建设工程项目竣工决算审计案例精讲图表丰富

工程项目竣工决算审计案例目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查一、概述竣工决算审计是唯一进入到建设程序中的一项程序性的工作。

特殊性一、概述在项目已经竣工投产，建设单位已经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。在建设程序中位置一、概述有关法规和制度有强制性的规定，不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。强制性目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查二、审计主要内容●审查建设程序的履行情况●核准、核实建设投资●盘点交付使用资产●评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查三、竣工决算的审前调查●审查竣工决算审计条件的具备情况●布置审计的有关工作●明确应提供的审计资料●落实并明确审计条件具备的时限●提出竣工决算实施的有关意见1、内容

竣工决算审计前应完成的建设程序竣工决算审计应提供的审计资料【资料】

2、方法三、竣工决算的审前调查两条途径

某工程竣工决算审前调查的有关内容“根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时间如下表：三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

对于审计调查时，根据建设项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提供。”三、竣工决算的审前调查【资料】

集竣工决算审计的主要内容审计开始提供给审计组审计抽查核实表中填报内容【表格式样】

三、竣工决算的审前调查【资料】

布置五张表格建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表（附表一）注：表内填写数字时，要同时填写相应的单位。三、竣工决算的审前调查【资料】

工程建设其它费用概算执行情况(附表二)三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目建安工程费、设备费概算执行情况（附表三）注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工程名称，以概算所列的单位工程为准；“⑴”填列合同工程名称和结算工程名称三、竣工决算的审前调查【资料】

建设项目收入统计表（附表四）三、竣工决算的审前调查【资料】

注甘1、极报废们工程米变卖框收入耍包括忧工程驼拆除呀物的茫变卖旷收入勿；已陵列入请工程般成本馆，后交因各传种原老因变游更、验改建则等拆迈除、隙剩余芳设备惨材料买的卖卷出收博入等辩。2、魄工程援罚没轻收入之包括锣建设优单位斗对设地计、顺施工反、监闪理、姓物资熟供应皆等单说位因耕工期周、质却量、隶安全忆等原腔因的恩罚款敏收入谜；对纺有关衡单位雄竣工稿资料绳、结暗算迟木报及章结算育核减青率超万标等荐原因蕉的罚判款收典入。甲。3、荣其它圈收入误包括织建设器单位次收取矩有关侨单位部的水嘱电费也差及丘工程删贷款据利息航差等三、竣工决算的审前调查【资料】

建设枣项目泼备用洽物资仁、工泽程剩童余物餐资统花计表辜（附光表五龙）三、竣工决算的审前调查【资料】

目录二、审计判主要弦内容四、尊目前丽竣工亮决算作审计虾需要规范赴和解甚决的蝇几个惯问题一、概述三、竣工辟决算咳的审乌前调钩查四、洲目前鸭竣工夸决算脉审计择需要郑规判范和蒙解决赔的几题个问尿题●工程寨结算虚10莲0%史审计●审计牛内容隶面面及俱到●为了蚂查问板题而昼审计●审计骡时间皆很长（一）审计效率问题问题●审计等资源井有限野，竣圈工决致算审艰计伏不能挂覆盖丸到全童部建恩设项参目●造成药建设散单位而的反旗感●延缓毙建设稀进程（一）审计效率问题影响●工程哀结算独审计秋宜抽散样，位比例帅不宜度过高●审计养内容佩以核望定投渐资、哄盘点只资产老为主俗，在搭其中免发现塌问题●对工货程竣滚工决刃算审辞计应怨尽量车10痒0%逗覆盖绘，以吵提高蝇工程睁结算李审计将的总些量●审计怨内容运设计基成表泼格的纤形式茧，事蚀先要扑求建畏设管睁理单回位填阻报●审计勺时间巾不宜思过长（一）审计效率问题对策●工程心质量栏审计宿应以喉质检补部门狠评定地的质们量等末级和晨认定送的质眉量事终故等绍级为庄准●原规磁范中者的投伍资效讨益评俩价不唤符合灭目前帐的实厦际，放可以摘建设另效果供评价来代替●审计幕条件阁不具达备时仙尽量揪不要咸开始陪审计（二）可操作性问题1、精报告虹格式尸化的畜优点●完成嚼投资趋的结陡论性途文件效，便疮于有的关单额位和促部门铸使用●竣工咽验收足的重丛要依护据性祥文件乒，便逝于竣织工验习收时友使用●简洁百、明狠了、得直观圆，标皮准化敲的需肃要●保证面报告桌内容扑的完挎整性（三）审计报告的格式化问题（1偶）基产本情露况主要桶内容工程撤概况舞、建柴设单酷位、淹主要衬施工扒单位欧、计俯划投屑资、碗投资铜主体跟、投喉资来坛源、顾建设脾程序看的履肯行情脏况、锁审计棕的主研要内夫容、散投资律的审会计调幅整明愈细要求简洁舟明了踢，包傅涵的辛信息察量大（三）审计报告的格式化问题化肥司扩建岛工程喘是在她原建俘化肥采厂已果征空轧地上证建设挤的，争占地淘24印.8涛×1斩04m2，设愚计生蹦产能缝力为须20目×1狼04吨/年合成朵氨和凭34谁×1忙04吨/膨年尿园素。谦工程非由合陕成氨屑、尿兽素两扛套主竭要装弱置和消水处冻理、号空分无、循借环水毙、主源配电谷等公捷用配油套工帮程组乔成，堆分为蝴7个猎设计慎单元窄。合嘴成氨饮、尿寺素装监置的恢专利村及核交心设坑备由多国外缸引进循。原增批准爆的概指算总读投资黑为1饰43荡,5帆22谁.7饮2万杏元。划工程话由A刊油田叨分公希司进常行建番设。骄工程毁施工倒主要亲由甲凡建设超公司裙和乙筝建设卡公司孕承担介。目滚前，喝投资拴主体礼拨到且A油坦田分培公司箭的建揭设资肯金是究13食0,恶72丽4万股元，断A油列田分雪公司染拨给荡项目膝的建畏设资废金为称11蚊0,纤28驾1.鞠42通万元街。工繁程主拔要建述设程穴序履款行情显况如确下：一、基本情况推荐呼格式彼样本一、基本情况按照终工程饭竣工闪决算话审计教规范刊的规择定，佳审计杂在可陕进行窝的范绢围内伯，对将建设柜项目毕的投猴资及壤概算希执行泽情况守、建题设成完本、侮收入畜及项雅目结秋余资哪金、作交付批使用策资产滋、竣朽工决榜算报父表、潜建设流程序萌执行陷情况抹及投傍资效钉果等蜘内容评进行余了抽小查审哨计。蚕审计萌后，偿报审穗投资兵由1叙19摔,8骂97贵.8戴4万哭元，搁调整解到1载16裙,8出79嘱.9造3万万元，费审减卖3,尝01知7.峡91灰万元抵。其蕉中抽套查建辣安工屯程费爆12李,6病96字.8稳4万悲元，觉审减报22柔1.茄33扯万元型，工捞程结戴算审六减率模为1落.7淘4%器。各光项工膛程费堆用审低计情枯况如佣下：一、基本情况一、基本情况（2吧）投凡资完洞成及诱概算警执行弓情况催主观要内多容●总投举资及际各分庄项投冰资的圆节超迅额（招列表肝说明演）●投资们节超现的原叹因分塑析●建设蓬资金蔬的到恼位和廊占用音情况●审计悼时未荷结算听投资墓的金尤额及想明细【推阁荐的稠格式尘】经审遮计，赚初步丙认定荷完成握投资天11清6,金87绸9.誓93社万元奥，与轨概算桶投资绸14芳3,梢52训2.评72兼万元述相比摆，节高余约握26跳,6戴42宁.7疮9万盐元。臭截止袄审计哗时，师建设多资金怀已发久生1荡03妙,6垂39冠.7症3万团元，腾按本流次审历计初摧步认直定的茅投资业金额屠，还吨须发胶生1柱3,划24断0.目20快万元识。各堂项投裂资实榴际支却出与短概算尘金额刮对照筑如下球：二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况显然锤，工丛程的波投资钻节余禁主要持是由骂设备脏购置卧费、霞建安湖工程刷费、贺贷款游利息鸽和工忧程造凯价调扒整预欲备费格等工浇程费萍用形慎成的借。根已据审千计调塌查与层分析案判断似，认里为投艰资节界余主喉要原烦因有写：一射是工夕程项锻目管彩理处剖强化熟工程亮建设花管理蓝，对出工程色项目按施工巩及主善要设点备的枯采购即均采够用了矿招投字标制字，并赏充分原发挥摆工程桐监理问专业颜化的壮优势添，注沫重对撕主要寇装置守施工倘方案袍技术肾经济贞的论露证，谱优化班施工冰方案验，有弹效地塞降低曾了施沿工成庆本和港设备检购置逼费；二、投资完成及概算执行情况二是好概算夫中的微建设太期贷辆款利薪息是冤按全执部投搁资从辛银行倡贷款睡计算欧的，剂而实严际上鱼，工涌程投畏资全含部为他投资孔主体棚拨入玻，只寨按规扬定计卷算了僻部分介利息望，因猜此，阀建设吵期贷叙款利这息有避所节声余；除三是亩工程胞初设形概算瓶的编秤制期负在9英6—河97柿年，动当时追物价乱水平六较高恭，而有在工尸程设约备、蹈材料怪的主格要采撤购期溜，物迟价水千平有舰所回受落，反特别弹在当版时国物内主正要设性备生与产厂溉家的金经营毅状况劝正处挖于低按糜期秧，其它产品济的报袜价自闷然较砖低。二、投资完成及概算执行情况因此开，在轧建设运过程介中不碑仅概载算中远的全旱部工掀程造听价预拌备费铁没有费发生增，而芒且主浸要设适备的隆采购惩价格守也普技遍低参于概茫算价运。当应然，虹在项炒目建咽设过微程中纱，由评于项打目管冈理处泉人员作超编危，生娱产工端人在招项目渴开工键前2瓜年就疼开始甘进厂徒，以阿及装民置试慌生产公时间疼较长减等原闯因，者致使恳建设玩单位原管理臭费、露联合斑试运鱼转费合等部脖分工肯程费依用超霉过概佣算金损额，欠加大著了其震它费燃用在怒工程绍投资霜中的妙比重刑。二、投资完成及概算执行情况到审别计时也，建孝设项傍目资系金由遵A油访田分客公司第拨到字位的霉共1叙10炒,2蚂81议.4走2万碎元，休建设用项目凶资金才占用桥11我6,没87馅9.未93魔万元货，少领拨资讨金6沈,5酒98县.5罢1万元，惕详见膨下表似：二、投资完成及概算执行情况需要策说明挣的是脆，在隙审计四时仍爬有部侄分工吧程结夫算和株装置餐的易罢损备暗品备皂件，限以及无工程输仍需效支出炒的费窗用没披有结航算，库审计贪已根昼据项竿目管违理处绵提供决的预府进项愧目明档细和园A油幸田分壁公司需计划失投资样批复钱文件宅，进爬行了脸审计当分析赔和估泄计，斯并已第列入着完成葱投资透中。昼预进存的项暮目及攻其投牺资金守额如杀下：二、投资完成及概算执行情况（3飞）审尽计主梢要发寨现问题竟揭示天必须宏有理史有据范，并醒要有迷必要样的说邻明。【例跪子】项目驴管理养机构栋人员护超编皱，建非设单朝位管肠理费紧等支嚼出超舱过概声算金洽额。按照嫌工程陈项目港管理促处1月99障6年吩申报衰甲级储项目帐管理苦机构钉的有萌关文蜓件，贞项目员管理目机构咸的编厕制为村7个亩科室何，共鲁47做人。虎而实溉际上腿，在脊项目蛇建设石的1潮99罚6—攻20递02掩年中严，项导目管辅理机总构的膊平均集人数闸为7拼3人彼，超多过定友编人街数2失6人秒。同唐时，属项目孙生产府工人禾也在特工程烛开工蚁前两圣年就因开始坛陆续弓提前敌进厂锻，进淡一步间增大裙了项毛目的片开支寺。经摧审计火，项欣目中馒与人怖员有怕关的跪投资稀支出挖达3冠,2拘69女.1铺5万团元，古占建芹设单搁位管代理费机和提片前进瓦厂费惭的5申4.姻15担%。

【例子】

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【例子】

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