错账更正红字更正法详解

优质文档精选《错账更正—红字更正法》课件目前一页\总数十九页\编于十二点复习与导入１、红色墨水在什么情况下可以使用？２、如果记账凭证没有错误，而账页登记发生错误，应该用什么方法更正？目前二页\总数十九页\编于十二点例1、企业收到大江工厂货款5687.00元,存入银行存款户。09年凭证号摘要结算凭证借方贷方余额月日万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11期初结存3000000〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃149收到大华工厂货款567800〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃131本月合计银行存款日记账账簿文字笔误账簿数字笔误目前三页\总数十九页\编于十二点09年凭证号摘要结算凭证借方贷方余额月日万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11期初结存3000000〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃149

江收到大华工厂货款556687780000〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃131本月合计银行存款日记账张芳注意：Ⅰ文字错误可以只更正个别错字

Ⅱ数字错误必须全部划线更正。目前四页\总数十九页\编于十二点红字更正法1、适用范围：2、更正方法：①在已经入账的记账凭证中发现应记科目、借贷方向和金额发生错误。②所记金额大于应记金额。①先用红字填制一张内容与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，然后重填一张蓝字的正确的凭证(红字、蓝色只针对金额）②按多记金额用红字填制一张记账凭证.目前五页\总数十九页\编于十二点1、会计科目用错（举例说明）

例2、车间领用一般消耗用原材料，价值100元。原记账凭证如下，并据以登记入账。

记账凭证2009年1月4日出纳编号

9凭证编号6博地税企会证01号摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分车间领用一般消耗材料生产成本原材料10000√（付）款合计金额￥10000会计主管记帐审核出纳制单附单据2张会计科目错误目前六页\总数十九页\编于十二点摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分注销1月4日6号凭证生产成本原材料10000√（付）款合计金额￥10000记账凭证2009年1月4日出纳编号

9凭证编号7博地税企会证01号会计主管记帐审核出纳制单附单据2张①冲销错误凭证：目前七页\总数十九页\编于十二点摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分订正1月4日6号凭证制造费用原材料10000√（付）款合计金额￥10000记账凭证2009年1月4日出纳编号

9凭证编号8博地税企会证01号会计主管记帐审核出纳制单附单据2张②更正凭证：

目前八页\总数十九页\编于十二点

新兴工厂支付广告费2000元,做如下账务处理

付款凭证

贷方科目

2007

年

8

月

7

日银付字

5

号合计金额记帐符号明细科目借方总帐科目摘要附单据1

张财务主管记帐李敏出纳王利审核宋民制单季芳银行存款

借:管理费用2000

贷:银行存款2000

支付广告费

管理费用200000200000￥分分万千百十元角分练一练：目前九页\总数十九页\编于十二点

付款凭证

贷方科目

银行存款

2007

年8

月8日银付字7号合计金额记帐符号明细科目借方总帐科目摘要附单据张财务主管记帐出纳审核制单

付款凭证

贷方科目银行存款

2007年

8

月8

日银付字8号合计金额记帐符号明细科目借方总帐科目摘要附单据张财务主管记帐李敏出纳王利审核宋民制单季芳

冲销8月7日银付7号凭证管理费用万千百十十百200000万元元角角分分200000200000￥￥200000更正8月7日银付7号凭证

销售费用千李敏王利宋民季芳目前十页\总数十九页\编于十二点2、所记金额>应记金额佳力工厂收回A公司所欠货款222,300.00元。原记账凭证填制如下，并据此登记入账。记账凭证2009年1月6日出纳编号

9凭证编号10博地税企会证01号摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分收回欠款银行存款应收账款A公司22320000√（付）款合计金额￥22320000会计主管记帐审核出纳制单附单据2张目前十一页\总数十九页\编于十二点记账凭证2009年1月7日出纳编号

9凭证编号12博地税企会证01号摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分冲销1月6日10号凭证多记金额银行存款应收账款A公司90000√（付）款合计金额￥90000会计主管记帐审核出纳制单附单据2张用红字冲销多记金额目前十二页\总数十九页\编于十二点

收款凭证

借方科目银行存款2007

年8

月15

日银收字第6号合计金额记帐符号明细科目贷方总帐科目摘要附单据2

张财务主管记账李敏出纳王利审核宋民制单季芳新兴工厂收到A公司偿还的货款7020元，存入银行账户

万千百十元角分

收到A公司货款

应收账款A公司720000720000￥

借：银行存款7200

贷：应收账款7200练一练：目前十三页\总数十九页\编于十二点

收款凭证

借方科目年月日字第号合计金额记帐符号明细科目贷方总帐科目摘要附单据张财务主管记账出纳审核制单更正：用红字填制一张金额为180元的凭证冲销银收6号多记金额应收账款A公司万千百十元角分1800018000￥银行存款2007820银收9目前十四页\总数十九页\编于十二点错账更正练习：1、1月6日，签发转账支票归还前欠货款6,000元。目前十五页\总数十九页\编于十二点摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分归还前欠款银行存款应收账款600000（收）款合计金额￥600000记账凭证

2009年1月6日出纳编号５

凭证编号9博地税企会证01号会计主管记帐微审核出纳制单附单据2张目前十六页\总数十九页\编于十二点摘要结算方式票号借方金额贷方金额金额记帐总帐科目明细科目总帐科目明细科目百十万千百十元角分注销9号凭证银行存款应收账款600000（收）款合计金额￥600000记账凭证

2009年1月6日出纳编号５

凭证编号10博地税企会证01号