仲裁法》规定的有()。

A.仲裁实行自愿原则

B.仲裁一律公开进展

C.仲裁实行一裁终局原则

D.仲裁实行级别管辖和地域管辖

参考答案:A,C

答案解析:

此题考核仲裁的根本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的根本原则，所以选项AC正确。仲裁一般不公开进展，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。

36甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。以下有关该背书效力的表述中正确的有()。

A.背书转让无效

B.背书转让有效

C.乙可以对甲行使追索权

D.乙不得对甲行使追索权

参考答案:B,C

答案解析:

此题考核背书不得记载的内容。依据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

37以下各项中，免征增值税的有()。

A.报社发行报刊

B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

参考答案:B,D

答案解析:

此题考核增值税的税收优待。报社发行报刊，电力公司向发电企业收取的过网费，均应按规定征收增值税。

38依据《企业所得税法》的规定，以下工程不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产人账的土地

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

参考答案:B,C

答案解析:

此题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期盼摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

39依据现行规定，以下属于城建税纳税人的有()。

A.私营企业

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.有经营收入的事业单位

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

此题考核城市维护建立税的纳税人。自2022年12月1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。

三、推断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请推断每题的表述是否正确。每题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

40银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。()

对

错

参考答案:对

答案解析:

此题考核营业税的纳税期限。

41纳税人不能精确供应应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。()

对

错

参考答案:对

答案解析:

此题考核资源税的计税依据。

42车辆购置税实行-次征收制度，税款应当-次缴清。()

对

错

参考答案:对

答案解析:

此题考核车辆购置税的征收治理。

43土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()

对

错

参考答案:对

答案解析:

此题考核土地增值税和契税的纳税义务发生时问。土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。

44目前我国的社会保险工程主要有四项，即根本养老保险、根本医疗保险、工伤保险和失业保险。()

对

错

参考答案:错

答案解析:

此题考核社会保险的种类。目前我国的社会保险工程主要有五项，即根本养老保险、根本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。

45依据个人所得税有关规定，全部纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。()

对

错

参考答案:错

答案解析:

此题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得局部征税，境外所得局部不属于我国征税范围。

46用人单位发生合并或者分立等状况，原劳动合同自动解除。()

对

错

参考答案:错

答案解析:

此题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等状况，原劳动合同连续有效，劳动合同由继承其权利和义务的用人单位连续履行。

47扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。()

对

错

参考答案:错

答案解析:

此题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

48存款人只能在注册地开立一个根本存款账户，不得异地开立银行结算账户。()

对

错

参考答案:错

答案解析:

此题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合相关条件，均可依据需要在异地开立相应的银行结算账户。

49集体合同中劳动酬劳和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准;用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动酬劳和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。()

对

错

参考答案:对

答案解析:

此题考核集体合同的规定。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。)

50某市-汽车销售公司于2022年3月1日丧失-本一般发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进展检查时，发觉该公司存在如下问题：

(1)未按规定建立发票保管制度;

(2)将2022年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进展拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

依据以上状况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进展了相应的惩罚。

(3)汽车公司-直拖延缴纳税款，市税务机关在屡次催缴无效的状况下，责令其供应纳税担保，但纳税人拒绝供应纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司-处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。

要求：依据上述资料，答复以下50-53题。

以下说法中，正确的选项是()。

A.该公司丧失发票向税务机关报告的时间符合规定

B.该公司应在丧失发票的3天内向税务机关报告

C.该公司销毁2022年度开具的发票存根联不符合发票保管规定

D.已开具的发票存根联应当保存5年

参考答案:C,D

答案解析:

依据规定，发票丧失的，应于丧失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丧失发票的当天(即3月1日)向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。

51以下关于税务机关进展发票检查的说法中，不正确的选项是()。

A.税务机关在对该公司的发票治理中有权对相关发票进展拍照和复印

B.税务人员进展税务检查时，应当出示税务检查证

C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证

参考答案:C

答案解析:

印制、使用发票的单位和个人，必需承受税务机关依法检查，照实反映状况，供应有关资料，不得拒绝、隐瞒。

52以下各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是()。

A.擅自销毁账簿

B.在账簿上多列支出，少列收入

C.伪造虚假的记账凭证

D.隐匿会计账簿

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。

53以下表述正确的选项是()。

A.税务机关责令其供应纳税担保的行为符合规定

B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用

C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议

D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼

参考答案:A,B,C,D

答案解析:

四个选项均是正确的。

54甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2022年11月发生以下经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用