征管法及相关规程类试题库

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一、填空题

1、某纳税人2010年2月申报上月应纳税款未能按法定期限缴纳、经税收管理员下

达催缴文书，仍未按文书规定期限缴纳税款，税务机关可以做出收回未使用的空白

发票并（停止供应发票）的决定

2税务人员在核定应纳税额、调整税收定额）、进行税务检查、税务行政处罚实施

和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有

可能影响公正执法的关系的，应当按照规定实行回避。

3,纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序）

有关的情况，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

4纳税人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、

提起行政诉讼、请求（国家赔偿）等权利。

*又纳税人有权（控告）和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

6税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、（不征或者少征应征税款）；不得

滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

久纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、（损毁）、买卖或者伪造。

&某纳税人不慎遗失了税务登记证件，要在（15日）内书面报告主管税务机关，并登

报声明作废。

9纳税人应当将财务会计制度或者财务、会计处理办法）和会计核算软件，报送税

务机关备案。

*10,账簿、记账凭证、完税凭证的保管期限是（10）年；已开具发票的存根联，

保管期限是5年；法律另有规定的除外。

11、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期（实际缴纳

的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

*12纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销

税务登记证件和（发票）。

13.某一般纳税人2010年度1月份无销售收入，在2010年2月23日的纳税申报期

限前，应该按照规定向税务机关办理（纳税申报）。

14特殊困难的纳税人，需延期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、

地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（3）个月。

15,同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式

无法送达的，税务机关可以（公告送达）税务文书，满30日，即视为送达。

16税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（完税凭证），不给纳税人开具完税凭

证的，纳税人有权拒绝缴纳税款。

以纳税人申报的（计税依据）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应

纳税额。

1&对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳

税人，由税务机关（核定其应纳税额），责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其

价值相当于应纳税款的商品、货物。

1Q税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在

规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、

隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可

以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经（县）以上税务局

（分局）局长批准，税务机关可以依法采取（税收保全措施）。

2Q税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：一是书面

通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结）纳税人的金额相当于应纳税款的存

款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

21、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施、（强制执

行）措施的范围之内。

22.税务机关依法采取税收保全措施，须经俱以上税务局（分局）局长）批准。

23.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的

（合法利益）遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

*24税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由（两名以上）税

务人员执行，并通知被执行人。

2\税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人、扣

缴义务人，同时也适用于纳税担保人）。

26税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产经营的纳税人）。

2久税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据）；查封商品、货物

或者其他财产时，必须开付清单。

*2&税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象不仅包括税款，而且还包

括滞纳金）。

29税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：一是书

面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；二是扣押、查封、依法

拍卖或者变卖）其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变

卖所得抵缴税款。

3d税务机关采取税收保全措施和（强制执行措施）必须依照法定权限和法定程序,

不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

31、税务机关征收税款，税收优先于）无担保债权，法律另有规定的除外。

32.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押，或者纳税人的财产

被留置之前的，税收应当（先于）其执行。

*33,纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款）、没收违法所得的，税收

优先于其执行。

34欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者欠额资产）之前，应当向税务

机关报告。

*3\对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以先限期）追征其未缴或者少缴的税款、

滞纳金或者所骗取的税款。

36因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关

在6）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

*3久因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3

年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（》年。

3&税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一的检查存款账户许可

证明），查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款

账户。

3Q税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局

长批准，可以查询案件涉嫌人员的（储蓄存款）。

*4。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知

书），并有责任为被检查人保守秘密。

41、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机

关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000）元以上10000

元以下的罚款。

*42纳税人不办理税务登记的，由税务机关（责令限期改正）；逾期不改正的，经

税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

43.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件

报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处（200。元以下的罚款。

44纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，

由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以

上（1000。元以下的罚款。

45.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税

务登记证件的，对情节严重的，处10000元以上（50000）元以下的罚款。

46纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限

期改正），可以处2000元以下的罚款。

以纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（50000

元以下的罚款。

4a纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或

者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（5C%）以上5倍以下的罚款。

*49以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、

滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴

的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

5Q纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务

机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处（1000。元以上50000

元以下的罚款。

51、违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发

票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以上（5000Q元以下的罚款；构成犯

罪的，依法追究刑事责任。

*52,税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法

案件有利害关系的，应当（回避）。

*53,新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在。00。元以下的，可以由税务所

决定。

5a违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（5年内未被发现的，不

再给予行政处罚。

54税务检查有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关

可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,

但是税务机关必须在60日）内退还。

55.纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起（15日）内，向主管税务机

关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关

书面报告。

56将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

调回税务机关检查的，必须开付清单，并在（3个月）内完整退还。

5久税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由

依法成立的柏卖机构）拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业

企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由

有关单位按照国家规定的价格收购。

5&税收保全和强制执行造成损失应负赔偿责任的，是指因税务机关的责任，使纳

税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失）。

5Q纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的,

税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证后（1日）内解除税收保全。

6Q依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得

超过（6个月），重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

*61、送达税务文书应当有送达回证），并由受送达人或者其他签收人在送达回证上

记明收到日期，签名或者盖章，即为送达。

61受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明

拒收理由和日期，并由送达人和见证人）签名或者盖章，将税务文书留在受送达人

处，即视为送达。

63.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，

或者邮寄送达）。

64申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登

记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关

审核后，发给（发票领购簿）。税务机关对用票单位和个人提供的财务印章和发票专

用章的印模应留存备查。

65.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申

请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳

不超过（一万元）的保证金，并限期缴销发票。

*66根据发票管理办法规定，对未按照规定开具发票的单位和个人，由税务机关责

令限期改正，没收非法所得，可以并处（一万元）以下的罚款。

6久对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴

或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责

任。

6&以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取

的退税款，并处骗取税款（一倍以上五倍）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑

事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口

退税。

6Q凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务、提供接

受服务或者其他经营活动的（书面证明）。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应

当在开具发票的同时征税。

7a开展纳税评估工作，综合审核对比分析中发现有问题或疑点）的纳税人要作为

重点评估分析对象。

71、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出

或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行（虚假的纳税

申报），不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

72.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者（发生纳税义务）之日起15

日内，按照国家有关规定设置账簿。

73.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记

账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述

机构或者人员有实际困难的，经（县）以上税务机关批准，可以按照税务机关的规

定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置）。

74纳税人对税务机关采取规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供（相关

证据），经税务机关认定后，调整应纳税额。

75,机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅）或者一处以外的住房不属于采取

税收保全措施与税收强制执行措施所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和

用品。

*76从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,

纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款

通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（1，日。

7久欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机

关报告。欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（5万元）以上。

7&纳税评估约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。

7Q开展纳税评估工作原则上在（纳税申报到期之后）进行，评估的期限以纳税申

报的税款所属当期，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

8Q纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）

分析。

81、重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申

报）、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税

评估的重点分析对象。

82.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需

要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交（税务稽查部门）处理。

*83,纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税

务登记。税务机关应当自收到申报之日起（30）日内审核并发给税务登记证件。

84纳税人的税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起

（3。日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机

关申报办理变更或者注销税务登记。

85.按照国家有关规定，从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证）在银行或者

其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

86纳税人可以依照法律、行政法规的规定（书面）申请减税、免税。

8久税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（10日）内办理退还手续,

纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日

内查实并办理退还手续。

*8&当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款）和利息先

抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，退还纳税人。

8Q纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限

期改正，可以处QOOQ）元以下的罚款。

9a扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由对扣缴义务人处应扣未扣、应收

未收税款5仿以上（3倍）以下的罚款。

91、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行

为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票）或者停止向其发售发票。

92.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关做出的冻

结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施

处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（100。元以上10000元以下

的罚款。

93.税务人员（徇私舞弊），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节

严重的，依法追究刑事责任。

94违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退

税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依法撤销）其擅自做

出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究

直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事

责任。

95,纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确）、完整核

算其收入或所得。

96实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报）、简并征期等申报纳税

方式。

9久纳税人有解散、撤消、破产情形的，在精算前）应当向其主管税务机关报告；

未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

9&独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照公平成交价格）

和营业常规所进行的业务往来。

*99税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括

滞纳金）和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。

10（1为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未

缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以

处以未缴、少缴或者骗取的税款（1倍）以下的罚款。

二、单项选择题

1、下列说法正确的是（A）。

A两个系统中录入的应征税款或者是应补税款均不包含滞纳金、罚款。

R税收分析预警系统中录入的应征税款不包含滞纳金、罚款，纳税评估系统中录入

的应征税款含滞纳金和罚款。

G纳税评估系统中录入的应征税款不包含滞纳金、罚款，税收分析预警系统中录入

的应征税款含滞纳金和罚款。

D两个系统中录入的应征税款或者是应补税款均含滞纳金、罚款。

2,纳税评估系统和税收分析预警系统解除时所录入的税款号码是（A）

A系统税票号码R汇总缴款书号

G应征凭证序号D印刷税票号码

*区纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年

度的实际经营期不足12个月的，应当以哪个期限为一个纳税年度？（C）

A、6个月B、换算成全年C、实际经营期D、3个月

*4税务机关在采取税收保全措施时，下列哪项不在保全措施的范围之内？（C）

A单价在5千元以下的商品

B单价在5千元以上的其他生活用品

G个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和生活用品

D金银首饰

纳税人有下列哪种情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款？（C）

A变更经营范围B变更法人代表G合并、分立D变更财务人员

*6纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定，

造成税款流失的，税务机关应对其处以下哪一项罚款？（D

A一万元以下B一万元以上五万元以下

G五万元以上十万元以下D十万元以上五十万元以下

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对（D纳税申报情况的

真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

A负税人B缴税人

G扣缴义务人D纳税人和扣缴义务人（简称纳税人）

&税务机关对纳税人进行纳税评估，下列评估分析指标正确的是（D）

A净资产收益率=利润掰末净资产*10C%

B净资产收益率=利润用均净资产*100%

G净资产收益率=净利润那末净资产*100%

D净资产收益率=净利润用均净资产*100%

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（D日内做出批准或者不予

批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A5R10G30D20

*1。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取

的行为有（C）

A可以直接向人民法院起诉

R只能向上一级税务机关申请复议

G必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担

保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院

起诉。

D协商解决

*11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税

务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（A）o

A1万元以上5万元以下罚款R1万元以上6万元以下罚款

G1万元以上8万元以下罚款D1万元以上10万元以下罚款

*12从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照

（A）申报办理税务登记。

A之日起30日内B次日起30日内

G之日起3个月内D次日起3个月内

税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（C）来体现。

A财务报表B纳税申报表G税务登记表D完税凭证

*14已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）。

A3年R5年G15年加久

*15,纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴

纳税款，但最长不超过（A）0

A3个月R6个月G1年D3年

*16下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（B）。

A增值税小规模纳税人

B增值税一般纳税人

G销售的货物全部免征增值税的纳税人

D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

以下列行为属于未按规定取得发票的是（A）。

A自行填开发票入账R丢失发票

G填写项目不齐全D向他人借用发票的

1&下列行为属于未按规定取得发票的是（A）。

A取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；

R丢失发票

G填写项目不齐全

D向他人借用发票的

*19单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（C）。

A发票专用章B财务专用章

G发票专用章或财务专用章D发票专用章和财务专用章

*2。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C）日内,将其财

务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A5B10G15D30

*21、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税

款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。

A千分之五B千分之二G万分之五D万分之十

*22纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（C）o

A可以不再申报R仍应申报

G可以延期申报D可以分期申报

*23,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应

当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（B）日内，向原税务登记机关申报办理

注销税务登记。

A30B15G10D45

*24从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（B）天的，应当在营业

地办理税务登记手续。

A90B180G360D30

*2\纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机

关申报办理（C）。

Af亭业、复业登记B变更登记G注销税务登记D报验登记

*2&申请领购增值税专用发票的单位和个人,除了提供经办人身份证明、税务登记

证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖

有“增值税一般纳税人”确认专章的（D）。

A发票领购簿R税务登记证G税务登记证旺本）D税务登记证副本）

*2久《税收征收管理法》规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税料，情

节严重的，可以处以（D）的罚款。

A1000元B2000元以下

G2000元以上5000元以下D2000元以上10000元以下

*2&《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（C）

之间的业务往来收取或支付价款、费用。

A同类企业R关联企业G独立企业D非独立企业

*29根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未

缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是

（C）o

A五年，不得加收滞纳金B三年，加收滞纳金

G三年，不得加收滞纳金D五年，加收滞纳金

*3。根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现

多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。

A两R三C五D十

31、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个

人，可以要求其提供保证人或者交纳（A）元的发票保证金并限期缴销发票。

A不超过10000元R10000-50000元

G不超过50000元D50000元

32.下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的

B改变法定代表人

G改变经济性质

D改变经营范围

*33,停业后要求恢复经营的纳税人应当于（D）向税务机关申报办理复业登记。

A恢复生产经营后30日之内R恢复生产经营后15日之内

G恢复生产经营后10日之内D恢复生产经营之前

*34纳税人到外县市）从事生产经营活动的，应当向（C）税务机关报验登记。

A所在地B主管地G营业地D注册地

3\《税收征管法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当

（A）。

A在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

B在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算

G在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算

D在纳税期限内预缴税款并办理税款结算

*36纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税

款的行为属于（A）。

A偷税R欠税G骗税D抗税

31税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定

的纳税期限到达前可以采取的措施是（B）。

A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款相当金额的存款

B责令其限期缴纳应纳税款

G责成纳税人提供纳税担保

D查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物

*3&下列各项中，已构成逃避缴纳税款罪的是（C）。

A逃避缴纳税款占应纳税额的1叱以上的

R逃避缴纳税款数额在1万元以上的

Q逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的

D逃避缴纳税款数额占应纳税额的20%以上的

3夕某公司将税务机关确定的应于2009年10月15日缴纳的税款20万元拖至10月

25日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的

滞纳金为（B）元。

A100R1000G10000D4000

*4Q从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其

财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里

的一定期限内是指（A）。

A15日内R30日内G40日内D60日内

*41、经县以上税务局分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人

采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（C）。

A责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

G书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

*42从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办

理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，

持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A10R15G30D60

*43,税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记

证件。

A5R10G15D30

*44对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起（B）内向原税

务机关申请办理注销税务登记。

A10日B15日G30日D60日

*45,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或

者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（B）账号向税务机关

报告°

A基本存款R全部G临时存款D一般存款

*46因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）

可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

A10年内B1年内G3年内D无限期

*4久纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结

算缴纳税款之日起（D）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银

行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A1年B任何一年G5年D3年

*4&税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情

况时，有关单位拒绝的，（C）。

A由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款

B由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款

G由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款

D情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。

*49从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，

纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期

仍未缴纳的，经县以上税务局分局）局长批准，税务机关可以采取（C）措施。

A刑事拘留B税收保全G强制执行D没收财产

*5。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关

在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A3年，可以B5年，不得G3年，不得D10年，可以

*51、对未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事经营的纳税

人,(A)o

A由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

H税务机关应责令其办理工商注册登记

G由工商行政管理机构征收应缴的税费

D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

*52纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（B）。

A规定其财务核算方式R核定其应纳税额

G确定其会计制度D指定某会计师事务所为其建账

53.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，

税务机关除责令限期缴纳外，从（D）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳

金°

A办理纳税申报B缴纳税款G计提税款D滞纳税款

*54税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（B）o

A收据R清单G清单和收据D发票

*55,税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于

应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他

财产的措施为（B）。

A纳税担保R税收保全措施G税收强制执行D税收处罚

*56税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（D）。

A清单R发票G清单和收据D收据

*5X纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（O

A没收违法所得优先于税收、罚款B罚款优先于税收、没收违法所得

G税收优先于罚款、没收违法所得D罚款、没收违法所得优先于税收

*5&纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（B）批准，可以延期缴纳税

款。

A税务所R省级税务局G县以上税务局（分局）D征管分局

*59税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（C）。

A发票R收据G完税凭证D代收税款凭证

*6。税务机关采取税收强制执行措施，须经（A）批准。

A县以上税务局（分局）局长B税务所长

G市以上税务局局长D省以上税务局局长

*61、税务机关在采取税收保全措施时，（B）不在保全措施的范围之内。

A高档消费品

B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

G易腐烂的商品

D金银首饰

*62因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3

年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（B）年。

A7B5G10D15

63.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构

的存款账户，须经（D）批准。

A开户银行负责人

B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

G银行县、市支行或者市分行负责人

D县以上税务局（分局）局长

*64税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经

（B）批准。

A县以上税务局（分局）局长

H设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

G银行县、市支行以上负责人

D开户银行负责人

65.下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（C）。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

R到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

G上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

D到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

*66根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向

税务机关报告的，税务机关（C）。

A可以采取强制执行措施

R责令限期改正，并处2000元以下罚款

G责令限期改正，可以处2000元以下罚款

D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

*67某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办

法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（C）。

A对其处2000元以下罚款

B责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款

G责令限期改正，可以处2000元以下罚款

D责令限期改正，并处2000元以下罚款

6&A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款,

给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（B）。

A责令限期改正，可以处10000元以下罚款

H处10000元以上50000元以下罚款

G处2000元以上10000元以下罚款

D处以10000元以下罚款

69关于账簿、凭证管理，下列说法正确的是（D）。

A从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有

关规定设置账簿

B对生产经营规模大有建账能力的纳税人，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登

记簿

G从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，

应当报送税务机关审批

D纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使

用说明书及有关资料报送税务机关备案

7Q光明公司是2007年成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2007至2008

年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年属赢利年

度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。对该企业隐匿收入的行为，税务机关应

做出（D处理决定。

A根据《征管法》63条按偷税处理

B未按规定申报，按62条规定，责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

G责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据

D责令限期改正并处5万元以下的罚款

*71、纳税人有（C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销

其营业执照。

A未在规定期限内申请办理税务登记

H未按规定使用税务登记证

G不办理税务登记

D伪造税务登记证件经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

72,2008年12月，某县国税局按规定对某加油站安装了税控装置。2009年1月，

税务机关在检查中发现税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（6。

A责令限期改正，但不得处罚

B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

G责令限期改正，可以处5000元以下罚款

D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

73.银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人

的账户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、

经营的纳税人的账户账号的，（A）

A由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款

B由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款

G情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

D对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。

74下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（B）。

A撕毁发票R隐瞒真实情况

G贩运、窝藏假发票D未按规定报告发票使用情况

75,下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（C）。

A撕毁发票B贩运、窝藏假发票

G拒绝接受《发票换票证》D未按规定报告发票使用情况

*76关于延期缴纳税款，下列说法正确的是（C）。

A延期缴纳税款的期限最长不得超过1年

B延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准

G计划单列市税务机关可以参照省级税务机关的批准权限审批纳税人延期缴纳税款

D税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定

*77非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法

所得，可以并处（6以下的罚款。

A5000元B10000元G30000元D50000元

*7&下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（D）。

A纳税人未按规定期限申报办理税务登记

R纳税人未按规定设置、保管账簿

G纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

*79纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴

或者少缴的税款（A）的罚款。

A5叱以上5倍以下B5倍以下G1倍以上5倍以下D10000元以下

8（1对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（A）。

A由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5叱

以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任

B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金，

G由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款

D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

*81、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（B）

A、受理---处理审核B、受理---审核---处理C、审核受理----处

理D、处理一一审核一一受理

82某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此,

税务机关（B）o

A应责令限期改正，不得实施行政处罚

R责令限期改正，并处50000元以下罚款

G责令限期改正，并处10000元以下罚款

D责令限期改正，并处2000元以下罚款

83,下列（A）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。

A编造虚假计税依据的

R伪造税务登记证件，且造成严重后果的

G不按规定期限申报纳税，且情节严重的

D不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理

84下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（C）。

A只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款

R只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款

G对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款

D对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款

85.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（B）内未被发现的,

将不再给予行政处罚。

A1年R5年G3年E）2年

86.从事生产、经营的纳税人应当自（C）之日起15内，将其财务、会计制度或者

财务会计处理办法报送税务机关备案。

A筹建期开始R领取营业执照或发生纳税义务

G领取税务登记证件D开始生产、经营

8久从事生产、经营的纳税人应当自（B）之日起15内，按照国家有关规定设置账

簿。

A筹建期开始R领取营业执照或发生纳税义务

G领取税务登记证件D开立基本存款账户或其他存款账户

8&根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其

不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款

在在）。

A3万元以上B5万元以上

G10万元以上D20万元以上

89某纳税人因计算错误失误，少缴税款6万元，税务机关在（A）可以追征。

A3年内B5年内G10年内D无限期

9Q非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（C）

A由税务机关责令改正，处2000元以下罚款

R情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款

G情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款

D情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。

91、某牙刷厂是亏损企业，其2008年对2007年的所得税进行汇算清缴时，向主管

税务部门申报的亏损额为35万元，实际应纳所得税为零。2008年7月，税务部门在

检查中发现，该企业2007年的实际亏损是15万元。对此，税务部门正确的处理原

则是：（。

A对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚

B企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚

G企业编造虚假计税依据，应该实施处罚

D企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

92.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不

履行的做出处罚决定的，税务机关（D）。

A只能申请人民法院强制执行

R应移送公安机关处理

G可依法采取税收保全措施

D可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

*93,税务人员进行税务检查时，必须出示（C）,否则纳税人、扣缴义务人及其他

当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件B单位介绍信

G税务检查证和税务检查通知书D能证明税务人员身份的有效证件

94根据征管法规定，税务机关不能对（A）实施检查。

A纳税人的私人住宅B纳税人的生产车间

G纳税人的经营场所D纳税人的货物存放地

95.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处

理的，税务机关可以收缴其（D）。

A营业执照B办税员证G税务登记证D发票

96税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：（C）

A必须开付收据和清单B必须开付收据

G必须开付清单D必须开付证明

9又关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（A）

A纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送

有关的资料

B纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报

G生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申

报纳税方式

D纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。

9&关于延期申报，下列说法不正确的是：（A）

A纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出

R纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代

收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务

机关报告

G在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金

D办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理

税款结算。

9Q关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（B）

A对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期

限内先行变卖

B税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

G机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅属于《税收征管法》所称

纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税

人应当自扣押之日起30日内缴纳税款

*100:纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（D）申请行政复议，也

可依法向人民法院起诉

A政府主管部门

B市政府

G做出决定的税务机关

D上一级主管税务机关

101、下列说法正确的是：6）

A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人

B税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员

执行

G被执行人是自然人的，必须通知被执行人本人到场

D被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；

拒不到场的，不能采取税收强制执行。

102.关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（D）

A税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，只能按照同类商品的

市场价计算

R税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的

商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金

G税务机关只能将拍卖所得用来抵缴税款、滞纳金、罚款。

D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、

扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、

查封、拍卖

103.税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情

况时，有关单位拒绝的，（D）

A由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下罚款

H由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款

G由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款

D情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

104对查封的商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：（A