2023年横店集团公司内部审计制度

横店集团公司内部审计制度工作与生活中常常需要使用到内部审计,审计,制度相关的资讯，这也正越来越成为工作中的必需，为此收集整理了以下横店集团公司内部审计制度，欢迎借鉴参考，盼望对大家有所关心。

篇1:横店集团公司内部审计制度

横店集团控股有限公司内部审计制度

名目

第一章

总则1其次章

机构设置及职责1第三章

审计人员2第四章

审计范围和权限3第五章

审计程序5第六章

职业道德与审计纪律13第七章

审计档案15第八章

附则17第一章

总则第一条

为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康进展，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际状况，制定本制度。

其次条

内部审计是公司内部建立的一种独立的询问、评价、掌握和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部掌握建立执行、资源利用状况等，并供应相关的分析、建议，帮助、监督管理人员仔细地履行职责。

第三条

内部审计的目的是促进内部掌握的建立健全，有效地掌握成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。

第四条

集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本规定接受审计监督。

其次章机构设置及职责

第五条

授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。

第六条

集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际掌握权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上听从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。

第七条

集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是：

(一)根据有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、方法等;

(二)制订年度和季度审计工作方案;

(三)负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果;

(四)指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员;

(五)负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作;

(六)负责集团公司及所属单位托付社会审计事项(上市公司除外);

(七)帮助上级审计机关对集团公司的审计工作;

(八)负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论讨论等;

(九)总结、沟通、宣扬内部审计工作阅历，表彰内部审计先进单位和个人;

(十)完成领导交办的其他审计事项。

第三章审计人员

第八条

集团下属公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求集团公司内部审计委员会的看法。

第九条

审计人员实行持证上岗制度。详细要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施方法》有关规定执行。

第十条

审计人员必需接受连续教育和专项审计业务培训，不断更新专业学问，提高业务力量。详细要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施方法》执行。

第十一条

内部审计人员应具备的执业力量：

(一)熟识有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度;

(二)具备审计专业方面必需的学问和技能，能娴熟应用内部审计标准、程序和技术;

(三)具有较高的经营管理及其他相关专业学问，有肯定的审计、财会或其他相关专业工作阅历;

(四)熟识本单位经营管理及生产、技术学问;

(五)具有较强的组织协调、调查讨论、综合分析、专业推断、文字表达及微机操作力量;

(六)具有足够的有关防止舞弊的学问，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。

第十二条

审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。

第十三条

依法爱护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司依据情节轻重，赐予行政处分、经济惩罚，或者提请有关部门处理。

第四章审计范围和权限

第十四条

各级内审部门依据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。

第十五条

各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际掌握权的子公司的下列事项进行审计：

(一)财务收支及其有关的经济活动;

(二)资产、负债、损益状况的真实性、合规性和效益性;

(三)对内部掌握制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议;

(四)对所属单位全面预算的执行状况进行审查、评价;

(五)因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化;

(六)投资项目(基本建设、技改等)概(预)算、决算;

(七)企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等状况。

(八)企业单位对外签订的选购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、契约、协议;

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(九)依据"谁任命、谁审计'、"先审计、后任命，后离任'的原则，对厂(公司、校、院、所、)长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计;

(十)依据"先审计，后兑现'的原则，集团成员企业法定代表人的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖;

(十一)企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策供应依据;

(十二)集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。

第十六条

各级内审部门的主要权限是：

(一)依据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送方案、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料;

(三)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料;

(四)参与与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议;

(五)对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料;

(六)对正在进行的严峻违反财经法规，将会造成损失或铺张的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止打算;

(七)对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的状况，经有关单位负责人批准，可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规行为的看法;

(九)对严峻违反财经法规和造成严峻损失或铺张的直接责任人员，提出处理的建议。

(十)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权临时予以封存。

第十七条

各级内部内审部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。

第十八条

集团公司授予内部审计委员会如下权力：

(一)没收审计中查处的账外资金上缴集团公司;

(二)对严峻违反财经法规的行为提出处理的建议;

(三)有权对下属内审机构及内审人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的内审资料;

(四)有权临时抽调下属企业的内审人员参加某项内审工作。

第五章审计程序

第十九条

各级内审部门依据企业年度工作方案、企业领导要求和集团公司总体部署，拟订年度及季度审计工作方案，确定详细的审计项目，报经领导批准后实施。

编制年度及季度审计工作方案应留意以下事项：

(一)审计项目要全面，一般包括：上级内审部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目;单位领导交办的审计项目;按有关规定自行支配的审计项目;

(二)应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避开审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计;

(三)要经本单位主管领导审批，审批后的方案应报上一级内审部门;

(四)主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、估计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体支配等，应力求简约、高度概括;

(五)年度预编审计工作方案上报内审部门时间为当年二月末前。

其次十条

审计程序是指详细审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为方案、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。

其次十一条

审计项目的方案阶段是指审计项目从确定到实施前制定详细审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好预备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。方案阶段应做好以下工作：

(一)收集和了解被审单位基本状况;收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料;了解被审计单位原有审计档案资料;确定审计目标和审计重点。

(二)编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下：

1.编制审计方案的依据;

2.被审计单位名称和基本状况;

3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间;

4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任;

5.编制时间及方案审批人(内审部门负责人，重大项目报内审部门主管领导人)签字;

6.被审计单位应做的迎审预备工作及需要供应的文件资料，一般要求被审计单位供应以下资料：

(1)企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户;

(2)企业章程、内部机构设置、职责分工资料;

(3)会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料;

(4)重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、打算;

(5)重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、打算;

(6)财务管理及有关经济活动的内部管理制度;

(7)有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、处理看法、检查结论或惩罚打算;

(8)上级内审部门或托付社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告;

(9)前次接受审计、检查的状况;

(10)其他需要了解的状况。

(三)明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他预备事项。如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。

(四)下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审预备工作。

审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计单位送达(专项调查可以依据需要不下达审计通知)，内容包括：

1.被审计单位名称;

2.审计的依据、范围、内容、方式和时间;

3.审计组长及其他成员名单;

4.对被审单位协作审计工作的详细要求;

5.派出或托付审计组单位领导人签字、公章及签发日期。

此外，内审部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参与某些审计项目或特地问题进行鉴定。

(五)向被审计企业提出书面的承诺要求。

实行被审计企业向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当根据承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。

其次十二条

审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：

(一)进点后首先召开与被审计单位见面会。

1.审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律;

2.听取或批阅被审计单位的自查报告或述职报告或状况介绍。

(二)依据进一步把握地被审计单位的详细状况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。

(三)依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。

(四)通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。对审计发觉的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。

1.审计证据有下列几种：

(1)以书面形式存在并证明审计事项的书面证据;

(2)以实物形态存在并证明审计事项的实物证据;

(3)以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料;

(4)与审计事项有关人员供应的证言材料;

(5)特地机关或特地人员的鉴定结论和勘测笔录;

(6)其他证据。

2.审计人员收集证明材料，必需遵守以下要求：

(1)客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性;

(2)对收集的证明材料进行分析推断，打算取舍，保证证明材料的相关性;

(3)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性;

(4)严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

(5)审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有供应单位和个人盖章或签名，未取得供应单位和个人盖章或签名的，应注明缘由。

(6)审计中如有特别需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业学问人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。

3.审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。

(1)审计工作底稿的主要内容：

a.被审计单位名称;

b.审计项目名称以及实施的时间;

c.审计过程记录;

d.编制人姓名及编制时间;

e.复核人姓名及复核时间;

f.索引号及页次;

g.其他应说明的事项。

(2)审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：

a.实施审计详细程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录;

b.审计人员的推断、评价、处理看法和建议;

c.审计复核记录;

d.其他与审计事项有关的记录和证明材料。

(3)审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料：

a.与被审计单位财务收支有关的资料;

b.与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件;

c.其他有关审计资料。

d.审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他供应证明资料者的认定签证。

(4)审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。

a.编制分项审计工作底稿，应由审计人员依据审计方案审定的项目内容逐项编制，必需是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总;

b.编制汇总审计工作底稿，应在具体批阅审计分项工作底稿，并确定其事实清晰、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集;

(五)审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成状况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计工作底稿，审计工作底稿要写明事实状况，适用法规制度，处理看法，经审计组长批阅后，送交被审计单位认证签署看法。

凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。

审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向本单位内审部门负责人请示汇报。

(六)内审部门负责人应当实行有效方式和途径，对审计组的审计工作状况进行监督检查。

其次十三条

审计工作的终结阶段

(一)审计组组长运用审计工作底稿所供应的材料，编写审计报告。

审计报告是审计人员对被审计单位(项目)的经济活动审核后进行评价，提出看法、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实牢靠，证据充分，定性精确     ，结论公正，建议可行，语言简练，表达准确，观点鲜亮，审计报告的主要形式和内容如下：

1.标题;

2.主送单位或单位行政负责人名称;

3.被审计企业概况;

4.审计的内容、范围、方式、时间等;

5.采纳的主要审计程序与审计方法;

6.审计结果;

7.发觉的主要问题;

8.审计建议;

9.审计组成员签字;

10.报告日期。

(二)各级内审部门应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计的问题提出处理、处分看法或建议。

(三)各级内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核看法。

1.与审计事项有关的事实是否清晰;

2.收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性;

3.适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的打算、命令等是否正确;

4.审计评价是否恰当;

5.问题定性、业务处理、违纪处分，改进建议是否适当;

6.审计程序是否符合规定。

(四)审计组应在审计事项实施终了后10日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审单位对审计报告的看法。被审计单位自收到审计报告之日起5日内，提出书面看法;在规定日期内没有提出书面看法的，视为无异议。

假如被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、讨论。如认为被审单位的看法正确，应当修改审计报告;假如认为其看法不正确，应将不同看法作为报告的附件一并上报。

(五)被审计单位与审计组双方看法不能达成全都时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面看法、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定，主要审定以下内容：

1.与审计事项有关的事实是否清晰;

2.被审计单位对审计报告的看法书和复核人员提出的复核看法是否正确;

3.审计评价看法及建议是否恰当;

4.定性、处理、处分建议是否合法、适当。

(六)内审部门负责人审核后，应依据上述资料签发审计看法，集团内审部门负责的审计项目报请集团主管副总裁批示;集团下属企业内审部门负责的审计项目报请本单位负责人批示。审计看法书应当包括以下内容：

1.审计的范围、内容、方式和时间;

2.对审计事项的评价看法和评价依据;

3.被审计单位违反财经纪律行为的叙述;问题的定性、处理看法及其依据;

4.对严峻违反财经法规和造成严峻损失铺张的直接责任人移送有关部门处理的建议。

5.对单位加强经营管理和提高经济效益的看法和建议。

(七)依据经主管领导批示的《审计看法书》，形成《审计打算》送达被审计单位，被审计单位必需执行审计打算。

(八)被审计单位按《审计打算》处理完毕后，应填写《审计打算处理状况报告单》，将处理状况向下达《审计打算》的内审部门提出书面报告。

被审计单位对审计打算如有异议，可在收到《审计打算》后15日内向做出打算的单位主要领导人申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。在此期间，仍按原审计打算执行。

(九)内审部门应当自《审计打算》送达之日起3个月内，了解审计打算的落实状况，监督审计打算的执行状况。

其次十四条

各级内审部门应建立以下报告制度：

(一)各单位内审部门向本单位主要负责人实行定期(季度、年度)报告制，重大问题特殊(准时)报告制;

(二)各单位内审部门向上一级内审部门实行定期(季度、年度)报告制，重大问题特殊(准时)报告制;依据上级布置的专项审计或调查，实行专项报告制;

(三)审计项目方案执行状况报告的主要内容是方案进度、发觉的问题及处理方式、建议、措施等;

(四)各级内审部门应建立后续审计制度;

后续审计是内审部门派员到被审计单位，检查审计打算中规定的事项是否仔细执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：

1.检查接受审计建议和审计打算执行状况;

2.了解接受审计建议和执行审计打算中的困难与问题;

3.通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。

第六章职业道德与审计纪律

其次十五条

内部审计是集团公司内部掌握体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是集团实行审计监督的执行人员，因此必需讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，树立良好的职业形象。

其次十六条

审计人员应具备的职业道德是：

(一)坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必需严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严厉 性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而达到审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的;

(二)实事求是，客观公正。在详细实施审计中应将被审计单位取得的成果、阅历、问题和教训照实反映;在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，特殊应留意经济法规颁布的时间与违反财经纪律的时间界线，现有制度不完善、不健全界线，有意和无意(业务水平低)等界线，敬重事实，以理服人，做到一审二帮三促进;审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公正、公正、公允的原则;

(三)廉洁奉公，不徇私情。审计人员必需带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必需依法审计不殉私情，刚直不阿，做到"一身正气，两袖清风';

(四)工作仔细，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必需以仔细、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的;

(五)保守隐秘，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业隐秘应予以保密，以爱护被审计单位合法权益，有利于保证审计工作顺当进行;

(六)虚心谨慎，公平待人。审计人员应树立人民公仆的良好形象;

(七)审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。

其次十七条

审计人员实施审计时，必需仔细执行以下审计纪律：

(一)对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为;

(二)不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告;

(三)不得干预被审计单位的经营管理活动;

(四)不得接受被审计单位的馈赠、酬劳、福利待遇，不得在被审计单位报销费用;

(五)不得在实施审计期间内参与被审计单位以外用公款的宴请、消遣、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利;

(六)不得泄漏审计涉及到被审计单位的隐秘。

其次十八条

审计人员必需保守下列隐秘：

(一)企业产品、成本价格、销售方案、生产批量;

(二)内部把握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等;

(三)对外投资的可行性分析、调查报告等;

(四)其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，全部的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位供应的各种文件、材料，要妥当保管，不得随便乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁;

(五)对审计工作中提出的问题及其审计处理看法，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换看法。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露;

(六)对审计报告(含原始材料)、审计打算和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表;

(七)对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密;

(八)印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随便扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。

第七章审计档案

其次十九条

审计档案是内审部门在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，讨论审计历史的依据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。

第三十条

审计档案的立卷工作应实行"谁审计，谁立卷'、"按项目立卷'、"边审计，边整理，审结卷成'的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。

第三十一条

审计档案资料主要包括：

(一)内审部门下发的文件;

(二)上级和集团公司及本单位领导对审计工作的批示、打算、讲话和批复等;

(三)审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计看法书、审计打算、审计建议、有关文件和年度财务报表、账证、电报、录音(像)带、照片等取证材料;

(四)内审部门对被审计单位实行临时措施的文件打算;

(五)后续审计材料;

(六)职工来信来访及查处状况资料;

(七)社会审计部门或集团公司所属内审部门报送备案的重要审计事项

(八)审计统计报表、年度审计项目方案、重要审计会议材料、审计工作总结、阅历、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。

第三十二条

审计项目档案立卷应留意以下事项：

(一)一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立一个卷;跨年度审计项目，在项目审计终结年度立卷;

(二)立卷材料排列一般挨次是：

1.结论性文件材料：采纳逆审计程序按文件材料形成的时间挨次;

2.证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价看法相对应的挨次。对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列;

3.立项性文件材料：按文件材料形成的时间挨次;

4.审计案卷内每份或分组文件之间的排列规章是：

(1)正件在前，附件在后;

(2)定稿在前，修改稿在后;

(3)批复在前，请示在后;

(4)批示在前，报告在后;

(5)重要文件在前，次要文件在后;

(6)汇总性文件在前，原始性文件在后。

5.审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后3个月内归档;年度审计项目的必需在次年6月末完成归档;

6.审计项目卷宗归档，应采纳适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、名目等序号，以便于检索和查询。

第三十三条

审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。

第三十四条

审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经内审部门所在单位领导批准方可销毁，并派人监销。审计档案的详细保存期限如下：

(一)永久保存。上级内审部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、打算、审计底稿、证明材料等;重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料;

(二)长期保存(16年至50年)。重要审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、打算、审计底稿、证明材料等;比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料;员工来信来访的有关材料;

(三)短期保存(5年以上，15年以下)。上级内审部门、集团公司领导及托付社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、打算、底稿、证明材料;一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料;基层内审部门上报的审计方案、总结、报告、打算、信息及其它一般性的相关资料。

第八章附则

第三十五条

集团公司下属公司独立设置的审计机构，开展内部审计工作，遵照本规定的有关条款执行。

第三十六条

本规定由集团公司内部审计委员会负责解释。

第三十七条

本规定自颁布之日起实施。

篇2:内部审计工作制度

内部审计管理制度

名目

第一章总则

其次章审计室机构设置和人员

第三章内部审计基本原则

第四章审计室的工作范围和审计时限

第五章审计室的目的和职责要求

第六章审计室的职权

第七章内部审计日常工作程序

第八章审计证据及审计工作底稿

第九章审计档案管理

第十章奖惩

第十一章附则

第一章

总则

第一条

为规范公司内部审计监督，提高审计工作质量，实行内部审计常常化、制度化，发挥内部审计工作，加强内部监督和风险掌握，促进企业经营管理，提高经济效益，爱护公司资产的平安和完整，依据《公司法》、《审计法》、《内部审计工作的规定》等国家有关法律法规的规定，结合公司实际状况，特制定本制度。

其次条

本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部掌握和风险管理的有效性，财务制度和公司内部管理规定的规范性，信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条

本制度适用于总公司、分公司及控股公司。

其次章

审计室机构设置和人员

第四条

公司内部审计的常设机构为审计室，负责公司内部审计工作，接受审计委员会、董事会的监督和指导，属于董事会直接领导，独立行使内部审计职权，不受其他部门或个人的干涉，对审计委员会及董事会负责并报告工作。

第五条

审计室必需有专职负责人，应配备专职审计人员不低于三人,审计室主任一名,其中至少有一名成员为会计专业人员。审计室主任由董事会任免。

第六条

审计室可依据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组，各部门应乐观协作。

第七条

审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业学问和业务力量。

第八条

审计人员依据公司制度规定，依法履行职责，任何被审计的部门（个人）应准时向审计人员供应有关资料，不得设置障碍或者打击报复。

第三章

内部审计基本原则

第九条

独立性原则：审计室应当保持独立性，不得于其他部门的领导之下或者与其他部门合署办公。

第十条

回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参加该项内部审计工作，应当回避。

第十一条

职业道德原则：审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

第十二条

保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业隐秘，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。

第十三条

实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当要支持客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守隐秘，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第十四条

廉洁性原则：审计人员不得参加被审计单位的任何实际经营管理活动，在审计过程中，必需遵守有关廉洁的纪律规定。

第四章

审计室的工作范围和审计时限

第十五条

审计室可在公司下列范围内开展内部审计工作：

1、公司总部各职能部门；

2、公司下属各分公司以及其它所属机构；

3、控股子公司。

第十六条

审计室可依据实际状况，对被审计单位实施定期、不定期、全面或局部审计。

第十七条

当发生重大投资项目、签署重大经济合同或重大经济问题时，经公司审计委员会及董事会争论打算，审计室可随时审计。

第十八条

当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，审计室可随时审计。

第五章

审计室的目的和职责要求

第十九条

内部审计的目的：通过内部审计，评价内掌握度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

其次十条

公司审计室应当履行以下主要职责

1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作方案。

2、财务审计：对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；对公司财务方案、财务预决算执行状况、财务管理内掌握度执行状况等进行内部审计监督；对发生重大财务特别状况进行专项经济责任审计；对公司年度财务决算的审计质量进行监督。

3、内部审计：对各项资金、物资、选购、设点消费、公司内部车贷政策、经济管理环节中内部掌握制度以及执行状况，对车贷流程管理掌握系统健全性、合理性和有效性等进行审计监督。督促建立完善公司内部掌握制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速进展。

4、合同审计：对大宗物品选购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、重要的经济合同等实行备案制，并不定期检查，对存在问题和违规违章状况进行内部审计监督。

5、固定资产审计：对公司内部机构、控股公司、分公司的固定资产以及投资项目进审计监督。

6、离任审计：对公司高管人员、业务部门负责人和分公司负责人离任和调离，负责对其任职期间履行职责状况，经济活动状况进行内部审计。

7、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，促进加强经营管理，提高公司经济效益。

8、基建审计：对公司及所属分公司的基建工程和重大技术改造、大宗修理、装修等以及立项概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；

9、经济效益审计：对担保、投资、借款及收益安排进行内部审计监督；对公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动进行审计监督与评价。

10、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。

11、帮助公司其他部门建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

12、执行公司董事会交办的其他审计工作。

其次十一条

公司应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入公司年度财务预算。

第六章

审计室的职权

其次十二条

有权召开审计事项有关会议，参与公司有关经营和财务管理决策会议，参加帮助公司有关业务部门讨论制定，修改公司有关规章制度并督促落实。

其次十三条

依据内部审计工作的需要，有权要求有关部门按时报送方案、预算、报表和有关文件资料等。

其次十四条

有权查阅审核会计报表、账簿、凭证、资金、各银行账户、财务会计软件、会议记录、有关文件及其现场勘察实物资产财产等相关资料。

其次十五条

有权对有关部门、分公司及控股公司对购买各类物资价格审议。

其次十六条

有权对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查，并索取相关证明材料。

其次十七条

有权对正在进行的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职造成重大经济损失铺张的行为，做出制止打算，并准时向执行董事报告，对已经造成重大经济损失和影响的行为，有权提出追究责任的建议。

其次十八条

对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报执行董事批准，有权予以临时封存有关资料。

其次十九条

经董事会、执行董事会核准，出具审计看法书，有权向被审计单位（个人）提出改进管理、提高效益的建议，检查被审计单位（个人）接受审计看法和执行审计打算的状况。

第三十条

在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和惩罚。

第三十一条

其他必要的权力。

第七章

内部审计日常工作程序

第三十二条

审计室应当依据国家有关规定和公司内部管理需要以及董事会的部署，以业务环节为基础有效开展内部审计工作，并报审计委员会，经董事会审核批准后实施。

第三十三条

依据公司年度审计工作方案，确定年度审计工作重点，并依据公司各阶段工作重点，组织支配审计工作，依据实际工作量确定审计人员，每次审计至少要2人以上实施。

第三十四条

确定审计项目：审计室依据批准的年度审计工作方案或董事会打算，结合详细状况，确定审计项目，并指定项目负责人，编制项目审计方案，经审计室主任批准后实施。

第三十五条

审计项目方案主要内容以下：

1、被审计单位名称；

2、审计范围、内容、目标；

3、项目审计时间支配；

4、其他事项。

第三十六条

下达审计通知书：审计室应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位（个人）下达审计通知书。对于需要突击执行审计的特别业务，审计通知书可在实施审计时送达。

第三十七条

《审计通知书》主要内容以下：

1、审计的范围、内容、方式、时间；

2、对被审计部门接受审计，协作工作的要求。

第三十八条

被审计预备：被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项预备，并为审计工作供应必要的工作条件。

第三十九条

审计实施：在审计过程，审计工作人员依据审计工作详细要求，取得有效证明材料，仔细编写审计工作底稿。

第四十条

提出审计报告：审计组在审计结束后，应进行综合分析，准时与被审计单位交换看法，审计终结后，审计报告的编写以审计证据为依据，做到客观、公正，并出具书面审计报告报送审计委员会。

第四十一条

做出审计打算：对审计事项做出的处理打算，应在审计终结后15日将书面审计报告草稿发送给被审计单位（个人），被审计单位（个人）在接到审计报告草稿10日内将书面看法反馈给审计组，被审计单位（个人）在期限内没提出书面看法，视同为对审计报告无异议。若须处理的审计工作，须报经董事会批准，经批准后，被审计对象必需执行。

第四十二条

审计室提出审计报告后，经审计委员会复核，由审计室在公司董事会规定授权的职权范围内按以下规定办理：

1、被审计部门、个人没有或有违反国家、公司财务收支规定行为的，出具审计看法书。

2、对被审计部门、个人违反国家、公司财务收支规定的行为，在职权范围内作出处理和惩罚的审计打算，处理和惩罚的审计打算以公司名义发文，审计委员会召集人签发，并附审计报告。

第四十三条《审计处理打算书》主要内容：

1、审计内容、范围、方式和时间；

2、审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；

3、对违规违纪行为的定性，作出处理、惩罚打算及其依据；

4、需要进行整改的事项；

5、处理、惩罚打算执行的期限和要求。

第四十四条

审计的复审：被审计单位对审计打算和结论如有异议，应在7天内向审计委员会提出复审申请，审计委员会在接到复审申请后3天内作出复审打算，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在

15天内进行审计，在审计中如发觉隐瞒或漏审、错审等状况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和打算照常执行。特别状况，经执行董事审批，可以暂停执行。复审小组的复审结论和打算为终审结论和打算，被审计单位必需执行。

第四十五条

公司审计委员会批准审计报告后，审计室负责督促有关职能部门落实整改措施。

第四十六条

审计室应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后6个月内送交公司档案室归档。

第四十七条

审计室应当在每个会计年度结束前两个月内向执行董事提交次一年度内部审计工作方案，并在每个会计年度结束后两个月内向执行董事提交年度内部审计工作报告。

第四十八条

依据工作需要进行有关重大事项的后续审计，督促检查被审计单位对审计看法的接受状况和对审计打算的执行状况

第八章

审计证据及审计工作底稿

第四十九条

内部审计人员猎取的审计证据应当具备充分性、相关性和牢靠性。内部审计人员应当将猎取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。

第五十条

审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：

1、审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；

2、通过实际观看和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否的确存在的取证签证单；

3、就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；

4、其他证据。

第五十一条

内部审计人员在审计工作中应当根据本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，准时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第五十二条

审计工作底稿应当记载审计人员在审计中猎取的证明材料名称、来源和时间等。主要内容包括：

1、被审计者名称；

2、审计项目名称；

3、实施审计的时间；

4、审计过程记录；

5、编制者姓名及编制日期；

6、复核者姓名及复核日期；

7、其他应说明的事项。其中，审计过程记录的内容包括：

⑴实施审计详细程序的记录及资料；

⑵审计测试评价记录；

⑶审计方式及其调整变更状况记录；

⑷审计人员的推断、评价、处理看法和建议；

⑸审计组争论记录和审计复核记录；

⑹审计组核实与接受被审计者对审计报告反馈看法的状况说明；

⑺其他与审计事项有关的记录和证明资料；

⑻审计工作底稿附件包括：与被审计者财务收支有关的资料；与被审计者审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件；其他有关的审计资料。

第九章

审计档案管理

第五十三条

依据《中华人民共和国档案法》等规定，应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理打算归入审计档案。

第五十四条

审计档案实行谁主审谁立卷、定期归档责任制。审计项目类文件和内部审计制度、管理类文件不能混合立卷。审计案卷内每份或每组文件之间的排列挨次规章是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。

第五十五条

各种审计档案保管期限规定为：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限为5年，其他审计工作报告保管期限为10年。

第五十六条

当年完成的审计项目应在本年度立卷存档，跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷存档，审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。立卷存档时应标明保存期限。

第五十七条

审计档案的借阅：一般应限定在公司审计部门内部。凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由审计室主任批准。

第五十八条

审计档案的销毁：审计档案必需经董事会同意、执行董事签字后方可进行。详细工作内容如下：

1、填写《审计档案销毁审请表》，并列明细清单，上报审计委员会，按审批手续办理完毕实行；

2、现场销毁人员至少二人以上，其中必需有一名审计室内部人员，并在《审计档案销毁审请表》上签字；

3、审计档案销毁要做好保留备查并编号。

第五十九条

《审计档案销毁审请表》内容如下：

1、审计档案销毁部门名称、时间、审请人；

2、档案销毁内容、保管期限、附件；

3、档案销毁缘由；

4、审计部门负责人签字；

5、审计委员会看法签署、董事会看法签署、执行董事签字；

6、现场销毁人员签字，并签署销毁时间和保留备查编号。

第六十条

审计档案除公司审计室工作需要及法律法规规定的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的保密制度。

第十章

奖惩

第六十一条

对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的内部审计人员和对揭发检举违反法律法规的有功人员，应赐予表扬或嘉奖。审计室提出嘉奖建议，经执行董事批准后实施。

第六十二条

对违反本规定，具有下列状况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计室提出赐予经济惩罚或行政处分的建议，报公司有关部门按规定惩罚：

1、拒绝向内部审计人员供应有关文件