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文档简介
2023年度税务师之税法一考前冲刺模拟考试卷A卷含答案
单选题(共55题)1、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】A2、关于税法适用原则的表述中,错误的是()。A.程序法不具备溯及力,而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时,程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A3、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照()计算保险费。A.货价的3‰B.货价加运费的3‰C.货价的5‰D.货价加运费的5‰【答案】B4、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【答案】D5、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】B6、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B7、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是()。A.按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C8、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B9、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C10、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为()万元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A11、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B12、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务:A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C13、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税2.6万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。A.-0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B14、某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020年4月发生下列业务:A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A15、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务:A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A16、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B17、(2017年)下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】D18、某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年4月份发生的经营业务如下:A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B19、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B20、某公司位于A省,为增值税一般纳税人,在B省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务:A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C21、下列情形中,应征收增值税的是()。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A22、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】A23、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元,另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务,运输费用共计80万元,由该公路运输公司代开发票,支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D24、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2020年9月该企业的有关生产经营业务如下:A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B25、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下:A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B26、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是()。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人【答案】D27、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下:A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A28、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D29、根据现行增值税政策,下列关于增值税发票的说法不正确的是()。A.客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费,可由ETC客户服务机构开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路,由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】C30、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2021年1月发生如下业务。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D31、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元。(该企业未放弃减税优惠)A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B32、2020年4月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下:A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B33、2021年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A34、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年3月生产经营业务如下:(题中涉及原油均为同类同质原油)A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C35、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.51B.78C.63D.72【答案】D36、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务:A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】C37、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务:A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D38、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C39、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A40、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D41、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A42、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】C43、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。A.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税,增强税法征收的适用性【答案】D44、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是()万元。A.651B.693C.770D.837【答案】D45、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D46、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D47、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是()。A.最高人民法院作出的审判解释,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C48、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D49、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A50、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()。A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B51、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C52、下列关于增值税征收率的说法,错误的是()。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率征收增值税【答案】D53、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是()。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B54、下列关于关税税率的说法中,正确的是()。A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A55、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D多选题(共13题)1、关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()。A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金,在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税,在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的,在原矿移送使用时不缴纳资源税,在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD2、根据营业税相关规定,下列说法正确的有()。A.纳税人自建建筑物自用,不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门,按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E.纳税人从事装饰劳务的,以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用,包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税【答案】ACD3、下列关于土地增值税扣除项目的规定,表述正确的有()。A.纳税人转让旧房及建筑物时,因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B.营改增后,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的,按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.对转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可按照有关规定,实行核定征收D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格,适用于旧房地产的估价E.对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,也可以作为加计5%的基数【答案】ABCD4、某内资研发机构于2019年12月采购国产设备,取得增值税专用发票注明金额100万元。该研发机构将设备作为固定资产管理,采用直线法计提折旧、折旧年限为10年、无残值。下列相关表述中,正确的有()。A.该研发机构可以申请退还增值税13万元B.该研发机构可以申请退还增值税7.8万元C.若两年后将该设备转让,应全额补缴增值税D.若两年后将该设备转让,应补缴增值税10.4万元E.若两年后将该设备转让,应补缴增值税6.24万元【答案】AD5、下列关于税收执法监督的表述中,不正确的有()。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法监督的内容是内部非行政执法E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督【答案】BD6、下列关于税法原则的表述中,不正确的有()。A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法
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