“营改增”对我国铁路运输企业的影响研究

“营改增”对我国铁路运输企业的影响研究随着中国市场经济的发展，许多制度和政策的变革也随之而来。其中，营业税改增值税政策的实施是一个重要改革，这一政策对中国的铁路运输企业也带来了深远的影响。本文将从税制改革的角度出发，探讨“营改增”对我国铁路运输企业的影响，并分析其深层次的经济本质。

一、铁路运输企业与营业税改革的背景

从20世纪80年代开始，中国的税制改革呈现出较快的速度和广泛的深度。1994年，税收法修改正式实施，实施了企业所得税改革和增值税试点等税制改革。近年来，国家财政税收政策调整的快速推进，加速了我国营业税改革的进程，于2012年开展了全面的营业税改增值税试点。改革后，消费税、资源税等一些专项税种，被纳入到增值税系统中来，全国的增值税纳税人规模也扩大到了400多万户，形成了全国范围内的一种统一的税制体系。

中国的铁路运输企业是国家线路交通网络的主要组成部分，随着中国快速发展，铁路运输越来越成为经济发展的基础设施，同时也成为了国家社会经济发展的重要组成部分。2012年针对营业税的改革，对于铁路运输企业合理适用增值税，是解决铁路企业面临的税负问题的关键之一。铁路运输企业在税制改革背景下的运营状态，值得进一步探讨。

二、营业税改革对铁路运输企业的积极影响

1.减轻了铁路企业的税负

由于原来的营业税是按照销售额的百分之三递增来计算的，这就意味着，铁路运输企业的税负比其他企业高很多。而随着营业税改革为增值税，增值税是以企业的未减值输出税额来计算的，这意味着运输企业的税负有所减轻，对企业的发展也提供了空间。

2.让铁路运输企业税收缴纳合理化

在营业税时期，铁路运输企业往往会面临很多的税务风险和税款资讯，尤其以内部税收的征收安排为主，往往使这些企业处于极为被动的情境。随着改革的实施，营改增为铁路运输企业解决了这种被动局面，通过把营业税改为增值税，使得铁路运输企业同样能够适应市场需求，避免不合理税收的被动缴纳，提前实现税收的合理缴纳安排。

3.丰富了铁路运输企业的税收减免政策

营业税改革后，采用了进项抵减方式，这就使得增值税的纳税对象可以更加多元化。同时，国家还出台了一系列的优惠税率，例如农村客运、中小选材等多个行业享受到了减免政策，税收政策的优惠，也为铁路运输企业创造了更好的获利机会。

三、营业税改革对铁路运输企业的潜在风险

虽然营改增为我国铁路运输企业带来了很多的优势，但也不可避免地存在一些潜在的风险。

1.风险管理压力上升

铁路运输企业如果要同时满足增值税和其他税种的缴纳标准，那么企业的财务人员和税务人员的工作压力将很大。特别是在财务部门的内部控制机制不健全的情况下，容易引发财务风险等问题，给企业带来财务管理风险挑战。

2.经营管理上的压力增加

营改增为铁路运输企业带来的税负减轻，同时也对其经营管理提出了更高的要求。对于营改增后铁路运输企业的财务管理和会计核算、税务陈述等方面的管理工作，以及各种税收形式的合理管理和税款征管安排等，都要求企业在财务管理与会计核算水平上有明显的提高，在风险控制能力上更为强大。

四、结论

本文从税制改革的角度出发，探讨了营改增对我国铁路运输企业的影响。通过分析，营改增政策对铁路运输企业的优点在于减轻了税负、让企业税收缴纳合理化、丰富了税收减免政策等。但同样地，营改增政策也给铁路企业带来了一些潜在的风险，例如财务管理的压力增加，经营管理上的