项目二任务采购与付款

会计信息处理

—企业会计核算与报告项目二供销往来业务的管理与核算为了完成往来业务岗位学习子情境二的工作任务，我们需要学习和掌握哪些基本知识和技能？采购和付款业务的核算与操作采购和付款业务工作流程图采购或委托加工部门仓储部门财会部门往来会计财会部门出纳岗位发票、运费单据等收料单发票、运费单、收料单记账凭证及原始凭证签订合同采购或加工验收入库开收料单审核、核算企业开户银行柜台审核、结算主要单据典型任务岗位部门知识技能2采购与付款业务的管理与核算需完成的工作任务？工作任务1：完成原材料的采购和付款业务的核算过程工作任务2：完成委托加工物资和付款业务的核算过程工作任务3：完成周转材料转销、计价业务的核算过程工作任务4：完成存货的清查的核算过程项目二供销往来业务的管理与核算原材料

是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料的认知与分类学习任务1项目二供销往来业务的管理与核算原材料领料凭证领料单、限额领料单材料编号材料名称单位规格计量单位请领数实发数计划单价实际单价金额领料单位：年月日仓库：领料单项目二供销往来业务的管理与核算限额领料单日期计划单位请领单实发数累计实发数收料人发料人合计领用部门：产品名称：年月日计划产量：材料名称规格：单位消耗定额：领用限额：计划部门：领用部门：仓库：项目二供销往来业务的管理与核算实际成本法下原材料的采购与付款业务科目设置原材料在途物资应付账款预付账款应付票据项目二供销往来业务的管理与核算货款已支付，材料验收入库或未入库【操作1】某企业购入A材料一批，货款为500000元，增值税85000元，另由对方代垫包装费1000元，全部款项已用转账支票付讫，材料验收入库。借：原材料—A材料501000

应交税费-应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款586000答案【操作2】某企业以银行汇票1172000元购入D材料一批，货款为1000000元，增值税额170000元，对方代垫包装费2000元，材料已验收入库。项目二供销往来业务的管理与核算以银行汇票支付货款，材料验收入库借：原材料—D材料1002000

应交税费-应交增值税（进项税额）170000贷：其他货币资金—银行汇票款1172000答案【操作3】，A企业收到某厂发运来的M材料，已验收入库。发票账单记载，该批货物的货款100000元，增值税额17000元，对方代垫包装费3000元，已预付款100000元，所欠款项以银行存款付讫。项目二供销往来业务的管理与核算货款已经预付，材料验收入库借：原材料—M材料103000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：预付账款—A企业120000答案借：预付账款—A企业20000贷：银行存款20000项目二供销往来业务的管理与核算货款尚未支付，材料已经验收入库【操作4】A企业采用托收承付结算方式购入N材料一批，货款50000元，增值税8500元，对方代垫包装费1000元，银行转来的结算凭证已到，款项尚未支付，材料已验收入库。答案借：原材料—N材料51000

应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款59500项目二供销往来业务的管理与核算货款尚未支付，材料已经验收入库【操作5】A企业采用委托收款结算方式购入P材料一批，材料已验收入库，月末发票账单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为30000元。

项目二供销往来业务的管理与核算货款尚未支付，材料已经验收入库借：原材料—P材料30000

贷：应付账款—暂估应付账款30000下月初用红字做相同的会计分录予以冲回：借：原材料—P材料30000

贷：应付账款—暂估应付账款30000项目二供销往来业务的管理与核算以商业汇票支付货款，材料验收入库【操作6】11月1日，A公司开出一张面值为11700元，期限为3个月，年利率为10%的带息商业承兑汇票购买材料。价款10000元，增值税1700元。项目二供销往来业务的管理与核算11月1日购入材料时：借：原材料10000

应交税费—应交增值税（进项税额）1700

贷：应付票据1170012月31日，计算两个月的应付利息195元

（11700×10%÷12×2）借：财务费用195

贷：应付票据195项目二供销往来业务的管理与核算

次年2月1日到期付款时:

借：应付票据11895

财务费用97.5

贷：银行存款11992.5假设2月1日到期时，企业无力支付票款：借：应付票据11895

财务费用97.5

贷：应付账款11992.5学生练习某企业向外地某钢厂购进钢材一批，增值税发票注明价款为300000元，税额为51000元，运输单据表明运费4440元（含税），装卸费800元，运输保险费1500元，企业签发并承兑一张票面价值为357740元，三个月到期的商业汇票结算材料款项，但材料尚未到达。请做账务处理？借：在途物资

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