2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试参考题库（含答案）

2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试参考题库（含答案）（图片大小可任意调节）第I卷一.全考点试题库(共20题)1.某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。

正确答案:

（1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元

以旧换新销项税额=5000×10×17%＝0.85万元

拨付产品销项税额=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29万元

（2）当月进项税=17+10+10×7%=27.7万元

（3）当月应纳税额=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26万元2.目前我国小规模商业企业纳税人的税率是：（）

A、4%

B、6%

C、15%

D、17%

正确答案:A3.下列属于从价税的是（）

A、增值税

B、资源税

C、关税

D、营业税

正确答案:A,C,D4.为什么要实行增值税？

正确答案:

一、增值税的前身，产品税、营业税采用道道征税，造成重复征税问题。

二、增值税自身的优点

1、有利于生产经营结构合理。

2、有利于专业化协作生产的发展。

3、适应各种生产组织结构的建立。

4、有利于扩大国际贸易往来（增值税有利于鼓励出口、出口退税）。

5、在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。5.如何理解销项税额和进项税额。

正确答案:

（1）销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。

（2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

（3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。

（4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。6.税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）

A、经济条件

B、生产资料所有权

C、股份

D、政治权力

正确答案:D7.下列各项中，表述正确的是（）

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

正确答案:B8.可反映全社会税收负担率的指标是（）

A、企业税收负担率

B、个人税收负担率

C、税收占国民收入的比例

D、征税费用占税收收入的比例

正确答案:C9.国际上通行的居民与非居民的划分标准是（）。

A、法律标准

B、户籍标准

C、行政标准

D、住房标准

E、国籍标准

正确答案:A,B10.税率的形式主要有（）。

A、定额税率

B、比例税率

C、累进税率

正确答案:A,B,C11.下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有（）

A、普通税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、最惠国税率

正确答案:B,C,D12.税收产生的条件是什么？

正确答案:

一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。

二、税收是凭借政治权力，这种分配只有在国家不直接通过财产所有权支配社会产品或国家通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合才有必要。

三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。13.我国企业所得税的征收方法是（）

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征，按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

正确答案:D14.以下谁可以提起行政复议（）

A、纳税人

B、扣缴义务人

C、税务机关工作人员

D、纳税担保人

正确答案:A,B,D15.税收职能中，（）是最首要最基本的职能。

A、经济职能

B、财政职能

C、调节资源配置职能

D、调节财富分配职能

正确答案:B16.如何确定我国消费税增税范围？

正确答案:

（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；

（2）奢侈品、非生产必需品；

（3）高能耗及高档消费品；

（4）不可再生的稀缺资源消费品。17.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不属于行为税的税种是（）。

A、印花税

B、城市维护建设税

C、车船使用税

D、社会保险税

正确答案:D18.简述居民、非居民的判定标准及纳税义务。

正确答案:

（1）居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。

（2）居民纳税人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

（3）非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

（4）非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人