2023年码头公司全面预算管理办法

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篇1:码头公司全面预算管理方法

南京西坝码头有限公司全面预算管理方法

第一章

总则

第一条

目的

为提高公司经营管理水平，加强公司内部掌握，优化公司资源配置，建立健全全面预算管理体系，依据集团预算管理方法相关规定，结合公司实际状况，制订本方法。

其次条

全面预算

本方法所称全面预算是指围绕公司进展战略，以经营方案为基础，以年度工作任务为目标，在科学猜测和决策的基础上，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期支配。全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

第三条

全面预算管理

本方法所称全面预算管理是指公司根据进展战略，将公司目标以预算形式加以量化并使之得以实现的公司内部掌握管理活动，是全过程、全方位、全员参加，对公司各种资源和经营行为全面掌握的综合管理系统。

第四条

全面预算管理体系

本方法所称全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算掌握、预算调整、预算报告。

第五条

预算期间

预算期间为年度，从公历

月1日起至12月31日止。

第六条

实施原则要求

依据本方法应建立健全全面预算管理体系，制定符合公司特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、批准、掌握、调整、报告等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。

其次章

预算组织

第七条

基本要求

建立完善的预算管理体系，确保预算管理的有效运行。根据"横向到边、纵向究竟'的原则，横向上掩盖全部职能部门和纵向上延长到各基层班组。

第八条

预算组织

公司预算实施统一管理，由公司财务部统一负责预算管理组织工作，其主要职责包括：

（一）建立公司内部预算管理制度体系，保证各项预算工作的顺当实施；

（二）负责公司预算编制、上报、掌握、分析；

（三）根据授权审批程序，严格执行各项预算；

（四）讨论解决预算执行中存在的问题；

（五）依据公司生产经营进展实际，提出预算调整的建议。

第三章

预算内容

第九条

全面预算组成

全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称特地预算。

第十条

经营预算

经营预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司估计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算等。

（一）、营业收入预算是预算期内公司供应装卸服务估计实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、估计客户数量、每个客户业务量及相应服务价格编制。

（二）、营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业收入预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据配备的人员（包括劳务人员）、设备用电、设备修理保养、流机耗油等方案编制。

（三）、期间费用预算是预算期内公司组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的性质，依据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：财务费用、税金、业务款待费、财产保险等重要项目，应重点预算并单独列示。

（四）、企业非流淌资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等收入或支出，应依据实际状况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算。

第十一条

资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括为公司内部项目固定资产投资预算、长期股权投资预算、金融工具投资预算。

（一）、固定资产投资预算是公司在预算期内新建、改建、扩建项目以及更新设备等进行资本投资的预算，应依据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资方案编制。

（二）、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司的股权而进行资本投资的预算，应依据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资方案编制。公司转让长期股权投资或者收取被投资单位安排的利润（股利）列入资本预算。

（三）、金融工具投资预算是公司在预算期内为持有国债、企业债券、金融债券等债券投资，股票投资及其他股权投资，基金投资，期货、期权、认股证等衍生金融工具投资，托付贷款和托付理财等而进行的资本投资预算，应依据公司有关投资决策资料、市场行情和风险业务管理要求编制，一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资分类编制。公司转让金融工具取得的收益，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益，列入资本预算。

目前公司资本预算只涉及内部项目固定资产投资预算，其他两项暂不涉及。

第十二条

筹资预算

筹资预算是公司在预算期内估计汲取的的投资、需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

第十三条

财务预算

财务预算是指在猜测和决策的基础上，围绕公司进展战略目标，对肯定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为估计资产负债表、估计利润表和估计现金流量表。

（一）、估计资产负债表是综合反映公司期末财务状况的预算报表。依据预算期初实际数和当期经营预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（二）、估计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表。依据营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

（三）、估计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表。以经营预算、资本预算和筹资预算为基础，依据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。

第四章

预算编制

第十四条

预算编制原则

预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循：全面性、可行性以及重要性原则。

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第十五条

预算编制的基本要求

根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，亲密关联，前后连接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部掌握和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、利润、投资、融资等预算指标。

第十六条

预算编制程序

预算编制遵循"自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总'原则，依据总体预算编制时间要求，确定编制时间方案。预算编制的基本程序为：

（一）预算预备阶段

上级集团依照本集团进展战略，提出下一年度预算编制指导原则、预算编制大纲，预算编制详细时间进度要求。财务部依据集团预算编制要求开头启动预算编制流程。

（二）预算编报阶段

依据集团下达的报表格式和编报要求，财务部组织相关部门依据本年实际经营状况上报下年度各项预算，详细预算支配为：

1．首先商务部依据本年实际经营状况以及将来市场状况，猜测下年度具体经营方案，主要包括客户、自然吨、服务单价、出货量安排（装船、装火车、装汽车）以及回款状况，并上报一份具体经营方案分析报告。另外负责港务费以及本部门商务接待慰问、出差等费用预算。

2．生产操作部依据商务部的下年经营方案编制下年生产方案及成本预算，主要包括；人员方案、设备用电预算、设备修理保养预算、流机燃油预算以及劳务费预算等，并相应供应预算说明，对于设备修理保养的物资费用应分解到各个分项。

3．行政人事部依据生产部门人员方案以及其他管理人员编制下年度职工薪酬预算，并供应薪酬预算说明。另外行政人事部还详细负责公司对外宣扬、相关政府部门接待慰问、董事会费、汽车费用、办公费、水费、电话费、物业费以及办公资产购置等预算，并相应供应预算说明。

4．技术平安部负责公司平安管理、环境管理（环保投资）、土建维养、河道占用、航标维护等费用预算，并相应供应预算说明。

5．财务部负责公司资产折旧摊销、利息支出、税金、审计等公共费用的预算，并相应供应预算计算过程。

6．资本预算上，一般固定资产选购预算，各部门依据工作需要编制，对于公司级的新建、扩建、改建等工程项目投资预算由技术平安部负责统一编制。生产设备更新预算由生产操作部负责统一编制。

（三）预算汇总审核阶段

财务部依据各部门上报的预算进行汇总并初步审核，依据预算总目标进行补充和平衡。经初步审核后的预算初稿报总经理办公会争论，依据会议相关看法进行修订，并编制具体预算报表，编写预算状况说明书（分析经营状况、成本费用状况以及影响预算的主要因素）。经修订后的预算报财务总监审核、总经理审批。

（四）预算上报集团审核、审批阶段

经公司财务总监审核、总经理审批后的预算上报集团审核，假如集团对上报的预算提出修改建议，财务部准时修改，并经审批后二次上报，直至集团正式批复公司年度预算。

第五章

预算掌握

第十七条

分降落实

依据分级管理的原则，根据上级预算批复，仔细组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

第十八条

措施方法

（一）为确保预算目标的实现，各部门应建立和完善各项管理措施和方法，并组织实施。

（二）各级预算责任部门应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算掌握，确保年度全面预算目标的实现。

（三）财务部要建立严格的资金审批制度，加强企业内部掌握管理，严格掌握预算外支出。

（四）财务部每月编制预算执行状况报告，加强预算执行状况的分析。

第六章

预算分析报告

第十八条

基本要求

预算分析报告的目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司将来的生产经营活动。

第十九条

分析方法

预算分析方法包括定量分析与定性分析，依据实际状况结合使用。

其次十条

报告内容

分析内容可依据详细状况确定，主要包括：当期生产经营状况；当期收入、成本费用和利润状况；项目投资状况；现金流状况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行状况；下期预算完成状况估计及拟实行的措施等。

其次十一条

分析报告周期

定期分析报告的周期依据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。

第七章

附则

其次十二条

保密工作

预算信息为企业商业隐秘，有关资料应依据保密制度妥当管理，不得擅自对外供应。

其次十三条

解释权

本方法由公司财务部负责解释。

其次十四条

实施日期

本方法自批准之日起施行。

篇2:预算部管理及考核方法

预算部管理机制及考核方法

为合理编制工程造价，规范预、结算工作程序，有效掌握项目成本。必需加大对项目成本核算的跟踪、监控力度，实行项目预算主管为项目预、结算的直接责任人，负责本项目的施工图预算、割算、施工过程中的成本预控、竣工结算的编制和审计工作，做到事前科学、合理的成本目标制订；

事中有效的成本掌握；

事后精确     的成本状况分析、信息反馈，实现三位一体的系统管理过程。最大限度的降低工程成本，节省投资，从而实现利润最大化，依据公司现状及经营状况，特制定本方法。

一、预算人员分工

1、为了提高预算人员工作的乐观性，改掉以前吃大锅饭的管理体制，实行能者多劳多得的原则，并使新的预算人员尽快成长起来，能够早日独立完成工作，将预算人员依据工作力量分为预算主管、预算员两种级别。预算主管由公司统一任命，具有独立完成预、决算的编制、审核力量，可负责项目的预算、割算、成本掌握、决算审计等工作。预算员不能独立完成预、决算工作，但也能独立完成某一单项工程预算的，也可帮助预算主管工作的。预算员在经过几年的工作历练，假如也能独立完成预、决算工作的也可提拔为预算主管。

2、工作职责

（一）、预算主管：

2.1能够熟识把握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论学问，熟识工程图纸，把握工程预算定额及有关政策规定，正确编制和审核预、决算工作。

2.2负责施工项目的全过程成本掌握，做好工程预算、进度割算、成本预控、结算工作，准时正确办理和完成预（结）算工作。

2.3常常深化施工现场，了解工程实际状况，对设计变更、现场工程施工方法、更改材料价差、以及施工图预算中的错算、漏算、重算等问题，能准时做好调整方案;为竣工决算做好预备。

2.4对项目进行全过程跟踪、指导现场签证单的会签，并督促项目部随时做好现场签证工作，做到遂发生遂签证，不要等到结算时才补签，杜绝甲方项目负责人及预算人员换人而无人知道签证事由的发生，给公司造成不必要的损失。

2.5参与图纸会审、设计交底及预（结）算审查会议，发觉的有关施工图纸的问题，应准时向技术负责人反映。依据有关文件规定协作解决预（结）算中的问题。

2.6负责准时收集各种编制工程预决算的资料：包括施工图纸（图纸收、放）、施工合同、图纸会审记录、涉及经济方面的会议纪要、施工方案、施工组织设计、设计变更与现场签证、施工技术核定单、材料批价单等，（涉及经济方面的签证、设计变更、材料批价单、索赔清单等必需保存原件），并将资料分类整理、编号，建立台账，台账的建立应分类（如：2022年学校改造工程：里面包含全部与甲方结算的成套资料，比如签证单、联系单、批价单、竣工图纸、结算书等，与工队的结算资料等）建立并装订成册妥当保管。

2.7各分部工程完成后，准时编制各分部工程结算书。

2.8工程竣工结算书外报后，依据合同商定，准时督促甲方或询问公司进行工程结算的审计审核工作，在工程结算的审计审核工作，确保审计工作能保质保量按时完成。在审计过程中，消失不利于我方的问题，须准时向公司主管领导汇报，以便准时处理、解决。

2.9正确准时编制竣工决算，随时把握预算成本、实际成本，做到心中有数。

2.10竣工结算完成之后，对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本掌握的阅历和教训，准时完成工程结算资料的归档。

2.11严格执行保密制度，做好各项预算文件的保密工作。

2.12负责或参加投标工程的预算编制工作。

2.13帮助部门经理做好各类经济猜测工作，供应有关测算资料。

2.14准时完成部门领导交办的其它工作。

（二）、预算员：

2.1能够熟识把握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论学问，熟识工程图纸，把握工程预算定额及有关政策规定，正确编制和审核预、决算工作。

2.2熟识施工图纸懂得施工工艺和施工工序，帮助预算主管做好工程预算、进度割算、成本预控、结算工作，准时办理和完成预（结）算工作。

2.3常常深化施工现场了解施工状况，努力提高业务水平，提高编制工程预算的质量。

2.4参与图纸会审、设计交底及预（结）算审查会议，发觉的有关施工图纸的问题，应准时向技术负责人反映。依据有关文件规定协作解决预（结）算中的问题。

2.5负责或参加投标工程的预算编制工作。

2.6加强业务和专业学问的学习，不断提高业务技能，熟识和把握预算软件的使用，提高实际的工作效率。

2.7各分部工程完成后，准时编制各分部工程结算书。

2.8准时收集有关定额及价格信息的变化状况，照实向领导反映经济信息。

2.9准时完成部门领导交办的其他工作。

3、考核方法：（方案一、方案二）

方案一、预算主管：实行基本工资+提成的工资机制，即平常公司每月开基本工资，然后依据自己负责的预算项目进行提成，提成标准如下：

3.1预算

3.1.1预算编制执行1996年《山东省建筑、安装工程综合定额》的，依据工程的结构形式、简单程度，提成标准根据预算工程总造价的1-1.5的15%提取。

3.1.2预算编制执行2022年《山东省建筑、安装工程消耗量定额》的，依据工程的结构形式、简单程度，提成标准根据预算工程总造价的1.5的15%提取。

3.1.3预算编制执行清单报价的：①清单报价不计算工程量的，只计算措施费和清单不包括的内容而又必需包括在报价内的，根据预算总造价的0.6-1的30%提取。②编制清单报价的：提成标准根据预算工程总造价的2.5-3的15%提取。

3.1.4投标工程，依据标的调整预算报价的，一个投标单位收取预算编制费1000元，每增加一个投标单位增加500元，预算人员提取收费的20%。

3.2结算

3.2.1结算编制执行1996年《山东省建筑、安装工程综合定额》的，依据工程的结构形式、简单程度，提成标准根据结算工程总造价的2-

2.5的15%提取。

3.2.2结算编制执行2022年《山东省建筑、安装工程消耗量定额》的，依据工程的结构形式、简单程度，提成标准根据结算工程总造价的2.5-3的15%提取。

3.2.3清单结算依据工程的结构形式、简单程度，提成标准根据结算工程总造价2的15%提取。

3.3预、结算、成本预控、全过程服务：

3.3.1依据工程的结构形式、简单程度，提成标准均根据工程结算总造价的4-5的15%提取。

预算员：预算员的工资由公司统一发放。

预算主管也可依据自己负责的项目工作量的大小，找几个预算员（统计员）为自己负责的项目服务，人员选定可由预算主管自己选定，对于为自己项目服务的预算人员，预算主管可依据其工作力量及表现为其发放肯定的奖金，作为对其工作的认可和嘉奖，此项费用由预算主管出资。

方案二、考核分成三部分，三部分的和加在一起就是每个人的分数，三部分是：个人自查、主管打分、总经理打分。个人自查占40%，主管打分占30%，总经理打分占30%，比如，部门有个同事叫张三，他给自己打了95分，主管给他打了92分，总经理给他打了90分，那么他的最终得分就是=95*40%+92*30%+90*30%=92.6分。每个人的评分标准及权重数详见下表：

指标

权重

绩效目标值

考核得分

工作方案完成率

考核工作方案完成状况

审计分析报告质量（准时性、精确     性、参考价值等）评价

考核审计工作状况，提高其工作效率和工作质量，及合理化建议。

审计数据的精确     性

审计数据和审计结论客观真实

档案材料管理工作

考核合同、工程材料、工队结算、竣工结算等档案的完整性。

工程收量的准时性、精确     性

考核工程收量准时，精确     性。

工程决算精确     性及外审费用

考核工程决算与预算差异掌握的差异，降低外审费用，降低工程成本。

帮助招投标

参加监督招投标活动，确保招标全过程的规范。

监督工作

比价监督工作、比价选购工作准时、仔细、订工队价格等，保证所选的供应商及工队合乎公司要求，选购活动按时、按质、按价、按量完成。

工作态度

工作的责任心，公正公正意识，团队建设。

学习力量

考核部门员工业务力量提升。

部门协作满足度

考核其他部门对协作满足度。

最终领导依据每个人一年的整体表现赐予综合奖金金额*相应的分数就是最终每个人的绩效考核奖金。

4.工程预、决算相关奖罚规定

4.1在结算审计过程中，对维护公司利益作出较大贡献的，经主管领导核定后，赐予3000元以上的嘉奖。

4.2若能在合同商定的时间内完成工程结算审计的，赐予500~1000元的嘉奖；

4.3未能在规定的时间内完成工程预、决算、成本预控工作的，每次罚200元，超出规定时间7日内仍未完成的，对其进行双倍罚款。

4.4预算人员要对自己的工作仔细负责，提高预决算工作的精确     度，削减误差率，误差率在5%以内不予追究其责任，消失下列状况之一的赐予相应的惩罚

A:招投标工程，由于预算的编制消失问题而废标的，赐予预算编制人员500-1000元的惩罚；

B:出具的预算、成本预控数据相差太大的，每次罚200元。

C:在工程决算审计过程中，超过审减额10%以上（经公司同意调整的部分除外）部分，给公司造成损失的，依据公司缴纳的审计费的多少赐予1000-10000元的惩罚。

D:在工程结算审计中，发觉有漏项部分，给公司造成损失的，依据损失的大小赐予1000-3000元的惩罚。

4.5未能按规定收集、整理、保存工程预、决算资料的，有遗漏、丢失的，发觉一惩罚预算人员100元。

5、离职

5.1中途提出离职的预算人员，必需提前2个月向主管领导书面申请，并将完整的工程预、结算资料整理成册后，移交给新任预算员办理交接手续，且须无条件协作新任预算员的工作，确保预、决算工作的顺当进行，并且其年底应得提成部分减半发放。

5.2在工程结算审计过程中提出离职的，不予批准，必需在规定时间内准时完成工程结算审计工作方可离职，否则其年底应得的提成部分全部扣除，并且不予办理离职手续。若在审计过程中，对公司应得利润部分作无原则让利的造成公司损失的，由其本人担当。

5.3对擅自离开公司的，将扣除其全部工资及提成，对未办理任何交接手续的，还应担当对公司所造成的损失。

5.4全部离职预算人员的工资结算，必需经主管领导签字后，才能办理工资结算。

篇3:区公道镇部门预算管理暂行方法

头政发[2022]29号

关于印发《头桥镇部门预算管理

暂行方法》的通知

镇机关各科室，各事业单位：

为了进一步加强预算管理，规范镇级部门预算编制工作，依据《预算法》、《国务院关于加强预算外资金管理的打算》的有关规定，结合我镇实际，制定本方法。希各单位接通知后仔细遵照执行。

二00八年六月十日

抄送：镇三套班子成员，存档。

头桥镇部门预算管理暂行方法

第一章总则

第一条

为了进一步加强预算管理，规范镇级部门预算编制工作，依据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强预算外资金管理的打算》、《行政单位财务规章》和《事业单位财务规章》的有关规定，结合我镇实际，制定本方法。

其次条

本方法所称部门，是指镇级执行行政、事业单位会计制度的行政、事业单位。部门预算是行政事业单位依据其职责、工作任务和事业进展方案编制的年度财务收支方案。部门预算管理包括部门预算编制、审核、批复、调整等方面。

第三条

部门年度预算实行"收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用'和"核定收支，超收分成，超支不补，结余留用，一年肯定，自求平衡'的预算管理方法。

第四条

部门预算管理应遵循下列原则：

政策性、规范性原则。符合国家的法律、法规、规章，坚持依法理财，科学管理，规范管理，增加预算约束，加强预算监督。

合理性、牢靠性原则。根据保运转、保稳定、保重点的要求，坚持量力而行、量入为出，兼顾公共需求和财力可能，实现综合平衡。

完整性、统一性原则。根据统一的内容和方法细化编制部门收支预算，部门预算涵盖部门全部收支，全面反映部门公共资源和公共支出。

其次章部门预算的管理

第五条

财政部门是部门预算管理的职能部门。财政部门应当加强对部门预算的指导、管理与监督，建立健全部门预算管理制度，详细负责部门预算的布置、审核、汇编、批复、调整、监督等。

第六条

部门应当依据政府的总体要求，根据财政部门的布置，结合本部门的详细状况，向财政部门编报本部门预算草案，包括所属各单位预算草案。

第七条

部门的财务隶属关系应当与部门行政隶属关系相全都。财政部门依据事权、财权相适应的原则，确定一级部门预算管理单位。

除财政部门外，其余部门不得参加财政与一级部门预算管理单位之间的本级财政安排。

第八条

主管部门负责布置、审核、汇总所属单位的预算。主管部门预算由所属各单位预算组成。

第三章部门预算编制方法

第九条

预算编制以部门为基本组成形式，反映本部门的全部收支，涵盖本部门的全部资源。部门预算由部门基础资料、部门收入预算、部门支出预算、部门预算编制说明等组成。

第十条

预算编制的范围应当遵循综合财政预算的要求。部门收入包括财政拨款收入、事业收入、主管部门集中收入、其他收入（补助）等；部门支出包括人员经费、公用经费、项目经费、上解主管部门、其他经费等。

第十一条

部门预算编制实行零基预算编制方法，依据部门的性质、职能、行政任务和事业进展方案，考虑预算年度相关因素，结合财力可能，核定部门年度收支方案。

第十二条

部门预算应当根据国家规定的收支科目，逐项具体编制。部门预算中支出预算项目与收入预算项目应当建立对应关系。收支预算编制格式，由财政部门统一制定。

第四章收入预算的编制

第十三条

部门的财政拨款收入，根据财政部门核定的部门定额、定项拨款标准，依据部门支出预算和收入任务等进行编列。

第十四条

部门的事业收入任务的核定，有明确收费标准的，应依据有关业务量按标准测算，参考以前年度收费状况核定。没有明确收费标准的，应依据以前年度的执行状况，结合本年度相关因素核定。

第十五条

主管部门集中收入和其他收入等，应当依据以前年度的实际收入状况，结合本年度收入增减因素进行编制。

第十六条

部门的年度收入任务确定后，实行短收不补，超收分成的管理方法。

事业收入超收，财政与部门实行4：6分成；部门向区级以上（含区级）争取的补助资金，财政与部门实行3：7分成。超收的财政分成部分，作为政府财政调控金或抵算当年财政对部门的拨款（补助）；超收的部门分成部分，部门可以补充支出经费。如因政策性因素或政府批准而削减的当年部门收入，可以调减预算收入指标。

第五章支出预算的编制

第十七条

人员经费由基本工资、补助工资、其他工资、福利、奖金等构成。人员经费依据部门编制的实有人数和组织人事部门