2023学年完整公开课版征税和纳税

征税和纳税——以范冰冰阴阳合同案为例杭州二中俞珊当范冰冰遇上小崔探究一：1.国家税务部门依据什么对范冰冰做出行政处罚？2.范某阴阳合同案的判罚主要体现了税收的哪个特征？一、税收及其种类税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。注:有国就有税，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。8.2.1税收及其种类1.税收的含义主体国家手段政治权力依据税法目的实现国家职能地位财政收入的基本形式（1）强制性——不容说“不”

税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性——只收不退具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。（3）固定性——不随便变动

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。

税收的基本特征无偿性强制性

要求

保障决定固定性A.税收的无偿性要求它具有强制性。

B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。C.三者是紧密相连，不可分割的。税收特征间的关系

从调查核实情况看，范冰冰在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元，少缴税及附加112万元，合计730万元。此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴增值税税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。探究二：1.从征税对象角度看，范冰冰8亿罚款涉及哪几个税种？2.你能比较下材料所涉及的税种，差别在哪里？个人所得税流转税（增值税）

是国家对个人所得征收的一种税。

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。范冰冰违反税法事件处理情况（1）含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人。[背景材料]：小王所在的服装厂以10000元从纺织厂购进一批布料，经过工人的加工制成服装，以15000元出售给商店；商店又以22000元将服装卖给消费者。征税对象：5000元(15000-10000)、7000元(22000-15000)纳税人：服装厂、商店8.2.1税收及其种类2.1增值税思考：在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？①避免对一个经营_________，防止前一生产经营环节的___________；

②有利于促进____________和体现_________，有利于财政收入的____________。重复征税偷漏税行为稳步增长生产专业化公平竞争[背景材料]国务院决定：自2012年8月1日起至年底，扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围。自2016年5月1日起，全面实行营改增。（营业税是以营业额为征税对象。）（增值税只对增值额征税）8.2.1税收及其种类2.1增值税（3）营改增的意义思考：国家为什么要这样做？营改增的意义是什么？

小王每个月在服装厂拿到税前工资4780元。而小杨作为金牌销售每月在商场领取工资10000元，另外小杨还将自己闲置的一套商品房出租，每个月得到租金4000元。请问，小王和小杨的所得需不需要交税？如果要，应该属于什么税？（1）含义①征税对象：个人所得②纳税人：境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入3.个人所得税①超额累进税率（高收入多纳税，低收入少纳税）如:（工资、薪金所得适用，起征点5000元）②比例税率，如：

稿酬所得20%财产转让所得20%国家对个人所得征税有什么意义？为什么要调高个人所得税起征点？（2）税率

从调查核实情况看，范冰冰在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元，少缴税及附加112万元，合计730万元。此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴增值税税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。偷税用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。范冰冰违反税法事件处理情况探究三：1.范冰冰被罚8亿主要是由于哪种违反税法的行为？

2.范的粉丝认为范的这种行为连道德问题都不算。你怎么看？违反税法行为行为含义偷税是指纳税人……用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。欠税是指纳税人……没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。税务机关—追缴税款、加收滞纳金、罚款；司法机关—追究刑事责任二、依法纳税是公民的基本义务为什么要依法纳税？（1）税收的地位与作用：税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础；（2）税收的