2021-2022年贵州省六盘水市中级会计职称经济法知识点汇总(含答案)_第1页
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文档简介

2021-2022年贵州省六盘水市中级会计职称经济法知识点汇总(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.甲将一工艺品寄存乙处,2011年2月10日,乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日,乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲,甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定,甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为()。

A.自2011年2月11日至2012年2月10日

B.自2011年8月3日至2012年8月2日

C.自2011年2月11日至2013年2月10日

D.自2011年8月3日至2013年8月2日

2.50岁的徐某在为自己投保人身保险时,申报的年龄为40岁,而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同,无需退还保单的现金价值

C.保险公司有权解除合同,并按照合同约定退还保单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

3.

15

设立证券登记结算机构,自有资金不得少于人民币()。

4.北京市甲工程机器租赁公司2013年1月1日已认定为增值税试点一般纳税人,2013年1月,向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁),取得不含税租金收入100万元,并按规定开具增值税专用发票,当月购入出租用工程车一辆,取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元,发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的增值税是()万元。

A.17B.3.4C.0D.6

5.根据公司法律制度的规定,在名义股东与实际出资人之间确定投资权益的归属时,应当依据()。

A.股东名册的记载B.其他股东的过半数同意C.名义股东与实际出资人之间的合同约定D.公司章程的记载

6.

7.根据票据法律制度的规定,下列有关票据上的签章的表述中,正确的是()。

A.法人在票据上的签章,为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章,应为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章,为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章,为该法人或者该单位的财务专用章

8.根据公司法律制度的规定,下列关于公司分类的表述中,正确的是()。

A.以公司除受《公司法》调整外是否还受其他特别法调整,可将公司分为上市公司和非上市公司

B.按公司的股票是否上市流通,可将公司分为有限责任公司和股份有限公司

C.按公司的国籍,可将公司分为本国公司和外国公司

D.以公司的信用基础为标准,可以将公司分为资合公司和人合公司

9.

18

上市公司,应当在每一会计年度的(),向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告,并予公告。

A.上半年结束之日起1个月内B.上半年结束之日起2个月内C.上半年结束之日起45日内D.上半年结束之日起15日内

10.根据营改增的规定,下列情形免征增值税的是()。

A.某港口提供的打捞救助服务

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.广告投放地在境外的广告服务

D.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务

11.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,不正确的是()。

A.婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷,不能申请仲裁

B.限制民事行为能力人签订的仲裁协议无效

C.当事人不服仲裁裁决的,可以向人民法院提起诉讼

D.当事人提出证据证明仲裁裁决有应撤销情形的,可在收到裁决书之日起6个月内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

12.

21

A、B、C共同出资设立了有限责任公司,其中C以机器设备作价出资20万元。公司成立6个月后,吸收D入股。1年后.该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明,C作为出资的机器设备出资时仅值10万元,C现有可执行的个人财产5万元。下列处理方式中,符合《中华人民共和国公司法》规定的是()。

13.根据《企业国有资产法》的规定,企业改制的情形不包括()。A.A.国有独资企业改为国有独资公司

B.国有独资公司改为国有独资企业

C.国有独资公司改为国有资本控股公司

D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

14.

15.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。

A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合伺纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税

16.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向人民法院提起诉讼。开庭审理时,乙提出双方已经签订了仲裁协议,应通过仲裁方式解决。根据《仲裁法》的规定,对该案件的下列处理方式中,正确的是()。

A.仲裁协议有效,人民法院驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效,人民法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议,人民法院继续审理

17.根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于滥用市场支配地位行为的是()。

A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制

18.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人(非“营改增”试点地区)放弃免税权的表述中,正确的是()

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

D.纳税人自提交备案资料的次月起,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

19.根据企业国有资产监督管理制度的规定,企业产权转让原则上通过产权市场公开进行,转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排,采取信息预披露和正式披露相结合的方式,通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息,公开征集受让方。其中正式披露信息时间不得少于()。

A.5个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.40个工作日

20.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,不属于甲公司一致行动人的是()。

A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

二、多选题(15题)21.根据个人独资企业法律制度的规定,下列各项中,可作为投资人申请设立个人独资企业的有()。

A.刑满释放的无业人员甲

B.某民营商业银行的工作人员乙

C.有不良信用记录的个体工商户丙

D.一年前曾担任过某破产清算企业的总经理并对其破产负有个人责任,现为某企业销售人员的丁

22.

43

下列的经济活动中涉及的垄断行为,属于《反垄断法》的调整范围的是()。

23.

32

《合同法》对缔约过失规定的情形有()。

A.未达成一致意见而没有签订合同的。

B.有其他违背诚实信用原则的行为

C.泄漏或者不正当地使用商业秘密

D.故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

24.

22

在资产负债表中,委托贷款的列示方法有()。

A.在短期投资中反映B.在流动资产下单独列示C.在长期投资项目中反映D.在长期借款中反映

25.民事审判程序中的简易程序适用的案件中包括()。

A.事实清楚B.标的额小C.权利义务关系明确D.争议不大

26.

28

下列商品和服务价格,政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价()。

27.公司债券的法律特征包括()。

A.公司债券的持有人是公司的债权人,对于公司享有民法上规定的债权人的所有权利

B.公司债券的持有人,不问公司是否有盈利,对公司享有按照约定给付利息的请求权

C.公司债券到了约定期限,公司必须偿还债券本金

D.公司债券的持有人享有优先于股票持有人获得清偿的权利

28.根据证券投资基金管理的规定,下列选项中,属于申请上市的基金必须符合的条件有()。

A.基金最低募集数不少于人民币1.5亿元

B.基金合同期限不少于5年

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的托管人为经国务院证券监督管理机构批准设立的基金管理公司

29.第

28

根据《上市公司收购管理办法》的规定,表明已获得或拥有上市公司控制权的情形包括()。

A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

D.投资者以其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

30.

31.

32.根据《票据法》的规定,下列属于支票绝对应记载事项的有()。

A.付款人名称B.确定的金额C.付款地D.付款日期

33.下列属于资本项目的有()。

A.劳务收支B.资本转移C.直接投资D.证券投资

34.

44

按照法律规定,附条件的法律行为所附条件的要求有()。

A.应该是事件,不能是行为B.是将来可能发生的事实C.不可以是法定的事实D.应该是合法的事实

35.根据《证券法》的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有()。

A.持有上市公司股份5%的股东B.监事会主席C.因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的证券公司D.副总经理

三、判断题(15题)36.上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。()

A.是B.否

37.甲、乙签订一买卖合同。合同约定:甲将100吨大米卖给乙,合同签订后3天内交货,交货后10天内付货款;合同签订后乙应向甲交付5万元定金,合同在交付定金时生效。合同订立后,乙未交付定金,甲按期向乙交付了货物,乙收货后无异议。付款期限届满后,乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。()

A.是B.否

38.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是合伙协议另有约定的除外。()

A.是B.否

39.47.上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权,并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。()

A.是B.否

40.

48

供应商认为自己的权益受到损害的,可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内,以书面形式或口头形式向采购人提出质疑。()

A.是B.否

41.国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理,并无需办理外债登记。()

A.是B.否

42.

53

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2006年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2500万美元,其中外国投资者以现金出资500万美元,该外国投资者应该在2006年6月15日前缴清出资。()

A.是B.否

43.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。()

A.是B.否

44.即使投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的,保险人虽不承担给付保险金的责任,但若投保人已交足1年以上保费,保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。()

A.是B.否

45.某股份有限公司曾经于2008年1月公开发行了3000万元的公司债券拟用于购置制造48厘米高清电视机的生产流水线,后由于市场行情发生变化,经该公司股东大会决议改变所募资金的用途,购置了一条制造液晶显示的平板电视机市场流水线。2009年5月,该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有改变公开发行公司债券所募资金用途的情形,其再次发行公司债券的申请将不会被核准。()

A.是B.否

46.《增值税一般纳税人资格认定管理办法》适用于一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理。()

A.是B.否

47.股份有限公司具有开放性,尤其是向社会募集股份的公司,负有法律规定的信息披露义务,其财务状况和经营情况等要依法进行公开披露,以保障社会投资者的利益。有限责任公司也受此限制。()

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人。()A.是B.否

50.合伙企业的营业执照签发日期,为合伙企业的成立日期。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.

52.某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下:(1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元,注明税款17000元,购入后10%用于集体福利;(2)向当地百货大楼销售800台电风扇,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了3%的销售折扣;(3)向外地特约经销点销售500台电风扇,并支付运输单位8000元运杂费用,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆,含税售价80000元;(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元,合同约定的期限为3个月,没收逾期仍未收回的包装物押金11000元;(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。假定应该认证的发票均经过了认证,该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490(元)销项税额=800×(1-3%)×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6(元)应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6(元)要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

53.某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务:

(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;

(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;

(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:

(1)销售300台空调销项税额=3000?(1+17%)?300?17%=130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)?(1+4%)?2%=384.62(元)

(3)购进空调进项税额=420000?17%+(15000+1000+2000+2000)?7%=72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额=300000?17%=51000(元)

(5)当期销项税额=130769.23(元)

当期进项税额合计=72800+51000=123800(元)

该商场本月应纳增值税=130769.23-123800+384.62=7353.85(元)

要求:

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

54.(5)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料6000公斤,全部用于产品生产。

要求:根据上述业务编制相关的会计分录,并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。

55.【案例1】甲律师事务所(简称“甲所”)是张某、王某、李某和赵某共同投资成立的特殊的普通合伙企业;合伙协议约定由王某执行合伙事务。2013年8月,乙公司以王某为其担任诉讼代理人期间,收受对方当事人财物,与对方当事人恶意串通损害乙公司利益为由向人民法院提起诉讼,要求甲所赔偿其损失120万元,甲所全体合伙人对此承担无限连带责任。2013年10月,丙公司以王某个人欠付其借款50万元为由,申请人民法院强制执行王某在甲所的部分财产份额以清偿债务。强制执行过程中,‘张某、李某和赵某均表示不购买该财产份额,但当刘某提出购买意愿时,张某、李某和赵某又均表示反对。2014年初,甲所召开合伙人会议,拟以王某给合伙企业造成重大损失为由将王某除名,会议决议时张某、李某和赵某均表示同意,王某则以自己为甲所作出过重大贡献为由强烈反对。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)乙公司的主张是否能得到人民法院支持?简要说明理由。(2)在张某、李某和赵某均表示反对的情况下,刘某能否购得被强制执行的财产份额?简要说明理由。(3)甲所除名王某的决议是否已经通过?简要说明理由。

五、综合题(3题)56.甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2017年的生产经营情况如下:

(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;

(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;

(3)接受捐款收入20万元;

(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元,该笔业务企业未做账务处理;

(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。

要求:

根据上述资料,计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;

(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;

(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。

57.9.上市公司在哪些情况下可以召开临时股东大会?甲公司召开临时股东大会的议事规则是否符合要求?

58.

参考答案

1.B本题考核短期诉讼时效期间和诉讼时效期间起算的规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起算,寄存财物被丢失或者毁损的,适用1年的诉讼时效期间。本题中2011年8月2日,甲知道工艺品严重毁损,所以从2011年8月3日开始计算诉讼时效l年,则诉讼时效期间为2011年8月3日至2012年8月2日。

2.C投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的,保险人可以解除合同,并按照合同约定退还保单的现金价值。

3.A本题考核设立证券登记结算机构的自有资金要求。,根据规定,设立证券登记结算机构,自有资金不得少于人民币2亿元。

4.B本题考核“营改增”增值税的计算。应缴纳增值税=100×17%-80×17%=3.4(万元)。

5.C名义股东与实际出资人之间的合同约定是确定投资权益归属的依据。

6.C

7.C本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章,为该法人的公章或者财务专用章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章,因此选项A错误;(2)个人在票据上的签章,为该个人的“签名或者盖章”,因此选项8错误;(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章,应为其预留银行的签章,因此选项C正确;(4)商业汇票的出票人在票据上的签章,为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章,因此选项D错误。

8.C选项A,以公司除受公司法调整外是否还受其他特别法调整,可将公司分为一般法上的公司和特别法上的公司。选项B,按公司的股票是否上市流通,可将公司分为上市公司和非上市公司。选项D,以公司的信用基础为标准,可以将公司分为资合公司、人合公司、资合兼人合的公司。

9.B根据规定,上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告,并予公告。

10.C本题考核营改增的免税政策。选项AD属于营改增征收范围,无免税规定;选项B,对于一般纳税人提供管道运输服务的,在2015年12月31日前,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

11.C仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。(P19)

【该题针对“(2015年)仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】

12.B本题考核有限责任公司股东非货币资产出资不实的处理。根据规定,有限责任公司成立后。发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价额时,应当由交付出资的股东补缴其差额,公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题中,公司设立时的股东为A、B,因此正确答案如B。

13.B解析:本题考核企业改制的概念。根据《企业国有资产法》的规定,企业改制是指:(1)国有独资企业改为国有独资公司;(2)国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司;(3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。B选项不属于企业改制的情形。

14.C

15.B纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

16.D(1)如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的,人民法院应驳回甲的起诉,应选A;(2)如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的,视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理,应选D。

17.B(1)选项AD:属于法律禁止的横向垄断协议;(2)选项C:属于法律禁止的纵向垄断协议。

18.D【答案】D

【解析】(1)选项A:纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;(2)选项B:纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关“备案”(而非审批);(3)选项C:纳税人放弃免税后、36个月内不得再申请免税。

19.C此题暂无解析

20.C根据规定,持有投资者“30%以上”股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份的,构成一致行动人,因此选项C是不构成一致行动人的。

21.ACD根据我国有关法律、行政法规的规定,国家公务员、党政领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员,不得作为投资人中请设立个人独资企业。

22.AD本题考核《反垄断法》的适用范围。根据规定,中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的适用于《反垄断法》。

23.BCD本题考核缔约过失责任的情形。《合同法》对缔约过失规定了三种情形:(1)假借订立合同,恶意进行磋商;(2)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况;(3)有其他违背诚实信用原则的行为。未达成一致意见没有签订合同的属于正常的情况,没有违背诚实信用原则。

24.AC在资产负债表中,委托贷款按照长短期性质,分别在短期投资和长期投资项目中反映。

25.ACD本题考核诉讼程序。简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确,争议不大的简单案件。

26.ABCD根据价格法规定,下列商品和服务价格,政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价:(一)与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格;(二)资源稀缺的少数商品价格;(三)自然垄断经营的商品价格;(四)重要的公用事业价格;(五)重要的公益性服务价格。

27.ABCD解析:公司债券与公司股票有不同的法律特征:(1)公司债券的持有人是公司的债权人,对于公司享有民法上规定的债权人的所有权利;(2)公司债券的持有人,不问公司是否有盈利,对公司享有按照约定给付利息的请求权;(3)公司债券到了约定期限,公司必须偿还债券本金;(4)公司债券的持有人事有优先于股票持有人获得清偿的权利;(5)公司债券的利率一般是固定不变的,风险较小。

28.BC解析:根据《证券投资基金法》的规定,申请上市的基金必须符合下列条件:……基金募集金额不低于2亿元人民币;基金合同期限为5年以上;基金持有人不少于1000人;……本题中B、C项符合申请上市的基金的条件,因此,B、C两项正确。

29.ABCD本题考核上市公司控制权的界定。以上四项均符合规定。

30.ACD

31.BCD

32.AB解析:支票的绝对必要记载事项包括:①表明“支票”的字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤出票日期;⑥出票人签章。选项C,付款地是支票的相对必要记载事项;选项D,支票限于见票即付,不得另行记载付款日期,否则,该记载无效。

33.BCD解析:本题考核资本项目。劳务收支是经常项目。

34.BCD本题考核点是附条件的法律行为。法律行为中所附的条件可以是事件,也可以是行为。

35.ABD解析:本题考核证券交易的一般规定。根据规定,上市公司董事、监事、高级管理人员,持有上市公司股份5%以上的股东,不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内买入,否则由此所得收益归该公司所有。但是,证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的,卖出该股票不受六个月时间限制。本题中,选项C是监事、选项D属于高级管理人员。

36.Y

37.N本题考核“定金的概念”知识点。当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的,给付定金的一方未支付定金,但主合同已经履行或者已经履行主要部分的,不影响主合同的成立或者生效。题目中,主合同已经履行,因此主合同生效,乙不能以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。

38.Y此题暂无解析

39.Y

40.N本题考核政府采购活动事项的质疑。质疑必须以书面形式提出,以口头形式提出质疑没有法律效力,采购人或采购代理机构可以不予答复。

41.N本题考核外债的规模管理。国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理,并到外汇管理机关办理外债登记。

42.Y本题考核个人独资企业清算时债权的申报期限。根据规定,债权人应当自接到通知之日起30日内,未接到通知的应当在公告之日起60日内,向投资人申报其债权。

【该题针对“个人独资企业的清算”知识点进行考核】

43.Y本题考核营改增的免税政策。

44.N投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的,保险人虽不承担给付保险金的责任,但若投保人已交足2年以上保费,保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。

45.Y本题考核发行公司债券的限制性条件。根据规定,公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途。违反《证券法》规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途的,不得再次公开发行公司债券。

46.Y

47.N

48.N本题考核公司收购股份的规定。根据规定,公司一般情况下不得收购本公司的股份,但是减少注册资本或者分立等情况下可以收购本公司的股份。

49.Y根据《中华人民共和国民法典》第二十三条规定,无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人。

50.Y合伙企业的营业执照签发日期,为合伙企业的成立日期。合伙企业领取营业执照前,合伙人不得以合伙企业名义从事合伙业务。

51.

52.企业财务人员申报增值税时存在的问题(1)外购零部件中的17000元税款只能抵扣90%,用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定,外购货物用于集体福利和个人消费的,不应抵扣进项税。(2)向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定,销售折扣(现金折扣)属于理财性支出,不应扣减销售额。(3)到期没收的包装物押金属于含税收入,应该换算成不含税收入计税。(4)该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。(5)奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定,将自产货物用于集体福利的,应视同销售,按照同类产品价格计算增值税的销项税。正确的增值税应纳税额(1)该电风扇厂当期可抵扣的进项税=7000×7%+17000×(1-10%)=490+15300=15790(元)(2)该电风扇厂当期的销项税=(800+500+10)×280×17%+11000÷(1+17%)×17%=62356+1598.29=63954.29(元)(3)该电风扇厂销售使用过小轿车的应纳增值税额=80000÷(1+4%)×4%×50%=1538.46(元)(4)当期该电风扇厂应纳增值税=63954.29-15790+1538.46=49702.75(元)。

53.(1)①销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定,增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中,安装费属于销售空调的价外收入,应该一并征收增值税。②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定,一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。本题中,计算小汽车的增值税应采用简易办法,以实际售价作为计税依据计算,题目中将原价扣除的做法是错误的。③装卸费、保险费也一同与运费合计按照7%抵扣进项税错误。根据规定,可以抵扣的运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金,不包括装卸费、保险费和其他杂费。④本月退货上期购入的冰箱,没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定,一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减,本题中,因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期的进项税的做法错误。(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。①销售300台空调销项税额=(3000+200)?1.17?300?17%=139487.18(元)②出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=180000?(1+4%)?2%=3461.54(元)③购进空调进项税额=420000?17%+(15000+1000)?7%=72520(元)。(自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额)④购进冰箱进项税额=300000?17%=51000(元)退货应该扣减增值税进项税额=20?2340?1.17?17%=6800(元)⑤当期销项税额合计=139487.18(元)当期进项税额合计=72520+51000-6800=116720(元)该商场本月应纳增值税=139487.18-116720+3461.54=26228.72(元)

54.(1)4月5日收到材料时:

借:原材料20000

材料成本差异1000

贷:材料采购21000

(2)4月10日从外地购人材料时:

借:材料采购38900

应交税费——应交增值税(进项税额)10013

贷:银行存款68913

(3)4月20日B收到4月10日购入的材料时:

借:原材料59000

贷:材料采购58900

材料成本差异100

(4)4月30日B计算材料成本差异率和发出材料应负担的材料成本差异额,编制相关会计分录材料成本差异率=(1000+1000-100)÷(80000+20000+59000)=+1.195%

发出材料应负担的材料成本差异=60000+1.195%)=+717元

借:生产成本60000

贷:原材料60000

借:生产成本717

贷:材料成本差异717

(5)月末结存材料的实际成本=(80000+20000+59000-60000)+(1900-717)=100183元。

55.【案例1答案】(1)乙公司的主张不能得到人民法院的支持。根据规定,在特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。在本题中,王某应当承担无限责任,张某、李某和赵某则以其在甲所的财产份额为限承担有限责任。(2)刘某不能购得被强制执行的财产份额。根据规定,人民法院强制执行普通合伙人的财产份额时,应当通知全体合伙人,其他合伙人有优先购买权;其他合伙人未购买,又不同意将该财产转让给他人的,依法为该合伙人办理退伙结算,或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。在本题中,张李赵均不购买,又不同意将财产份额转让给刘某,人民法院只能为王某办理削减相应财产份额的结算。(3)甲所除名王某的决议已经通过。根据规定,合伙人出现法定除名事由,经其他合伙

人一致同意,可以将其除名。在本题中,除被除名人王某外,其他合伙人已经一致同意。5

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