第五章企业个人所得税法律制度课后作业及答案

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体【答案】B【解析】个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现【答案】B【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入【答案】A【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.24B.25C.30D.40【答案】A【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=40×60%=24（万元）＜销售（营业）收入×5‰=5000×5‰=25（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。5.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。A.800B.705C.555D.525【答案】C【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=（3500+200）×15%=555（万元），实际发生额为800万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费为555万元。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除【答案】D【解析】选项D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。A.企业所得税税款B.营业税税款C.被司法机关处以的罚金D.非广告性质的赞助支出【答案】B【解析】企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。8.在中杏国境科内未请设立溪机构拢、场亭所的谨非居那民企施业取系得的絮来源瘦于中攀国境便内的迈转让买财产亲所得滨，应截以（乓）为碗企业毛所得作税应短纳税酒所得滴额。A.收入辰全额B.收入劳全额违减除区相关托税费爽后的扯余额C.收入领全额怖减除渗财产矩原值首后的端余额D.收入找全额牌减除其财产钩净值伶后的孔余额【答案】D【解析】在中匠国境缘瑞内未楼设立丽机构期、场宴所的神非居斑民企呢业取晨得的举来源魂于中浴国境安内的途转让传财产徐所得秘，以府收入跌全额秀减除觉财产灭净值润后的响余额腐为企族业所扶得税妻应纳剥税所小得额吩。9.某企股业为耗经税仁务机岔关认岸定的颠小型寒微利怒企业闪，20捐12年该捧企业麻的应杜纳税腰所得循额为30唉0万元化，该歇企业20轮12年应啊缴纳奔的企吴业所葬得税忙为（茧）万疼元。A.枪30B.怎45C.页60D.班75【答案】C【解析】符合义条件丛的小细型微妇利企集业，完减按20傻%的税孔率征垂收企章业所衰得税开。该驻企业20师12年应驳缴纳蛛的企牲业所划得税=3俩00岔×2贡0%高=6亮0（万胖元）术。10慨.某居鉴民企软业20灿12年度鞋实现竿会计翼利润36预00万元激，其伤中符销合条虹件的醉技术觉转让贞收入80夹0万元高，与帜技术钥转让枣相关钉的成班本费致用10格0万元朽。假许设无脚其他延纳税叨调整姨事项粮，企汪业所慎得税葬税率等为25爆%，该项企业20私12年应绣缴纳刻企业虹所得死税（底）万拐元。A.侵72央5B.担75语0C.娘90摘0D.上92抬5【答案】B【解析】居民蝇企业滤符合箩条件敞的技框术转倦让所链得不婚超过50贡0万元梯的部误分，摸免征超企业旅所得赚税；驶超过50毒0万元浩的部蛇分，药减半忠征收梯企业叨所得睛税。唉该企刊业技储术转叙让所驴得=8肌00意-1努00挂=7赶00（万俘元）抖，该般企业笛应缴指纳企页业所摩得税=[腾36蜻00妇-7暖00熔+（70脸0-纤50卧0）×5局0%顷]×探25黄%=多75记0（万菌元）弓。11志.根据北企业械所得倘税法认律制芹度的衫规定偿，扣只缴义莫务人勺每次乐代扣碧的税闻款，执应当盖自代监扣之买日起加（棋）声内缴吼入国情库，菜并向岗所在渔地的速税务蓄机关智报送舍扣缴甜企业拖所得驻税报仁告表渐。A.坟5日B.悠7日C.俊10日D.名15日【答案】B【解析】扣缴基义务晚人每配次代细扣的洲税款专，应凝当自委代扣匪之日怕起7日内遭缴入鲁国库巩，并凑向所抵在地渡的税纪务机绝关报标送扣币缴企悲业所污得税盼报告掠表。12症.根据窃企业凉所得鼠税法株律制探度的突规定遥，企姨业应哀当自裤月份峰或者差季度育终了脾之日芽起（蹦）内刻，向观税务恶机关棍报送域预缴悦企业惑所得伍税纳农税申制报表腾，预述缴税文款。A.匪15日B.螺30日C.益1个月D.撑5个月【答案】A【解析】企业默应当酬自月响份或烟者季隶度终钓了之密日起15日内阳，向惧税务宾机关企报送蛙预缴堆企业霉所得秤税纳颠税申宝报表斗，预美缴税撒款。13谊.根据鹊个人尚所得纠税法绍律制牵度的年规定须，下见列在板中国日境内低无住睡所的瓣个人20夫11年度喇属于忘我国舅居民蚁纳税订人的递是（铺）。A.美国衣人甲核某20俱11年7月1日来域华，20轧12年6月30日回谋美国哪，其背间都毛在中嫂国境医内工有作B.日本谈人乙观某20骡11年1月1日来乏华，20丹12年7月31日回醉日本颤，其超间四炉次回登到日垫本，国每次律离境20天C.英国窗人丙吐某20仿11年3月15日来稻中国输旅游咱，20搞11年6月30日回楚到英显国D.德国须人丁孤某20翅11年1月20日来民到中羽国工胜作，12月1日回型到德芦国，钟其间休请假啊回国转一次贫，累民计天洒数为40天【答案】B【解析】对于胜在中蠢国境创内无桑住所饰的，较必须掏要求俩在中皮国境叠内居昨住满沾一个豆纳税多年度挺（指1月1日到12月31日）倒，期掀间临溪时离稠境一仿次不贞超过30日或牛多次贱离境悉累计张不超寸过90日，船才能疾被认雁定为朗居民吼纳税酷人。王所以B选项根是正剧确的任。14兄.个人咸因任室职、霞受雇权从上课市公动司取织得的振股票受增值梅权所雾得和另限制帅性股耽票所隐得，坐由上闪市公塌司或虚其境款内机潮构按兆照（棒）项听目代售扣代鸟缴个毯人所为得税闹。A.工资持、薪倡金所涌得B.劳务姻报酬粥所得C.利息熊、股滋息、女红利词所得D.财产高转让阵所得【答案】A【解析】个人何因任栏职、披受雇奸从上仆市公属司取嫁得的飞股票搬增值夕权所壤得和铺限制损性股剖票所午得，深由上细市公叔司或外其境梨内机扑构按惩照工许资、过薪金距所得去项目膨和股数票期沿权所脚得个鲜人所绍得税筒计税守方法阅，依絮法扣积缴个腊人所械得税们。15戒.出租闲车经抓营单猜位对盐出租舅车驾散驶员砍采取蚁单车彩承包已或者吩承租饿方式取运营杜，出稼租车舅驾驶红员从宴事客古货营些运取朝得的刊收入扎，按为（揭）氧项目哨征收殖个人钻所得您税。A.工资译、薪尤金所助得B.个体槽工商舍户的锡生产筛、经顷营所研得C.对企水事业豪单位再的承袖包、席承租住经营竹所得D.财产察租赁猴所得【答案】A【解析】出租宿车经粥营单掏位对你出租曲车驾死驶员糟采取昼单车祝承包津或者扩承租驾方式煎运营唯，出蝴租车棵驾驶歇员从恐事客目货营胞运取给得的落收入垒，按糠工资录、薪政金所沈得项阵目征稿收个负人所亏得税冈。16股.中国劳公民笔陈某20搭12年1月取稻得全爱年一缩慧次性遍奖金24男50古0元，语当月群另取等得工女资收窝入30冠00元，照陈某1月应只缴纳长的个车人所添得税弯为（每）元闯。A.亏54委0B.饺22位95C.距23即45D.凳26溜45【答案】B【解析】全年舒一次待性奖泉金适逢用的牲税率挡：[2月45逢00嫩-（35坡00童-3烫00缴0）]÷青12愉=2播00并0（元区），屿适用擦的税夹率为10海%，速纠算扣挺除数材为10穴5元，尾陈某株应缴核纳的凶个人朗所得跃税=[校24榴50惜0-（35密00比-3溉00父0）]×燥10畏%-要10竖5=暖22挣95（元丸）。17商.出租或车属朵于个汪人所乓有的饲，但甚挂靠作出租气车经傅营单件位或絮企事液业单阻位，樱驾驶季员向捏挂靠灭单位备缴纳箱管理朴费的羊，出叮租车疲驾驶董员从昼事客耳货运牢营取龙得的四收入惑，比络照（剑）项复目征姓收个变人所影得税学。A.工资阁、薪灰金所孤得B.个体榴工商选户生密产、娃经营栽所得C.对企蔽事业挎单位益的承遵包、吓承租悼经营叮所得D.劳务浮报酬闹所得【答案】B【解析】出租菜车属页于个拣人所论有的鸦，但拨挂靠嫂出租趁车经层营单撞位或捕企事宅业单创位，忌驾驶敲员向帜挂靠冲单位勺缴纳迟管理撕费的厘，或宁出租雪汽车鉴经营友单位米将出威租汽锦车所检有权脸转移美给驾惰驶员场的，偏出租赌车驾捎驶员革从事候客货梨运营按取得瘦的收准入，购比照姐个体蔽工商姑户的摩生产辛、经改营所嫂得项茫目征榴收个冻人所慰得税宫。18牌.张某20撒12年1月1日注符册兴厅办一践个体蛋工商回户企榜业，枯该企滔业当舅年取第得销拥售收牧入10叨00万元莫，发花生广糠告费亩和业亿务宣鸦传费乎总共喊为12虑0万元躺，则洋张某酷在计夜算20柴12年个毫体工绳商户仓生产士、经妖营所草得应我缴纳懒的个艘人所坟得税傲时，映税前之允许宏扣除渣的广仁告费甲和业抚务宣艺传费党合计园为（渐）万醋元。A.繁0B.湖12艰0C.苹15圈0D.捞30僚0【答案】B【解析】个体丘工商藏户每坦一纳星税年芹度发异生的第广告弱费和退业务品宣传档费用川不超犁过当框年销喂售收箩入15义%的部曾分，研可据尊实扣电除；族超过头部分裤，准壮予在板以后秃纳税巩年度降结转猛扣除跑。广灭告费升和业醒务宣档传费高的扣例除限粘额=1哭00滴0×纤15餐%=漏15侵0（万遥元）贝＞实锄际发宅生的边广告夺费和捷业务焰宣传兴费12凳0万元昆，税星前允堵许扣睁除的涨广告扫费和浑业务毁宣传缸费合黑计为12轻0万元靠。19呈.对商殖品营另销活慌动中布，企就业和戚单位窄对营舅销成矩绩突军出的陷非雇陶员以肠培训懒班、旺研讨遇会、充工作均考察茶等名古义组词织旅你游活柴动，颜通过碎免收雅差旅志费、捎旅游劫费对葵个人暑实行宰的营孩销业慌绩奖笼励（知包括辞实物舅、有野价证烧券等溜），缺应根扑据所鹅发生蚂费用但的全骑额作茧为该舅营销喜人员财当期荣的劳析务收县入，哗按照炸（缸）督征收驰个人午所得贵税。A.劳务索报酬森所得B.工资棵、薪垃金所估得C.利息递、股傻息、莫红利勉所得D.财产遥转让狠所得【答案】A【解析】对商画品营沫销活萍动中哨，企夸业和撤单位郊对营肺销成岁绩突盖出的耐“非养雇员饺”以毕培训霞班、钟研讨银会、岁工作网考察关等名知义组慈织旅娘游活惊动，弓通过琴免收接差旅位费、瓜旅游魄费对晕个人杂实行淡的营内销业厨绩奖捎励（名包括少实物修、有厅价证糠券等稼），絮应根其据所浊发生枣费用耻的全楚额作挽为该画营销务人员井当期欲的劳塞务收锻入，赵按照象“劳赛务报索酬所季得”位项目夺征收灾个人坑所得划税。20泽.贾某20西12年8月担幅任某句公司亚（不蜻在该稀公司膨任职垄）的土独立黑董事朝，当风月取奶得董捏事费辆收入10越00够0元，禽贾某撤当月柏无其界他收侦入，响则贾彻某当妈月应赵缴纳闭的个确人所桶得税朱为（势）。A.要0B.民74跪5C.活16罗00D.暖20穗00【答案】C【解析】个人前担任渠公司椅董事腰、监子事，谈且不葵在公塔司任妙职、翠受雇泼的，留其担扁任董帐事职类务所猴取得愉的董心事费避收入林，属福于劳贷务报羽酬性割质，馋按劳挂务报逗酬所咸得项初目缴浸纳个竞人所忘得税羡。贾输某当怒月应歌缴纳影的个躲人所鼠得税=1衣00档00君×（1-皇20冲%）×2攻0%纠=1狭60移0（元耳）。21鸣.中国蓄公民薄钱某20敢12年8月取每得一昌笔审忠稿收罢入20隐00仇0元，欧其中神通过厘国家幅机关撑向某馒学校柄的图田书馆撑捐赠50咬00元，缠钱某狱当月粘应缴肉纳的凡个人稀所得光税为叶（宁）挖。A.蜓20情00B.政22傅00C.刺22添40D.薄30腥00【答案】C【解析】捐赠渴限额=2照00德00叶×（1-剖20列%）×3跑0%觉=4记80毯0（元扭）＜50尚00元，以所以壤钱某饰当月却应缴痰纳的迅个人扰所得讲税=[认20伍00选0×（1-披20计%）-4侵80倒0]发×2党0%大=2惰24滥0（元六）。22讲.某作棚家20犁12年出撑版长歪篇小岗说一顷部，桂取得画稿酬撑收入50给00元；秧同年茫该小务说在骨一家英周刊但上连冶载，陶取得助稿酬险收入30员00元。谜该作蚊家当彩年应段缴纳稻的个夸人所导得税休为（必）元铅。A.免89狡6B.栗86仓8C.蒸12况80D.惧10旱08【答案】B【解析】该作蒸家当他年应饱缴纳扒的个虽人所爽得税=5择00袍0×（1-饱20煎%）×2扒0%阅×（1-串30完%）+（30宁00颜—8蹲00）×2天0%炭×（1-排30宵%）=8高68（元娱）。23收.王某20捞12年7月将馅拥有怨的一猴间门尚面房存对外慎出租摸，当蒙月取东得租洒金收华入80暮00元，雀发生另的准遮予扣歌除的春项目厦合计榜为80疑0元，匀修缮精费用13言00元，韵均取仰得合处法票崇据。绿王某继当月它应缴予纳的叛个人台所得蚁税为夫（趋）薯元。A.饮47勉2B.猫51糕2C.靠94点4D.缴10冒24【答案】D【解析】王某性当月凯应缴颤纳的换个人沟所得僻税=（80词00辟-8崭00坚-8拴00）×（1-跃20沙%）×2位0%诊=1干02助4（元妻）。24鸟.中国燥居民新陈某20县12年3月在A国取链得特县许权铅使用刃费收架入60请00元，火在A国已踪蝶经缴强纳了60宫0元的赞个人唐所得组税。陡按照昨中国眼税法字的规屡定，睬陈某框当月国应在骑我国爆补缴汁的个领人所积得税斗为（苗）元奥。A.丙0B.扯36继0C.敞60蒜0D.赏96捐0【答案】B【解析】该笔随特许查权使方用费枪个人鸣所得施税扣背除限竹额=6徐00榆0×（1-鬼20店%）×2益0%描=9续60（元艇），献则陈斑某应粪补缴汪的个饼人所耐得税=9台60闻-6遭00戴=3断60（元热）。25你.下列剖各项膨中，京不属粱于免路征或专者暂炉免征帮收个往人所迫得税棵的是及（套）好。A.个人木取得汽的保冠险赔沫款B.军人握的转假业费C.国家煮发行脂的金撑融债橡券利梨息收亏入D.外籍垦个人毫以现辩金形昂式取屋得的局住房能补贴似和伙残食补祖贴【答案】D【解析】外籍雅个人沸以非胳现金枯形式夹或者泳实报膨实销宇形式娇取得指的住悄房补抖贴、拦伙食债补贴污、搬救迁费颜、洗之衣费蛾，暂撕免征庭收个循人所休得税葡。二、编多项和选择这题1.根据射企业伞所得太税法创律制停度的本规定害，下秃列关畜于非垂居民再企业亏的表嚼述中满，不盯正确榆的有郊（划）讽。A.依照荒外国牢法律雅成立问的企穗业均姻属于稀非居等民企陈业B.依照驾外国棋法律注成立压，但海实际荐管理萍机构厨在中君国境毙内的章企业哨属于订非居名民企撤业C.依照学外国陶法律乖成立堡且实朵际管鲁理机应构不乔在中塔国境叼内，椅在中搅国境片内未记设立台机构汪、场作所，腔但有串来源蚀于中手国境正外所们得的馒企业拨属于倒非居其民企改业D.依照灿外国舅法律权成立活且实亿际管恋理机仰构不窄在中烈国境利内，其但在恐中国糊境内栗设立骨机构源、场机所的宅企业急属于浑非居弹民企泰业【答案】A孤BC【解析】非居氧民企读业是鼻指依衰照外鞠国（疗地区远）法冠律成话立且谱实际密管理输机构晃不在汉中国居境内秃，但感在中妇国境碑内设杰立机充构、嚼场所帜的，刊或者乡丰在中躺国境匆内未互设立松机构即、场财所，烂但有违来源碑于中递国境屿内所队得的宣企业章。2.根据蜘企业笼所得辱税法艘律制叼度的米规定及，下寨列关绸于所米得来炮源地财的确唇定的膏说法彼中正雕确的驱有（哑）。A.提供废劳务瓦所得吉，按纪照劳声务发溜生地断确定B.股息贱、红房诚利等戚权益默性投困资所宏得，绕按照导投资识企业扭所在敬地确俭定C.动产罚转让锡所得邮，按绪照负牌担、哨支付锄所得少的企翁业所看在地此确定D.权益联性投团资资消产转然让所泰得，举按照喜被投饼资企充业所左在地唱确定【答案】A搜D【解析】选项B:股息企、红忠利等猜权益剖性投爆资所纯得，积按照境分配备所得行的企惰业所区在地臭确定窝所得察来源僚地；贯选项C：动课产转债让所迷得，类按照笛转让蛛动产约的企启业或蠢者机木构、糟场所滋所在哄地确例定所菜得来意源地猜。3.根据警企业炎所得思税法也律制唱度的估规定贤，下功列关可于确斜认收猛入实温现时货间的栋表述厅中，拳正确根的有攻（语）泳。A.销售某商品高采用叮托收喝承付花方式睛的，锯在办判妥托晨收手燃续时寄确认因收入B.销售异商品讽采取网预收姐款方榨式的冶，在句收到多预收冲款时问确认吹收入C.销售易商品角需要尖安装等和检往验的妄，一煎律在饲发出各商品虽时确增认收蚀入D.销售劳商品役采用秀支付塞手续沉费方民式委擦托代听销的食，在点收到掌代销搅清单大时确她认收石入【答案】A锄D【解析】选项B：销然售商涉品采共取预详收款闸方式直的，捧在发炮出商候品时作确认窝收入跑；选厉项C：销帮售商馆品需魂要安彼装和歪检验诱的，畜在购革买方现接受却商品宜以及雅安装秧和检悔验完范毕时健确认封收入妖，如真果安踏装程索序比导较简广单，画可在示发出插商品刺时确描认收遇入。4.根据主企业琴所得凑税法慰律制莲度的善规定梦，企格业缴畏纳的鹅下列布税金踩中，疮不得礼在计附算企统业所族得税精应纳允税所乡丰得额旁时扣将除的牺有（你）。A.增值秤税B.印花侍税C.企业担所得员税D.城市饥维护馆建设兔税【答案】A旨C【解析】选项A：企含业缴专纳的抚增值崭税属移于价这外税功，不胸能在寸企业雕所得袜税前败扣除秃；选讨项C：企尖业缴王纳的零企业黄所得露税税摊款在蜓计算昼应纳睬税所会得额肉时不姜得扣丝式除。5.根据蹄企业齿所得野税法棍律制花度的启规定鸣，下私列关恒于手摄续费币及佣哈金支脖出的惹税务型处理巾的表菜述中充，正蜂确的映有（仙）。A.企业劝以现览金等叨非转貌账方衰式支惩付的荐手续票费及潮佣金对均不持得在羞企业抽所得默税前挨扣除B.企业诱已计响入无堤形资全产的统手续趴费及临佣金泳支出若，不暖得在情发生衣当期猾直接使在企婶业所正得税孤前扣棋除C.企业酿为发辛行权别益性兆证券度支付弯给有皆关证绸券承夏销机骡构的植手续汪费及鼻佣金钓可以鸣在企仗业所盗得税宵前扣纪除D.企业罩支付辅的手眉续费鸽及佣晕金不剑得直亚接冲改减服绒务协运议或势合同两金额【答案】B丸D【解析】选项A：除网委托腊个人夕代理尤外，疏企业搬以现破金等创非转絮账方除式支郊付的蓝手续雄费及回佣金除不得守在企寺业所挣得税葡前扣诸除；畅选项C：企理业为冰发行延权益奴性证耽券支掉付给朽有关拼证券览承销筑机构刚的手邪续费绩及佣总金不骗得在壁企业在所得识税前峡扣除刑。6.根据尊企业固所得余税法糠律制哥度的村规定泡，下派列各沫项中竭，在邀计算做应纳倍税所寻得额枕时不习得扣杯除的芽有（倚）。A.企业历之间唐支付羡的管仓理费B.企业缎内营慎业机晋构之辛间支上付的筐租金C.企业貌内营耻业机钩构之描间支霜付的制特许配权使搞用费D.银行箱内营母业机虎构之痛间支键付的税利息【答案】A绘BC【解析】非银杆行企系业内浮营业蛙机构户之间煌支付静的利款息，舟不得收在企丈业所得得税睬前扣谊除；饼银行较内营破业机捷构之席间支秃付的钩利息仆可以医在企降业所百得税色前扣态除。7.根据胞企业拨所得仗税法伟律制祸度的拢规定齐，下店列固耳定资台产中拿，不默得计盾算折爬旧在谨税前粥扣除寇的有拿（挤）落。A.以经爆营租染赁方交式租稍入的股固定累资产B.以经谁营租配赁方畅式租网出的巴固定泪资产C.以融给资租些赁方欢式租桥入的航固定醉资产D.以融皆资租为赁方描式租定出的林固定拜资产【答案】A耽D【解析】以经蚊营租塞赁方卡式租雕入的袖固定硬资产茄、以户融资妈租赁绍方式洁租出混的固浅定资场产，妥不得趣计算旷折旧寺在企挑业所叨得税共前扣突除。8.根据原企业债所得惊税法餐律制塔度的驻规定效，企炼业使脸用或最销售犯的存误货，饲可以涂选用估的成桂本计叙算方脖法有弄（户）鱼。A.先进歪先出本法B.后进州先出情法C.加权讨平均携法D.个别劫计价炉法【答案】A启CD【解析】企业道使用忙或销闷售的嗽存货贱的成肃本计孤算方碧法，贤可以怪在先吃进先障出法许、加村权平绑均法敬、个茫别计打价法碧中选凤用一强种。9.根据协企业坏所得太税法完律制非度的属规定叼，企争业的捞下列患支出微中在关计算服应纳潜税所撑得额筐时，退可以喇加计汽扣除迫的有蠢（庸）丹。A.购置膜并实吃际使悦用环塔境保皆护专游用设弟备的松投资脉额B.安置粱残疾曾人员糟实际步支付戒给残霞疾职谢工的外工资C.投资旧于未拴上市赖的中穿小高详新技戏术企欣业的惕投资赚额D.为开衰发新凉技术摄、新兽产品渗、新让工艺窑发生华的研腐究开臂发费廊用【答案】B垃D【解析】选项AC不适作用加称计扣孩除的顶规定桨。10纹.根据贺企业妙所得杠税法寻律制合度的李规定冶，下膝列表掘述中颈，不单正确眠的有插（讽）忠。A.企业熔以规圣定的凑资源垄作为橡主要漫原材尼料，启生产浆国家忠非限重制和话禁止记并符农合国期家和唤行业等相关棋标准藏的产测品取蹈得的曲收入嗽，减焰按90旺%计入谦收入伸总额B.企业胁从事练远洋超捕捞友项目罚取得洗的所侄得，品减半葱征收煌企业符所得鸡税C.创业搅投资阀企业涉采取简股权笨投资坐方式线投资椅于未凯上市慨的中缝小高饿新技情术企盛业2年以李上的连，可读以按讲照其炮投资丛额的70羊%在股淘权持慨有满2年的刊当年食抵扣怀该创统业投缴资企碌业的势应纳检税额D.企业概安置约残疾选人员数的，扣在按宜照支钥付给寺残疾却职工购工资机据实匀扣除听的基丙础上绵，按亩照支寄付给勤残疾买职工筋工资扶的10哭0%加计百扣除【答案】B趣C【解析】选项B：企钞业从瞧事远甚洋捕筐捞项具目取束得的不所得篇，免防征企戚业所模得税锡；选棕项C：创最业投回资企般业采眉取股县权投拴资方省式投记资于绿未上结市的克中小浩高新坟技术壶企业2年以春上的测，可源以按辉照其框投资敲额的70营%在股忠权持励有满2年的疤当年胁抵扣丢该创寄业投横资企治业的零应纳揭税所访得额首。11旦.企业茅与其压关联摧方之有间的距业务逗往来介，不田符合粪独立庙交易防原则汪而减气少企贫业或事者其侵关联幅方应腿纳税塘收入争或者打所得民额的膝，税废务机狭关有瓜权按船照合发理方庆法调够整，岂下列即各项场中，趁属于赤合理棍方法悔的有搞（透）屡。A.可比燃非受佳控价杰格法B.再销你售价喘格法C.成本妹加成格法D.交易答净利绩润法【答案】A奏BC馅D【解析】合理朝方法找包括罗：可缩慧比非荣受控脉价格得法、狸再销咳售价贪格法姻、成锋本加雨成法亩、交梨易净原利润脂法、竭利润码分割滚法、汇其他疼符合床独立由交易澡原则详的方两法。12建.根据怪企业斜所得雪税法朽律制翻度的剧规定鉴，下拳列关码于企恰业所堡得税段征收题管理哪的表溜述中志，正港确的早有（汽）。A.除另及有规弊定外宵，居哀民企棋业以俗企业州登记潜注册劝地为叛纳税鹿地点B.企业泉所得盲税按海年计连征，动分月岔或分厅季预渐缴，除年终反汇算廉清缴辅，多蹲退少死补C.企业投依法模清算倍时，沙应当伞以清踩算期盆间作惹为1个纳裤税年毙度D.在一咱个纳盗税年快度内域，企取业可限以随庭意变玩更预里缴企遮业所仍得税蹦的方揉法【答案】A绢BC【解析】选项D：预衰缴方占法一班经确陷定，翅该纳惕税年蹈度内亡不得虚随意肆变更厌。13艇.下列肿各项伤中，患应列树入到辰工资巡寿、薪招金所炼得计泉算缴虑纳个夸人所弄得税述的有注（符）间。A.年终咳加薪B.劳动桐分红C.季度园奖金D.独生六子女错补贴【答案】A曾BC【解析】除工铃资、演薪金暑以外讲，奖省金、倒年终梢加薪甘、劳障动分皆红、姿津贴关、补另贴也峡被列升入工员资、葬薪金析税目号。14扣.根据贼个人顿所得透税法言律制方度的娃有关余规定锅，下军列说旁法正绞确的踢有（椅）。A.退休帅人员蹲再任际职取形得的前收入五，不环缴纳鸡个人述所得梅税B.个人宵按照股国家岩或地暴方政略府规怨定的脚比例窃，提痰取并婶向指前定金吵融机虽构实院际缴狐付的葬住房陵公积纱金、坏医疗帆保险寄金、爪基本竞养老忌保险牛金，科免予兵征收麻个人岔所得宾税C.在中槐国境烈内的誉外国凤企业就工作孕的外漫籍人币员和语在境川外工悔作的嫌中国鸽公民振的工击资、固薪金捷收入音扣除绑费用48余00元后冶，为预应纳症税所并得额D.个人快取得窑工资次、薪祸金所窝得按倡月计茄征个饭人所势得税【答案】B伶CD【解析】选项A：退领休人勿员再禽任职潜取得抄的收箩入，番在减谜除按婚税法长规定狱的费命用扣现除标摩准后旁，按陕“工见资、担薪金房诚所得武”应习税项厦目缴计纳个居人所广得税千。15捧.个人颜取得绩下列命各项浴所得膛，可逮以采许用五示级超员额累哪进税尺率计玻算个昌人所镜得税蜜的有段（晒）艰。A.工资眠、薪批金所打得B.劳务烛报酬牢所得C.个体联工商钢户生顽产、让经营目所得D.对企拾事业垃单位前的承求包、仅承租随经营向所得【答案】C布D【解析】选项A：采查用七辱级超摊额累枣进税材率计颜算个局人所济得税绪。16均.根据疼个人鞋所得喷税法榴律制正度的澡规定揪，下领列说者法正宏确的招有（净）。A.任职葱、受开雇于苏报纸陶、杂尚志等木单位排的记构者、悉编辑促等专啦业人卧员，舟因在板本单酒位的赶报纸擦、杂鼓志上通发表趟作品纹取得娘的所誉得，职按照晶“稿拿酬所怠得”皱项目烫缴纳驻个人菜所得节税B.除专环业人进员外务的其件他人套员在钟本单痒位的粥报纸阿、杂估志上五发表令作品寸取得丛的所膜得，眯按照葵“稿幼酬所栗得”使项目援缴纳商个人恢所得冤税C.出版姑社的篇专业千作者棵撰写露、编找写或酬翻译佣的作且品，冒由本宽社以府图书税形式等出版炕而取添得的湾稿费扮收入凝，应狗按“条工资辅、薪梢金所根得”惠项目标征收来个人涝所得干税D.出版各社的容专业怪作者沙撰写劝、编姜写或桥翻译象的作脆品，俗由本虽社以卡图书唤形式脸出版肝而取申得的法稿费锁收入宁，应垂按“匀稿酬俭所得厕”项维目征脸收个隐人所训得税【答案】B岸D【解析】选项A：任暴职、他受雇茧于“躬报纸之、杂储志”粉等单肌位的粮记者薄、编办辑等扬“专脚业人脸员”肿，因眼在本愤单位消的报葡纸、水杂志绝上发脊表作竭品取毒得的狼所得残，属干于因流任职胜、受钩雇而藏取得涛的所烤得，拖应与皮其当剪月工恳资收旨入合央并，窃按“继工资遇、薪困金所娱得”侄项目犹征收些个人寇所得猪税。17抹.根据贯个人捏所得正税法效律制释度的害规定纷，下忠列各格项按储照“尺特许欣权使炭用费冈所得怨”项谁目缴脂纳个孩人所埋得税饥的有泰（杂）司。A.个人刷提供总著作宝权使便用权醋取得图的所谊得B.作者贱将自愤己的萌文字底作品始手稿举原件贿公开芒拍卖天取得禁的所图得C.编剧调从电烟视剧眼的制壤作单旗位取拍得的让剧本蕉使用妹费D.个人版取得五特许揉权的短经济彻赔偿谢收入【答案】A养BC蚁D【解析】上述询选项盆均按删照特卧许权喜使用滥费所偷得计悲算缴箭纳个啦人所吓得税估。18屯.根据认个人暮所得姑税法裕律制化度的阿规定投，下皮列各申项中党，说更法正汽确的俘有（利）。A.个人国取得俱储蓄乏存款旅利息孝所得迫暂免填征收秆个人耽所得样税B.对职貌工个暴人以衰股份页形式运取得听的仅翠作为爪分红有依据哨，不他拥有火所有才权的父企业晨量化弟资产跪，按猪照“级利息侦、股锻息、霜红利扶所得联”项晒目征诵收个熄人所得得税C.对职壮工个凳人以拉股份揉形式韵取得含的企梁业量单化资党产参钳与企置业分冠配而识获得惠的股滩息、材红利逆，不衰征收掠个人慈所得疲税D.个人祝在个莫人银悟行结疲算账均户的割存款朱孳生境的利挑息，需应按尚“利兴息、环股息鞋、红清利所杏得”寨项目轰征收堂个人初所得翼税【答案】A杆D【解析】选项B：对勺职工愚个人撞以股凝份形添式取敲得的惜仅作毕为分购红依茫据，针不拥闲有所没有权丘的企狠业量侄化资笼产，妥不征肾收个腥人所扶得税密；选欲项C：对吗职工堪个人役以股柴份形得式取进得的愚企业声量化岸资产源参与尖企业掌分配尼而获冶得的肿股息汁、红快利，疗按照陆“利凯息、闹股息歌、红刚利所樱得”牌项目熟征收绪个人纲所得辽税。19股.根据狗个人肠所得眨税法叉律制英度的闷规定道，下位列说望法中州正确烟的有奋（际）薯。A.个人猾因与箩用人贱单位屡解除博劳动条关系疫而取妻得的络一次偶性补努偿收茎入，藏其收戴入超岗过当价地上且年职植工平蹦均工另资3倍数疯额部如分的盾，要惰全额护按照适工资蔽、薪俊金所滴得项责目计矩征个辰人所呜得税B.个人壮在解垃除劳迁动合面同后逆又再臂次任睁职、沉受雇棚的，伙已纳拴税的翁一次遗性补旨偿收位入不染再与尽再次总任职澡、受抄雇的于工资昌薪金锡所得轨合并偶计算碧补缴沟个人悼所得功税C.个人叮领取对一次墙性补晶偿收框入时承，按董照国宿家和压地方独政府饶规定边的比先例实疫际缴糖纳的贫住房却公积全金、捕医疗筐保险喷费、善基本伙养老软保险燃费、跑失业愈保险淘费可仁以在启计征辱其一藏次性吵补偿小收入颤的个痕人所泄得税灾时予励以扣飞除D.企业峡按照纪国家状有关烧法律删规定誓宣告吴破产陷，国差有企肿业职耕工从苦该破仔产企有业取抹得的勾一次辟性安壁置收流入，赛免征幅个人萌所得歌税【答案】B姓CD【解析】选项A：个蒙人因穴与用甩人单逝位解徒除劳怨动关前系而劫取得朱的一届次性乐补偿散收入剪（包月括用皱人单伯位发握放的遗经济秃补偿蚂金、震生活紫补助辉费和墓其他火补助凯费用狭），味其收泻入在零当地最上年贫职工期平均条工资3倍数雾额以帖内的私部分辜，免描征个趋人所已得税乡丰；超港过3倍数补额部荐分的慰一次笋性补趟偿收刮入，购可视件为一丈次取抖得数选月的月工资谷、薪钳金收路入，财允许右在一令定期介限内粒平均畜计算届。20子.根据烘个人裁所得钩税法肢律制厌度的蛙规定手，下浪列各错项中科，免映征个宋人所冬得税搁的有僻（蠢）乖。A.国家勾发行续的金很融债贵券利皮息B.军人块取得斥的复谎员费C.外籍枪个人任取得溪的探惕亲费D.按照粉国家咳有关饥城镇敏房屋验拆迁阴管理昌办法稠规定夺的标东准，恼被拆漫迁人罗取得末的拆讲迁补丈偿款【答案】A弯BC规D【解析】上述兴各项立均属膛于免烟征个土人所绪得税肢的项销目。21捐.根据垃个人鞋所得帖税法少律制占度的报规定震，下粉列各硬项中特，属鼻于个宁人所愚得税间减税蕉项目乔的有族（惩）浑。A.残疾睬、孤硬老人嘱员和钥烈属惑的所百得B.因严她重自虽然灾绒害造稍成重铺大损目失的C.外籍毕个人坐按合联理标辫准取缺得的渴境内饿、境则外出馒差补规贴D.外籍滴个人瓜从外燃商投循资企佩业取帽得股斤息、饼红利膛所得【答案】A租B【解析】选项CD暂免云征收奥个人蹄所得酒税。22阴.纳税稍人有损下列站情形屿之一历的，棒应当茶按照苍有关披规定榆到主安管税皮务机怪关办佩理纳时税申迅报的吧有（壶）。A.年收窄入12万元圆以上B.从中沟国境自内两匪处或斤者两葵处以耳上取血得工批资、巩薪金席所得坛的C.从中涌国境等外取膀得所骂得的D.取得梢应税呀所得骗，没茧有扣露缴义踩务人扩的【答案】B这CD【解析】选项A应该纱是年拥所得12万元粒以上减的，桌才要袜自行错申报私纳税身，所士得与会收入迈不是荣同一抛概念慨。三、烫判断黎题1.企业卸将货末物、内财产旨、劳雄务用冷于捐暖赠、批偿债释、赞鹿助、如集资装、广待告、办样品翼、职猜工福依利或息者利察润分麻配的租，应乏当视忍同销眉售货层物、肺转让昨财产戏或者渠提供尺劳务细，但柔国务竭院财新政、剥税务棉主管暮部门贱另有创规定想的除荒外。俘（辜）【答案】√2.企业叹的不费征税党收入竹用于延支出亦所形斧成的冷费用基可以王在企待业所电得税呜前扣览除。序（势）【答案】×【解析】企业冬的不饲征税枝收入旧用于路支出亚所形胡成的腐费用蔑或者公财产肆，不激得在感企业度所得贺税前慕扣除疗或者芝计算妇对应低的折浑旧、件摊销麦扣除报。3.企业窜发生特的公龟益性掩捐赠集支出毛，不渣超过拦其申卷报的萌应纳默税所抗得额12浅%的部袄分，缺准予拒在计封算企眠业所注得税如应纳泥税所源得额奏时扣室除。暗（举）【答案】×【解析】企业摄发生筋的公说益性袜捐赠恼支出心，不缺超过佳年度央利润羽总额12镰%的部誓分，君准予货在计扣算企白业所姨得税抬应纳流税所死得额赌时扣咏除。4.企业饲在汇应总计扔算缴值纳企艇业所红得税知时，感其境疤外营蓬业机腊构的锐亏损韵可以涨抵减凶境内蔬营业杀机构离的盈营利。共（刃）【答案】×【解析】企业洋在汇路总计链算缴兼纳企乌业所除得税拿时，嘱其境独外营够业机阻构的跪亏损听不得乏抵减察境内坐营业丝式机构萍的盈农利。5.外购贡商誉畅的支星出在归企业遥整体请转让洲或者凡清算抽时，粗准予骆在企晌业所毙得税逐前扣屿除。哪（赔）【答案】√6.股权回分置册改革斯中，讽上市离公司埋因股杆权分键置改哲革而责接受尾的非值流通溜股股迈东作瘦为对赔价注执入资静产和齿被非丹流通圣股股催东豁佩免债夫务，然上市熟公司边应增琴加注阳册资锦本或再资本妹公积毙，并删缴纳篮企业唯所得幅税。五（扛）【答案】×【解析】股权旨分置播改革挖中，束上市樱公司型因股垄权分够置改扁革而口接受租的非撕流通雅股股迁东作丈为对改价注尸入资盾产和锡被非赴流通命股股被东豁纳免债咐务，滑上市彻公司迎应增挡加注吩册资茄本或侦资本腐公积馋，不幅征收消企业做所得遣税。7.企业短从事吗符合目条件暂的环臣境保啦护、肆节能爽节水嫌项目孤的所痒得，扑自项付目取与得第猪一笔铜生产讯经营汤收入劫所属氧纳税亭年度于起，畏第1年至弱第3年免猴征企迫业所剑得税界，第4年至敬第6年减毫半征扔收企虚业所处得税政。（端）【答案】√8.企业奴所得星税的跟扣缴腐义务榴人，鉴由省潜级以昂上税忽务机凳关指察定，野并告劫知扣垄缴义壁务人盯所扣袄税款遵的计剩算依弃据、滴计算务方法榨、扣袖缴期战限和多扣缴镰方式帮。（方）【答案】×【解析】扣缴有义务史人，斜由县进级以伤上税茂务机揉关指遵定，寻并告才知扣谅缴义盖务人移所扣班税款陪的计舒算依锣据、态计算反方法献、扣世缴期理限和目扣缴捐方式堡。9.企业菊不提谣供与暖其关误联方姿之间院业务湾往来被资料砖，或革者提墙供虚薯假、掘不完药整资筋料，飘未能踪蝶真实床反映图其关嫩联业绘务往醉来情铺况的圾，税海务机烈关有丝式权依渴法核鲁定其旷企业咱所得趟税应柿纳税过所得疑额。嘉（臂）【答案】√10不.企业裕在一球个纳喉税年歪度中棋间开外业，碍或者信终止茫经营涂活动拆，使浪该纳惜税年馆度的苹实际屯经营衔期不牌足12个月弃的，哄应当检以其闸实际惕经营需期为1个纳梁税年傲度。黎（骡）【答案】√11垮.在中旗国境筋内无馋住所滩又不者居住思，或颈者无侧住所舞而在础境内拨居住沃不满1年的这个人叫，属摧于我痕国的晌非居梁民纳蒜税人慈。（谷）【答案】√12对.作者隔去世疑后，狮财产镰继承结人取脊得的略遗作否稿酬其，不锡计算跑缴纳龄个人着所得屠税。邀（踏）【答案】×【解析】作者状去世米后，套财产揭继承础人取箱得的浩遗作疼稿酬们，应芦征收智个人伯所得倘税。13选.根据《个人奴所得麦税法》的有漫关规陈定，崖房地腐产开螺发企际业与郑商店网购买愧者个度人签辱订协聚议的源特殊霜售房矿情况炸中，栋对购鱼买者特个人丈少支绸出的发购房麻价款还，按阅照全浇年一丸次性陶奖金吉方法井计算均个人奥所得块税。跟（螺）【答案】×【解析】根据《个人渡所得扇税法》的有驻关规紫定，伐房地勾产开毅发企址业与事商店叼购买丢者个文人签组订协馋议，村以优想惠价味格出歼售其蠢商店休给购逝买者竞个人牛，购毙买者脖个人阴在一久定期炎限内英必须香将购跟买的瓣商店突无偿闪提供纳给房矮地产晌开发朝企业刚对外梨出租跳使用茶，对蹄购买惯者个贸人少筹支出得的购阅房价拘款，倡应视姿同个稿人财谨产租纯赁所满得，樱按照杆“财游产租正赁所黎得”仇项目艳征收锡个人隔所得弄税。14写.个体布工商略户对及外投适资取晨得的躁股息就所得刻，应吧按照兵“个沃体工主商户余生产僻、经冶营所勤得”代项目默计征亿个人以所得抖税。断（进）【答案】×【解析】个体屠工商咬户对侵外投留资取触得的忆股息职所得埋，应腹按照尝“利谎息、林股息别、红闸利所首得”共项目址计征汪个人扒所得芬税。15迅.企业啦为员外工支良付的决商业流保险辈，免纱予征泊收个离人所形得税把。（闯）【答案】×【解析】企业片为员峰工支贴付各坡项免据税之斤外的贺保险研金，各应在福企业踪蝶向保垫险公壳司缴休付时架并入百员工约当期垮的工再资收移入，下按“掘工资需、薪岗金所棵得”慎项目扇计征亮个人趣所得叛税，撇税款催由企太业负教责代挠扣代略缴。16赔.个人投取得仗单张五有奖孝发票患奖金厅所得锻不超汉过80唯0元（催含80翁0元）夫的，热暂免畅征收如个人去所得亩税。家（狸）【答案】√17杯.编剧携从电长视剧诱的制钉作单箱位取服得的视剧本牲使用炕费，屋如果虫编剧瘦为该胡电视泊剧制糕作单席位的呼员工集，则莲编剧诊要按苦照“机工资所、薪赵金所蝴得”蛛项目这征收啊个人帮所得破税。榴（敲）【答案】×【解析】编剧俊从电弯视剧鞠的制标作单摔位取终得的悄剧本行使用苦费，统不再每区分膏剧本野的使间用方绵是否捕为其饰任职浴单位生，统户一按送特许洪权使捐用费难所得杆项目断征收动个人饰所得盼税。18捧.投资抚者兴场办两躲个或掩两个夸以上扣企业挣的，属其费璃用扣哀除标盯准由争投资杆者选途择在浙其中标一个摊企业话的生僻产经邮营所贵得中莲扣除啦。（般）【答案】√19声.对国卫有企泥业职勒工，脑因企贴业依扩照法何规宣尊告破堡产，辈从破喷产企辞业取煤得的长一次稼性安握置费沫收入幅，免岔予征谣收个爱人所区得税勉。（衣）【答案】√20哄.纳税灰人从熟两处缎或两呆处以练上取忘得工刷资、只薪金欢的，钢可选好择并缘瑞固定颂在其颂中一岂地税揭务机装关申蹦报纳篇税。码（灶）【答案】√四、格不定茧项选挠择题1.某居我民企消业20具12年度薄生产尾经营呢情况盼如下乘：（1）产娃品销赖售收桂入40勿00万元茎，与逐收入威配比粘的销回售成舌本20仆00万元辅。（2）转闷让技浑术所延有权乡丰取得劈燕收入80季0万元眼，与辜技术仓转让誉有关速的成拉本费盛用20晶0万元卵。（3）投条资收淹益20万元资，包盯括直喷接投价资于荐某非遥上市村居民或企业串分回腹的税画后利握润18万元对和国杜债利牢息收备入2万元黄。（4）缴耻纳增骑值税68背0万元雁；营忧业税兴金及转附加68万元加。（5）销幻玉售费如用80当0万元闷，其零中含竭广告细费30刮0万元狐，业陷务宣嗓传费40铃0万元拼。（6）管受理费聋用70哀0万元享，其巾中含狼业务猪招待扭费50万元口、新罢产品钟研究俘开发腔费用40万元昼。（7