CIMS环境下企业财务管理系统分析

年5月29日CIMS环境下企业财务管理系统分析文档仅供参考CIMS环境下企业财务管理系统分析一、引言在市场经济社会里,人们生活方式呈现出多样化的趋势。因而产品的小批量、多样化构成了市场需求的主要方向。另一方面,随着经济的日趋全球化,要求企业不断缩小产品的生产开发周期,进行切实有效的合作,在提高产品质量和降低成本的基础上,不断满足市场多变的需求。CIMS的发展顺应了当今世界经济和计算机发展的潮流,提出了计算机在未来制造业中的发展方向[1],即在制造业中,以计算机为工具,将企业的工程设计、生产制造和企业管理组合成一个完整、统一的系统,以便有效地实现企业的经营目标。[2]企业原有的财务管理仅仅停留在记账、审核的层次上,没有充分发挥财务管理的其它职能,因而导致人们认识上的误解,从而无法适应现代大型企业的管理要求。作为大型企业中的CIMS,财务管理系统是其中的一个重要组成部分,其主要目标是采用现代高新技术成果,进一步加强企业的财务管理、成本控制以及银行信贷管理等,使企业取得更好的经济效益。二、CIMS环境下企业财务管理系统的总目标以大型服装企业为例,它是一种具有多种经营形式的制造企业。其产品包括纱、白坯布、丝光布、针织服装;它的生产特点是:各个生产环节都有自己的最终产品,同一个企业内部的各个生产环节之间能够是离散的,也能够是连续的,因而各个车间的产品相对独立,成本相差很大。它的生产一般有来料、来款加工,或生产自己设计的产品。因此,要有效地组织好生产,充分调动职工积极性,使自己的产品满足用户多方面的需求,加强财务管理是必要的,这不但能提高整个企业的管理水平,而且能够降低产品成本,提高企业的信誉。CIMS技术为大型服装企业的财务管理带来了机遇。在合理的成本预算的基础上,引入闭环成本控制,经过技术经济分析,纠正实绩与计划、目标的偏离,从而将高质量、低成本而且使用户满意的产品推向市场。这样,作为CIMS环境下的企业财务管理系统的总目标是:第一,加强财务管理,使企业管理更为合理;第二,降低产品成本,增加产品的技术含量;第三,经过合理经营,使企业的总价值达到最大化。三、CIMS环境下企业财务管理系统的结构(一)CIMS环境下企业财务管理系统设计的基本思想CIMS是对企业的全部经营活动,即从市场调研、产品设计、加工制造、管理到售后服务的全部活动进行集成。因而信息集成是其核心,也是我们设计的基本思想。在本系统的设计中,我们需要考虑到两个方面的集成问题。一方面,财务管理子系统本身的信息集成,即其数据库、知识库和模型库的集成。数据库中包括各种原始数据、报表及其它财务数据;知识库是财务管理人员的经验知识;模型库则包括有关成本分析与控制、财务分析与预测等模型。另一方面,财务管理系统仅为CIMS环境下的一个子系统,它除了本子系统的信息需要集成之外,还要与其它子系统进行集成,这些子系统包括:MRP-Ⅱ子系统、CAE/CAD/CAM/CAPP子系统、DSS子系统、市场子系统以及各职能部门子系统等。(二)CIMS环境下企业财务管理系统的模块设计CIMS环境下企业财务管理系统的结构。整个系统由三部分组成:帐务管理子系统、成本管理子系统和财务分析子系统。1.帐务管理子系统帐务管理子系统由软件准备、帐务管理和帐务数据管理。其基本思想:一是经过软件准备生成空帐本;二是进行帐务管理,即建帐、凭证处理等;三是由于数据日积月累,数据量非常大,因而必须进行数据有效管理。[3]帐务管理子模块由初始化、凭证处理、月底结帐转帐、银行对帐、查帐与汇总、数据整理及打印帐簿等几个部分组成。(1)初始化。经过初始化模块来建帐,即建立科目间的隶属关系和期初余额,并进行一些辅助工作。如:系统人员管理、打印机设置、帐户初始化、银行对帐初始化。(2)凭证处理。记帐凭证是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录而编制的。[4]因此,在用计算机进行帐务处理时,凭证处理模块完成凭证的录入、查看、修改、汇总、审核、入帐、打印以及科目增加等。凭证的录入、审核、入帐是凭证处理的三个必不可少的环节。未经审核的凭证不能入帐;同时,审核经过的凭证也不可再进行修改。只有凭证全部审核合格之后,才能记入总帐、明细帐。其它处理功能提供给用户,使用户能根据需要进行选择。(3)查帐与汇总、月底结帐转帐。在有了总帐库、明细帐库以后,系统能够经过查帐、汇总等方式将所需数据统计出来,并将需要的发生项找出来。注意:这里的帐户汇总包括按日期汇总、按凭证号、按某一单位码的各笔发生额汇总以及任意汇总。另外,对包括二级科目的汇总以及数量金额的汇总最好进行专门处理。(4)银行对帐。银行对帐的原则是:支票号相同且发生额相等,系统应自动确认为已达帐;发生额相等但缺少支票号,则应由用户自己确定是否已达帐。因此,本模块必须具有这样的特点:能完成多个项目的银行对帐;可多次试对;自动检验对帐单。银行对帐完成三项功能:一是输入/维护银行对帐单;二是对帐;三是查看对帐信息和对帐结果。(5)数据整理、打印帐簿。经过数据整理,系统将各科目的余额进行逐级汇总,并分别计算出资金来源和资金占用的值。若整理结果,资金来源不平衡或资金来源≠资金占用,那么,系统应提示用户作出修改,并指出来源金额、占用金额及汇总不平衡的科目。设置打印帐簿功能,便于用户将帐目打印出来以备以后查询和装订。2.成本管理子系统成本管理子系统完成成本核算、计划、分析和预测等四项功能。其基本思想是:经过成本核算,计算实际成本;把核算成本与计划成本进行比较,找出其偏差,分析产生的偏差并进行闭环的成本控制;与此同时,对未来的成本发展趋势进行预测。根据预测成本,有效地作出下一阶段的成本计划。3.财务分析子系统财务分析子系统完成现有财务状况的分析、财务预算、未来财务状况的预测以及其它辅助功能。其基本思想是:根据企业会计核算及其它有关资料,运用特定的方法,对企业财务活动的过程和结果进行评价与分析;根据企业财务活动的历史资料并考虑到现实状况,对未来财务活动及其结果进行预测;在财务预测的基础上,选出最优方案作为企业的财务预算,从而为财务控制提供依据。三、财务管理系统与CIMS环境下其它分系统之间的联系某大型服装厂在进行财务管理系统的设计时,还充分考虑到它与CIMS环境下其它分系统之间的接口问题。财务管理系统的财务分析数据作为DSS系统的输入数据,以便DSS系统作出最优决策;同时,其管理子系统的输出数据作为其它分系统(如车间生产管理、物资供应管理、经销管理分系统)的成本控制项,对这些分系统进行控制,同时这