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文档简介
2022-2023年税务师之税法一自我检测试卷B卷附答案
单选题(共200题)1、位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C2、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为()元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A3、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A4、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D5、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水【答案】A6、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】C7、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A8、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是()。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C9、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C10、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为()元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C11、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为()万元。A.0B.55C.60D.80【答案】D12、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B13、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】D14、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。A.4900B.2840C.2940D.0【答案】C15、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C16、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D17、下列各项中,不应计入进口关税完税价格中的是()。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A18、下列关于税法效力的表述中,不正确的是()。A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D19、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】C20、下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】B21、(2017年真题)企业取得的下列收入,不征收增值税的是()。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A22、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。A.36.75B.24.50C.39.61D.0【答案】B23、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下:A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D24、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税()元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C25、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B26、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C27、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务:A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C28、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B29、抗疟药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】D30、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B31、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B32、2019年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()。A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A33、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C34、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B35、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】B36、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照()开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A37、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。A.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】A38、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A39、关于税收法律关系,下列表述正确的是()。A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A40、下列关于关税分类的说法中,不正确的是()。A.按征税对象分,可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分,可分为从价税和从量税C.按征税性质分,可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分,可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C41、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B42、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A43、根据烟叶税法规定,烟叶税的计税依据为()。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】B44、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C45、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B46、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C47、A公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下:A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A48、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为()万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D49、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D50、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B51、(2002年)在税收分配活动中,税法的调整对象是()。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】C52、某市一房地产开发公司,该房地产公司采用简易计税方法计税,2020年发生如下业务:A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D53、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B54、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B55、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务:A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A56、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B57、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是()。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合,大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算,按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A58、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下:A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A59、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D60、某旅游公司为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D61、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A62、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是()。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C63、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的是()。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】D64、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D65、2021年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C66、下列关于城建税的说法中,正确的是()。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C67、下列有关税收立法权的说法,不正确的是()。A.在我国,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据【答案】A68、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C69、甲旅游公司为一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下:11月:(1)提供旅游服务,取得含税收入212万元,支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元,取得增值税普通发票;支付给其他接团旅游企业旅游费用,取得增值税专用发票注明金额10万元,增值税额0.6万元。(2)购买100台电脑,取得增值税专用发票,注明不含税金额每台0.5万元。(3)购买宣传册,取得增值税专用发票,注明税额6万元。12月:(1)取得旅游服务含税收入212万元,支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元,取得增值税普通发票。(2)因管理不善,丢失上月购进的一批宣传册,该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料,回答下列问题:A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B70、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15B.20C.30D.40【答案】D71、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C72、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(),抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C73、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D74、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年10月发生如下业务:A.0B.3.00C.3.07D.4.58【答案】C75、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A76、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B77、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按()征收增值税。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A78、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C79、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。A.税款专款专用,具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B80、某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B81、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C82、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B83、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。A.在运输工具舱位承包业务中,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人【答案】C84、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C85、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。A.本期增值税销项税为632.74元B.本期增值税销项税为1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据【答案】A86、某货运企业为增值税一般纳税人,增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税,2018年7月提供运输服务,取得不含税收入70万元,提供仓储服务,取得不含税收入15万元,出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为12万元,支付运输工具.修理费,取得增值税专用发票,注明金额为20万元,假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C87、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下:A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B88、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D89、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年11月30日取得的收入情况如下:销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为()万元。A.450B.410C.350D.310【答案】C90、下列关于资源税的说法中,正确的是()。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售,在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用,视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油,不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资,视同销售精矿缴纳资源税【答案】D91、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是()。A.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B92、某市一家房地产开发公司,2020年1月发生业务如下:A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C93、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C94、下列各项中,属于资源税纳税人的是()。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C95、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。【答案】A96、下列各项中不属于消费税征税范围的是()。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B97、税收法律关系的内容,主要包括()。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D98、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B99、(2018年真题)下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D100、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。车辆购置税税率10%)A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D101、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C102、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的()。A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B103、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D104、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为()万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B105、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D106、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】B107、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)A.30B.35C.40D.0【答案】C108、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020年2月发生以下业务:A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B109、某商场为增值税一般纳税人,2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得收入21.06万元,其中金银首饰18.72万元,镀金首饰2.34万元,该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C110、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B111、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C112、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A113、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B114、某新办运输企业为增值税一般纳税人,2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C115、2011年6月,中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D116、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】D117、2020年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属商贸企业(一般纳税人)上月隐瞒销售商品收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A118、下列关于关税的表述中,正确的是()。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C119、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B120、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C121、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧,遂向上一级税务机关申请行政复议,但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后,才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的()。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C122、(2016年真题)2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B123、2018年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D124、商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A125、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是()。A.纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税【答案】B126、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C127、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A128、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。A.购买自用应税小汽车的,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的,计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的,计税价格为组成计税价格【答案】C129、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B130、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A131、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。A.金银首饰以旧换新的,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税【答案】B132、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D133、(2020年真题)2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D134、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D135、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是()。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】C136、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月发生以下业务:A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A137、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税()万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A138、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克,一氧化碳200千克、氯化氢80千克,假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元,该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A139、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得12%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)A.70B.40C.0D.50【答案】A140、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A141、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务:A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B142、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税【答案】B143、下列职权中不属于税务机关职权的是()。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】D144、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖,保障国家的土地权益D.实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C145、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A146、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A147、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020年4月发生下列业务:A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B148、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为()。A.无合同约定的,在一年之内计入B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定,一律在收取时一并计入销售额【答案】D149、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是()。A.自2020年3月1日至5月31日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%C.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】D150、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元,均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房,2019年12月建造完成并销售,当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A151、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C152、2021年7月,王某出租一处住房,预收半年租金840000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B153、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C154、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是()。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】B155、(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D156、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D157、下列业务中,“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务B.一般纳税人提供的境外交通运输服务C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】A158、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020年2月发生以下业务:A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B159、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是()。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D160、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D161、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B162、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()。A.税收法律主义的要求是双向的,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】C163、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A164、关于税收执法监督的说法,正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B165、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是()。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D166、林创建筑公司(简称林创公司)为增值税一般纳税人,其机构所在地为A市,2020年10月发生如下经营业务:A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B167、关于关税特点的说法,正确的是()。A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税【答案】C168、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()。A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D169、病原菌侵入血流大量繁殖,并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】B170、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B171、(2019年)甲市某公司为增值税一般纳税人,主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下:A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B172、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D173、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。A.4B.5C.6D.11【答案】D174、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()。A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D175、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】B176、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料,回答下列问题:A.160B.802.5C.650D.810【答案】C177、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A178、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D179、下列消费品,属于消费税征税范围的是()。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C180、某配件厂为增值税一般纳税人,2021年2月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是()万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D181、某外贸公司具有进出口经营权,2020年10月发生以下经营业务:A.868.52B.824.13C.896.76D.912.02【答案】B182、下列业务中,应征收增值税的是()。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中,通过合并.分立.出售.置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B183、某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务:A.50B.30C.0D.29【答案】B184、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B185、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节免征增值税和消费税【答案】D186、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】D187、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A188、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于()。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B189、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C190、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D191、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是()。A.减免税货物经批准移作他用的,应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A192、某烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D193、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B194、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A195、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()日之内,向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】A196、(2016年)某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生
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