第四章企业所得税纳税义务人征税对象税率及应所得额题目答案分离_第1页
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文档简介

签订协议时针对企业为支持状的防控工作的捐赠，下列可以作为税前扣除凭证的是（）下列属于我国企业所得税的是（）下列属于企业所得税免入的是（）C.性基 的应纳税所得额为（）万元。某化妆品制造企业年主营业务收入万元，其他业务收入1000万元，固定资产转让收入50业实际发生费1800万元，业务宣传费万元。年该企业可税前扣除的费和业务宣传费合计为（）某高新技术生产企业（居民企业）为一般，年销售产品取得不含税销售额万元，发生理费用800万元，其务招待费80万元，销售费用万元。该企业年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。按照企业所得税的相关规定，下列关于企业销售商品的说法中，正确的是（） 下列企业适用企业所得税25%税率的是（） 业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（）。A.调减应纳税所得额45万元B.调减应纳税所得额67.5万元C.调减应纳税所得额135万元D.正确的有（）。 19.下列不属于企业所得税税前扣除原则的有（）。A. 下列关于费和业务宣传费扣除标准的表述，正确的有（）下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（）自至，企业通过县级（含县级）以上，用于目标脱贫地区的捐赠支 企业发生的下列费支出，准予在企业所得税前列支的有（）企业发生的下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的有（） 企业发生的下列支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（） 按照规定缴纳的财产费支出C. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（） 企业内营业机构之间支付的D.答案部分 （一）接受的（二）接受的非货币性资产捐赠，以其公允价值确认捐赠额。【答案解析】关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题：（一）方企业的税务处理1.方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税。2.方企业可转（二）方企业的税务处理1.方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除。2.方企业按所得税处理，但同时符合以下两种情形的除外：（一）该投资者与境内被投资企业构成关联关系；【答案解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。例如A投资于B，取得B30％，则A是

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