快速编制现金流量表

快速编制现金流量表

现金流量表是绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。现金流是衡量公司经营能力的一个重要指标，它描述了企业现金的进出情况，是企业财务状况的重要反映。编制现金流量表，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流状况，为决策提供依据。下文将从现金流量表的编制及应用，来探讨如何快速编制现金流量表。

一、明确编制现金流量表的目的

编制现金流量表的目的主要是为了统计企业现金流的变动情况，了解企业现金的进出状况，以便为企业的经营决策提供依据。因此，在编制现金流量表之前，需要对所要达到的目的进行明确，也就是说，需要对现金流量表的使用范围、报告时间范围进行确定。

二、确定现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法主要包括两种：直接法和间接法。

1.直接法

直接法是指按照现金的实际流出、流入情况编制现金流量表，即将各种现金流入和现金流出事项列举清楚，进行统计和分析。直接法编制现金流量表的好处在于可以较为准确地了解企业的现金流量状况，并且可以快速地对现金流量变化进行反应。

2.间接法

间接法是基于企业的经营活动、投资活动和融资活动的变化来进行现金流量的推算。其核心思想是根据各个账期的变动情况，来推算期间的现金流量变动情况。间接法的好处在于不需要对每一笔具体的现金流量进行统计，省时省力，适用于企业规模较大、现金变动情况复杂的情况。

三、明确现金流量表的要素

现金流量表主要包括三个要素：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。经营活动现金流量是指由经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量是指由投资活动所产生的现金流入和流出；融资活动现金流量是指由融资活动所产生的现金流入和流出。

在编制现金流量表时，需要将这些要素进行明确，并按照它们所属的类别进行分类，使得现金流量表更加清晰明了，易于管理者进行决策。

四、准备现金流量表的原始数据

编制现金流量表需要准备的原始数据主要包括：利润表、资产负债表、现金日记账等。其中，利润表是主要的数据来源，需要将利润表的其中一列列出来，列名为“净利润”，这一列将用于编制现金流量表中的“经营活动现金流量”的计算。

资产负债表是用于计算投资和融资现金流量的数据来源，需要将资产负债表中固定资产、无形资产、长期投资、负债等项目列出，这些项目将用于计算投资和融资活动现金流量。

现金日记账是记录企业每日现金进出的账簿，也可以作为基础数据来编制现金流量表，但需要注意现金日记账的准确性和完整性。

五、编制现金流量表

在准备好现金流量表所需的原始数据以后，即可根据现金流量表的编制方法，按照经营活动、投资活动、融资活动进行分类汇总，并计算出期间内各活动的现金流入和流出情况，最终得出期间的净现金流量变动情况，并以表格形式呈现。

六、应用现金流量表

现金流量表是企业管理者进行决策所必须的工具之一，能够反映企业的现金流量变动情况，对企业的经营决策具有重要的指导作用。在应用现金流量表时，需要结合具体的经营情况，如现金流入不足、融资状况不佳等问题，及时进行对策调整，以保证企业的正常经营和发展。

总之，现金流量表是企业绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。在编制现金流量表