会计模拟实验第四版业务分录课件

会计模拟实验第四版业务分录课件2借：银行存款800，000贷：长期借款一本金800，000借：其它应收款—高鸿1，000贷：库存现金1，000借：管理费用一电话费5，600贷：银行存款5，600借：银行存款150，000贷：应收股利—北方机械厂150，0003月2日借：管理费用一培训费450

贷：库存现金450月2日借：长期股权投资一海河机械厂12，000

累计摊销一专利权3,000贷：无形资产一专利权15，000

月3日借：原材料一A材料4，000

应交税费一应交增值税（进项税额）680

贷：应付账款一东风工厂4，680月3日借：固定资产一机器设备120，000

贷：实收资本120，0004月3日借：应付票据-宏达轴承厂10，000

贷：银行存款10，000月3日借：银行存款631，800

贷：主营业务收入一乙产品540，000

应交税费一应交增值税（销项税额）91，800月3日借：银行存款113，000

贷：应收账款一北京科润113，000月3日借：其他应收款一王刚3，000

贷：银行存款3，000月3日借：银行存款150，000

贷：其他应收款一保险公司150，0005月3日借：短期借款20，000

贷：银行存款20，000月3日借：生产成本——机修车间

2，310

贷：银行存款2，31020.12月4日借：原材料——A材料100，000

应交税费一应交增值税（进项税额）17，000

贷：银行存款117，000

21.12月4日借：管理费用——水费1，458

贷：银行存款1，45822．12月4日借：管理费用——税费3，000

贷：银行存款3，000623．12月5日借：银行存款93，600

贷：主营业务收入——甲产品80，000

应交税费一应交增值税（销项税额）13，60024．12月5日借：库存现金6，000

贷：银行存款6，00025．12月5日（1）借：固定资产清理19，000

固定资产减值准备1000

累计折旧80，000

贷：固定资产——机器设备100，000（2）借：银行存款800

贷：固定资产清理

应交税费一应交增值税（销项税额）（3）借：固定资产清理400

贷：银行存款400（4）借：营业外支出18，615.38

贷：固定资产清理18，

936．借：银行存款157，500贷：交易性金融资产150，000投资收益7，50037．借：无形资产——专有技术18，000贷：银行存款18，00038．（1）借：应收账款——沈阳机械厂

55，310贷：主营业务收入——乙产品45，000其他业务收入——木箱2，000应交税费一应交增值税（销项税额）7，990库存现金320（2）借：其他业务成本——木箱1，490贷：周转材料——箱子1，49039．借：银行存款13，400贷：其他业务收入——无形资产转让收入13，4001040．借：长期股权投资——海河机械厂100，000

累计折旧30，000

贷：固定资产——机器设备130，00041．借：库存现金3，550

贷：营业外收入3，55042．借：银行存款3，550

货:库存现金3，55043．借：应付账款——重庆机械厂100，000

贷：银行存款100，00044．（1）借：应收账款——北京通达46，800

贷：主营业务收入——甲产品40，000

应交税费一应交增值税（销项税额）6，800

（2）借：销售费用——包装物1，490

贷：周转材料——箱子1，4901145．借：银行存款158，000

贷：实收资本158，00046．借：周转材料——工作鞋4，000

应交税费——应交增值税（进项税额）

680

贷：银行存款4，68047．借：管理费用——其它945

贷：库存现金94548．借：银行存款1，000

贷：其他业务收入——出租固定资产收入1，00049．借：原材料——A材料50，000

应交税费——应交增值税（进项税额）8，500

贷：应付账款——北京物资供应公司58，50050．借：原材料——B材料146，744

应交税费——应交增值税（进项税额）24，876

贷：应付账款——大连机器厂171，620

1251．借：应付账款——重庆机械厂130，000

贷：银行存款130，00052．借：原材料——C材料285，000

应交税费——应交增值税（进项税额）48，450

贷：应付账款——北京物资供应公司333，45053．借：预付账款——长春新宇物资公司176，000

贷：银行存款176，00054．借：固定资产——机器设备54，

应交税费——应交增值税（进项税额）9，196.8

贷：银行存款63，44755．借：管理费用——租赁费700

贷：银行存款7001356．借：银行存款140，000

贷：预收账款——南京红星五金公司140，00057．借：投资性房地产150，000

累计折旧60，000

固定资产减值准备10,000

贷：固定资产-房屋150，000

投资性房地产累计折旧(摊销)60.000

投资性房地产减值准备10,00058．（1）借：固定资产清理67，000累计折旧13，000

贷：固定资产–机器设备80，000

（2）借：银行存款78，000

贷：固定资产清理76，500

应交税费一应交增值税（销项税额）1,500

（3）借：固定资产清理9，500

贷：营业外收入9，50059．借：管理费用——办公费79

贷：库存现金7960．借：预付账款——北京物资公司100，000

贷：银行存款100，0001461．借：管理费用——办公费7，000

贷：银行存款7，00062．借：管理费用——税费200

贷：银行存款20063．借：管理费用——报刊费1，980

贷：银行存款1，98064．借：销售费用——广告费5，680

贷：银行存款5，68065．借：周转材料——办公桌椅30,000

应交税费——应交增值税（进项税额）5,100

贷：银行存款35,1001566．借：应收票据——福建万威设备有限公司655，200

销售费用——运费1，320

贷：主营业务收入——甲产品560，000

应交税费一应交增值税（销项税额）95，200

银行存款1，32067．借：管理费用——其他1，300

贷：银行存款1，30068．借：持有至到期投资200，000

贷：银行存款200，00069．借：营业外支出320

贷：银行存款32070．借：银行存款50，000

贷：短期借款50，0001671．借：银行存款10，530

贷：其他业务收入——出售材料收入9，000

应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072．借：库存现金2，000

贷：银行存款2，00073．借：应收账款——上海五金公司564，600

贷：主营业务收入——甲产品480，000

应交税费一应交增值税（销项税额）81，600

银行存款3，00074．借：管理费用——差旅费2，700

库存现金300

贷：其他应收款——王刚3，00075．借：在建工程–办公楼200，000

贷：银行存款200，0001776．借：固定资产——房屋520，000

贷：在建工程–办公楼

520，00077．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司503，400

贷：营业外支入503，40078．借：交易性金融资产100，000

贷：银行存款100，00079．借：营业外支出5076

累计折旧3384

贷：固定资产–机器设备8,46080．借：财务费用——手续费80

贷：银行存款8081．借：银行存款196，800

财务费用——贴现利息3，200

贷：应收票据——北京设备有限公司200，0001882．（1）借：在建工程——锅炉40，000

应交税费——应交增值税（进项税额）6，800

贷：银行存款46，800

（2）借：在建工程-锅炉74，190

贷：原材料——A材料74，190

（3）借：在建工程-锅炉3，

贷：银行存款3，

（4）借：固定资产——机器设备117，

贷：在建工程——锅炉117，83．借：应付职工薪酬——三险一金98，400

贷：银行存款98，40084．（1）借：固定资产——融资租入固定资产180，000

贷：长期应付款——应付融资租赁款180，000

（2）借：长期应付款——应付融资租赁款5，000

贷：银行存款5，0001985．（1）借：库存现金225，000

贷：银行存款225，000（2）借：应付职工薪酬-工资总额240，000

贷：库存现金225，000

其他应付款——代扣款15，0002086．借：原材料——A材料161，395

应交税费——应交增值税（进项税额）27，305

贷：银行存款12，700预付账款——长春新宇物资公司176，00087．借：银行存款440，000

贷：持有至到期投资400，000

投资收益40，00088．借：应付职工薪酬——职工福利600

贷：库存现金60089．借：待处理财产损溢——流动资产损溢2，808

贷：原材料——C材料2，808

2190．借：应收账款——北京车床厂374，400

贷：主营业务收入——甲产品320，000

应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091．借：管理费用——盘盈盘亏2，808

贷：待处理财产损溢——流动资产损溢2，80892．借：银行存款789，750

贷：主营业务收入——乙产品675，000

应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093．借：坏账准备3，000

贷：应收账款——华丰工厂3，0002294．借：制造费用——铸造车间2，9250

贷：银行存款2，925095．借：制造费用——铸造车间7，350——加工车间6，860——装配车间4，550

生产成本——机修车间1，540

生产成本——供电车间1，750

管理费用——折旧14，000

其他业务成本——出租固定资产322

贷：累计折旧36，3722396．借：资产减值损失——固定资产减值损失13，140

贷：固定资产减值准备13，1402497 借：制造费用——铸造车间 ￥3,050.00

制造费用——加工车间 ￥2,690.00

制造费用——装配车间 ￥2,850.00

生产成本——机修车间 ￥1,215.00

生产成本——供电车间 ￥1,175.00

管理费用——办公费 ￥10,000.00

货：周转材料——办公桌椅 ￥

周转材料——工作鞋 ￥

周转材料——手套 ￥98 借：资产减值损失——无形资产减值损失 ￥10,625.00

货：无形资产减值准备——专利权 ￥

无形资产减值准备——专有技术 ￥2599．借：生产成本——甲产品——直接材料￥745,364

生产成本——乙产品——直接材料￥486,350

生产成本——机修车间￥28,080

生产成本——供电车间￥18,954

制造费用——铸造车间￥14,040

制造费用——加工车间￥16,848

制造费用——装配车间￥21,060

管理费用——其他￥42,120

其他业务成本——材料销售￥7,020

委托加工物资￥148,200

贷：原材料——A材料￥291,814

原材料——B材料￥666,900

原材料——C材料￥569,32226100．（1）借：固定资产——机器设备￥3,000

贷：待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000

（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000

累计折旧￥23,000

贷：固定资产——机器设备￥35,000101．借：生产成本——机修车间￥40,000

贷：银行存款￥40,000102．借：管理费用——税费￥62,346

贷：应交税费——应交房产税￥44,184

应交税费——应交土地使用税￥17,362

应交税费——应交车船使用税￥80027103．借：生产成本——甲产品——直接人工￥77,040

生产成本——乙产品——直接人工￥62,960

生产成本——机修车间￥16,000

生产成本——供电车间￥14,400

制造费用——铸造车间￥8,000

制造费用——加工车间￥12,000

制造费用——装配车间￥8,000

管理费用——工资￥37,600

销售费用——工资￥4,000贷：应付职工薪酬——工资总额￥240,00028104．借：生产成本——甲产品——直接工人31,586.40

生产成本——乙产品——直接工人25,813.60生产成本——机修车间6,560.00生产成本——供电车间5,904.00制造费用——铸造车间3,280.00

制造费用——加工车间4,920.00制造费用——装配车间3,880.00管理费用——三险一金15,416

销售费用——三险一金1,640.00贷：应付职工薪酬——职工福利600应付职工薪酬——三险一金98,40029105.生产成本——甲产品——直接工人

生产成本——乙产品——直接工人

生产成本——机修车间320

生产成本——供电车间288

制造费用——铸造车间160

制造费用——加工车间240

制造费用——装配车间160

管理费用——工会经费752

销售费用——工会经费

80

贷：应付职工薪酬——工会经费

4800

30106．借：长期借款——本金￥100,000贷：银行存款￥100,000107．借：财务费用——利息支出￥8,400贷：长期借款——应计利息

￥8,400108．借：管理费用——无形资产摊销

￥440贷：累计摊销——专利权

￥290——专有技术￥150109．借：银行存款￥2,078贷：财务费用——利息收入￥2,07831110．（1）借：生产成本——甲产品——燃料动力15,532

生产成本——乙产品——燃料动力12,205

制造费用——铸造车间4,715

制造费用——加工车间3,883

制造费用——装配车间5,548

管理费用——办公费588

贷：生产成本——供电车间42,471

（2）借：制造费用——铸造车间29,433

制造费用——加工车间

制造费用——装配车间

管理费用——维修费

贷：生产成本——机修车间96,025

32114．借：财务费用——利息支出￥13，500

贷：银行存款￥13,500115．借：管理费用——教育经费￥3,600

贷：应付职工薪酬——职工教育经费￥3,600116．（1）借：生产成本——甲产品——制造费用￥

贷：制造费用——铸造车间￥50928

制造费用——加工车间￥

制造费用——装配车间￥

（2）生产成本——乙产品——制造费用￥

贷：制造费用——铸造车间￥44132

制造费用——加工车间￥

制造费用——装配车间￥33117．借：原材料——B原材料￥132,000

贷：应付账款——暂估入账￥132,000118．借：资产减值损失——坏账损失￥

贷：坏账准备￥119．借：库存商品——甲产品￥866,250

库存商品——乙产品￥658,960

贷：生产成本——甲产品——直接材料￥639,090

生产成本——甲产品——燃料动力￥13,500

生产成本——甲产品——直接工人￥82,560

生产成本——甲产品——制造费用￥131,100

生产成本——乙产品——直接材料￥480,100

生产成本——乙产品——燃料动力￥10,400

生产成本——乙产品——直接工人￥69,380

生产成本——乙产品——制造费用￥99,08034120．（1）借：营业外支出￥12,000

贷：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000

贷：营业外收入￥3,000121．借：主营业务成本——甲产品￥1,064,228

主营业务成本——乙产品￥916,524

贷：库存商品——甲产品￥1,064,228

库存商品——乙产品￥916,524

122．（1）借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税￥

贷：应交税费——未交增值税￥（2）借：其他业务成本——无形资产转让支出￥670

其他业务成本——出租固定资产支出￥50

贷：应交税费——应交营业税￥720（3）借：主营业务税金及附加￥

贷：应交税费——应交城建税￥——教育费附加￥35123

借：主营业务收入——甲产品￥1,368,000.00

主营业务收入——乙产品￥

其他业务收入——木箱￥2,000.00

其他业务收入——无形资产转让收入￥

其他业务收入——出租固定资产收入￥

其他业务收入——出售材料收入