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文档简介

科目汇总表账务处理程序主讲邓志文广东交通职业技术学院科目汇总表账务处理程序的特点和核算要求1科目汇总表账务处理程序案例应用2PART01科目汇总表账务处理程序的特点和核算要求科目汇总表账务处理程序特点科目汇总表账务处理程序的特点是定期编制科目汇总表,然后根据科目汇总表登记总分类账。

科目汇总表是根据一定时期内全部记账凭证(或收款凭证、付款凭证和转账凭证),按总账科目归类,汇总计算每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额,编制在一张表格内,用以作为登记总账依据的一种凭证。科目汇总表账务处理程序应设置收款凭证、付款凭证和转账凭证,根据记账凭证编制科目汇总表。账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同,主要有现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账。

科目汇总表汇总的时间不宜过长,一般间隔为10天。业务量多的单位可以每天汇总一次,以便对发生额进行试算平衡,及时了解资金运动状况。PART02科目汇总表账务处理程序案例应用科目汇总表账务处理程序案例应用某企业5月1-10日有如下6笔业务，要求编制5月1-10日科目汇总表第一步，编制会计分录(1)企业收到投资人30000元投资,存入银行。(1)借:银行存款30000

贷:实收资本30000(2)企业向银行借款60000元,偿还期限为3年的借款,款项已存入企业银行存款账户。(2)借:银行存款60000

贷:长期借款60000(3)企业用银行存款8000元偿还长期借款。(3)借:长期借款60000

贷:银行存款60000科目汇总表账务处理程序案例应用某企业5月1-10日有如下6笔业务，要求编制5月1-10日科目汇总表(4)企业以银行存款5000元购买材料(假设不考虑增值税)。(4)借:原材料5000

贷:银行存款5000(5)企业将已到期但无力支付的应付票据3000元转入应付账款。(5)借:应付票据3000

贷:应付账款3000(6)经企业股东大会研究决定向投资者分配利润4000元。(6)借:利润分配4000

贷:应付股利4000科目汇总表账务处理程序案例应用第二步，根据会计分录登记各账户总账的“丁”字账科目汇总表账务处理程序案例应用第三步，结出各账户的借方和贷方发生额科目汇总表账务处理程序案例应用第四步，根据各账户的借方、贷方发生额编制科目汇总表科目汇总表只反映各个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，不反映各个会计科目的对应关系，同

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