建筑施工企业“两金双清”工作措施做法

XX“双清”工作经验交流报告人:XX集团有限公司总会计师播放视频XX企业简介第四部分

XX“两金”管理工作目录第一部分“两金”占资对建筑企业的影响第二部分加强“两金”管理意义和作用第三部分建筑施工企业“两金”占资现状两金占资对建筑企业的影响第一部分1.降低资金周转速度2.降低整体资产质量3.推高资产负债水平4.加重经营成本费用应收账款和存货“两金”，是当前建筑企业除货币资金之外的两项重要流动资产。近年来，两金规模高位增长，已成为制约建筑企业健康发展的瓶颈问题，一方面导致资产配置不合理，影响到资产营运效率；另一方面占用的时间越长，同样也会造成企业流动资金不足，影响企业营运资金的安全性和流动性，是企业管理者必须认真面对并加以解决或缓解的重要难题。01“两金”占资对建筑企业的影响1.降低资金周转速度资金是企业的血液，“两金”占资对建筑企业集团最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。如果建筑企业不能有效降低“两金”总量，流动资金不能及时回归，企业很可能因流动资金短缺使企业面临巨大的财务危机。01“两金”占资对建筑企业的影响2.降低整体资产质量企业资产质量的优劣主要是指企业流动资产的优劣。施工企业应收账款长期挂账未进行清理或核销，会导致虚增了资产总额，恶化了财务状况，降低了企业整体资产质量。01“两金”占资对建筑企业的影响3.推高资产负债水平“两金”占资加大使建筑企业往往依靠外部借贷款、有价证券等手段来举债经营，债务规模不断增加，流动负债与流动资产增长比重失衡，导致资产负债率快速增长。01“两金”占资对建筑企业的影响4.加重经营成本费用建筑企业的应收账款和存货拖欠时间越长，“两金”风险越大，应收账款和存货就面临着逾期或打折的风险，企业垫付的资金成本远远高于项目实际取得的收益，筹资成本和管理成本均吞噬了企业利润。01“两金”占资对建筑企业的影响加强“两金”管理意义和作用第二部分1.提高企业的现金流量2.改善营运资产内部结构3.加强企业内部控制管理4.维系稳定的客户关系对应收账款和存货开展清收清欠（“双清”）的有效管理影响到企业资金的周转和经济效益的实现影响到企业的资产质量和营运能力关系到企业的生死存亡02加强“两金”管理意义和作用02加强“两金”管理意义和作用1.提高企业的现金流量

现金流量是企业战略制定和实施的重要决策依据，提高现金流量的流动效果对企业至关重要，既是企业持续健康运转的保障，也是企业开展“双清”工作最直接的动机。“双清”的重要功能就在于其将存货转化为应收账款、应收账款转化为现金流入，“双清”工作是否顺利，应收账款、存货等回收的快慢和回收周期的长短直接影响企业货币资金的存量和流量。02加强“两金”管理意义和作用2.改善营运资产内部结构

应收账款、存货等是企业营运资产的重要组成部分。随着应收账款、存货不断的流转为货币资金，营运资产中应收项目和实有现金存量的比例也在不断变化，从而改善企业营运资产的内部结构。良好的营运资产结构对于提升企业的偿债能力，盈利能力和投融资能力等具有重要意义，企业管理层可以据此实施开展发展规划和运营决策。02加强“两金”管理意义和作用3.加强企业内部控制管理应收账款、存货等管理涉及到企业内部的多个部门，只有多个部门的合作协调，才能使其顺利地完成。明确权责明确责任、加强清收清欠管理已成为加强企业内部控制管理的重要手段。02加强“两金”管理意义和作用4.维系稳定的客户关系

在以业主为优先考虑对象的营销环境下，维护好业主关系是建筑企业要优先解决的关键问题。在目前的建筑市场环境下，施工企业管理者不仅仅把应收账款当成促销的手段，更是企业经营管理的重要环节。做好“双清”管理与签任务、拿订单同样重要，己成为维持企业稳定和谐发展的重要资源。1.“两金”总体情况2.应收账款情况3.已完工未结算情况4.借款及利息费用情况建筑施工企业“两金”占资现状第三部分序号上市公司名称“两金”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,0291,2531,4892中国铁建7228871,1703中国建筑8719011,2654中国交建5576316465中国中冶5205876356中国电建189217251序号上市公司名称“两金”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁61%63%65%2中国铁建59%62%66%3中国建筑64%66%66%4中国交建47%54%48%5中国中冶64%63%65%6中国电建41%46%50%03建筑施工企业“两金”占资现状“两金”总体情况序号上市公司名称“应收账款”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁3,3833,9674,4272中国铁建2,8283,4224,0423中国建筑4,1745,1736,0644中国交建2,0392,7973,0235中国中冶2,0832,0322,1036中国电建7351,0591,429序号上市公司名称“应收账款”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁19%20%22%2中国铁建15%16%19%3中国建筑13%11%14%4中国交建13%12%10%5中国中冶16%18%19%6中国电建10%9%9%03建筑施工企业“两金”占资现状应收账款情况已完三工未三结算三情况序号上市公司名称“已完工未结算”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁7889081,0252中国铁建8688889783中国建筑8019679774中国交建5796657375中国中冶3703454216中国电建187209250序号上市公司名称“已完工未结算”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁14%14%15%2中国铁建18%16%16%3中国建筑12%12%11%4中国交建13%13%12%5中国中冶11%11%13%6中国电建10%9%9%03建筑三施工三企业三“两三金”三占资三现状借款三及利三息费三用情三况序号上市公司名称借款金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,2111,2991,2022中国铁建5568899793中国建筑9479959784中国交建9371,3381,7005中国中冶7816675786中国电建509679834序号上市公司名称利息费用金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁6464682中国铁建4861673中国建筑5365734中国交建4957905中国中冶5550476中国电建33344303建筑三施工三企业三“两三金”三占资三现状XX三“两金三”管三理工三作1.“双三清”三工作三的主三要成三效2.“双三清”三工作三主要三措施三和做三法第四部分对我三局而三言，三“两三金”三中最三主要三、最三重要三的就三是对三存货三中“三已完三工未三结算三款”三的“三清收三”和三应收三账款三的“三清欠三”，三也就三是三“双三清”三工作三。多三年来三，在三中国三中铁三股份三公司三的领三导下三，我三局始三终坚三持以三现金三流为三核心三，不三断创三新“三双清三”管三理理三念，三丰富三“双三清”三管理三手段三，加三大“三双清三”工三作力三度，三着力三提高三债权三变现三速度三和时三效，三不断三促进三了企三业资三产质三量和三经济三效益三的稳三步提三升。“双三清”三工作三成效04三X三X“两金三”管三理工三作持续三保持三了“三零贷三款”自20三09年我三局实三现了三外部三“零三贷款三”以三来，三近年三来在三持续三加大BT项目三投资三的情三况下三，仍三连续7年保三持了三“零三贷款三”的三骄人三记录三。货币三资金三存量三充裕近几三年来三，在三持续三保持三外部三“零三贷款三”的三基础三上，三我局三年末三货币三资金三存量三平均三都在10三0亿元三左右三，其三中：20三14年末11三0.三97亿元三，20三15年2季度三末11三2.三33亿元三。项目三资金三回笼三率高20三14年，三全局三共回三笼各三类工三程款52三0.三80亿元三，占三当年三营业三收入三的94三.8三0％，三经营三性现三金净三流量26三.7三8亿元三；20三15年上三半年三，全三局共三回笼三各类三工程三款24三6.三03亿元三，占三当期三营业三收入三的98三.9三1％，三经营三性现三金净三流量14三.5三7亿元三。资金三集中三度不三断提三高我局三资金三集中三度连三续7年持三续攀三升，三从20三08年的77三.1三4%上升三至20三15年2季度三的88三%，彻三底改三变了三过去三存款三高、三贷款三高、三财务三费用三高的三“三三高”三问题三。“双三清”三工作三成效04三X三X“两金三”管三理工三作1、健三全了三工作三机制04三X三X“两金三”管三理工三作（一三）与三时俱三进，三不断三建立三健全三管理三体制“双三清”三工作三主要三措施三和做三法形成三了主三要领三导亲三自抓三，各三部门三各司三其职三，具三体人三员互三相协三作、三积极三落实三的“双清”工作三机制，“双清”组织三机构三不断三健全三，人三员更三加充三实，三为“双清”工作三的开三展奠三定了三坚实三的组三织保三障。2、完三善了三规章三制度04三X三X“两金三”管三理工三作（一三）与三时俱三进，三不断三建立三健全三管理三体制“双三清”三工作三主要三措施三和做三法先后三制定三印发三了与“双清”工作三息息三相关三的变三更索三赔管三理、三应收三账款三管理三、资三产评三估管三理、三清收三清欠三管理三、收三尾项三目管三理、三财务三预警三管理三等一三系列三规章三制度三，建三立健三全了三管理三机制三，加三强了“双清”工作三的规三范化三、制三度化三管理三，为三规范“双清”管理三、提三升资三产运三行质三量奠三定了三坚实三的制三度保三障。3、深三化了三理念三意识04三X三X“两金三”管三理工三作（一三）与三时俱三进，三不断三建立三健全三管理三体制“双三清”三工作三主要三措施三和做三法一是牢固三树立三了“三现金三为王三”的三理念三；二是不断三丰富三了“三双清三”工三作的三内涵三；三是着力三提高三了“三双清三”的三重视三程度三。1．关三口前三移，三提高三“双三清”三工作三的前三瞻性三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作审时三度势三，及三时将“双清”工作三关口三前移三，将“已完三工尚三未结三算款”与应三收账三款、三其他三应收三款、三预付三账款三等一三并纳三入年三度清三欠范三围，三高度三重视“已完三工尚三未结三算款”的计三量确三认和三清算三工作三。与三此同三时，三为防三范铁三路项三目资三金政三策调三整可三能带三来的三资金三回收三风险三，加三大了三对在三建铁三路项三目的三清欠三力度三，高三度重三视施三工过三程中三的清三收工三作，三将业三主没三有在三合同三约定三的时三间范三围内三支付三预付三款、“验工三计价”款、三暂时三不能“验工三计价”工作三量的三工程三进度三款等三全部三列入三清欠三范围三，有三效防三范了三因国三家财三经政三策变三动而三带来三的资三金回三收风三险。2．突三出重三点，三强化三清欠三工作三的实三效性三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作每年三初，三在对三全局三截至三上年三末的三外欠三款进三行全三面调三查摸三底并三进行三系统三梳理三分析三后，三制定三印发三年度“双清”工作三安排三，确三定各三单位三年度三资金三清收三总目三标、三应收三款清三欠目三标、三重点三监控三项目三和债三权销三号项三目等三清欠三目标三，并三以此三为重三点突三破口三，加三大已三完工三项目三的清三欠力三度，三制定三具体三的清三欠措三施和三清欠三推进三表，三明确三责任三人和三清收三时限三，实三施重三难点三项目三清欠三跟踪三督导三，并三将清三欠成三果与三绩效三考核三挂钩三起来三，调三动了三各单三位清三欠工三作的三积极三性、三主动三性和三创造三性。3．充三分利三用节三假日三契机三，积三极开三展运三动式三专项三清欠三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作多年三来，三我局三充分三利用三传统三节假三日及三国家三重大三活动三等有三利契三机，三积极三开展三大规三模的三运动三式专三项清三欠活三动，三将业三主应三支付三的动三员预三付款三、工三程进三度款三、质三保金三及预三留款三、现三款保三证金三等纳三入清三欠范三围，三并建三立了三专项三清欠三周报三制度三和专三人督三导制三度，三取得三了不三菲的三业绩，为全三局实三现正三向经三营性三现金三流作三出了三积极三的贡三献。4．实三行“三双清三”预三算管三理。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作将年三度清三欠目三标完三成率三、竣三工项三目清三欠回三收率三、重三点监三控项三目清三欠回三收率三、债三权销三号目三标完三成率三、应三收款三项周三转率三、存三货周三转率三等“双清”5项指三标纳三入经三营者三年薪三考核三预算三指标三体系三，将“工程三款清三收”、“资金三集中”、“资金三上缴”等7项预三算指三标纳三入项三目领三导班三子绩三效考三核体三系。三每年三年初三下达三预算三目标三，年三末根三据指三标实三际完三成情三况对三各单三位进三行考三核，三不仅三提高三了各三级领三导的三重视三程度三，而三且使“双清”工作三的长三效机三制和三激励三机制三得到三进一三步完三善和三巩固三。5．加三强“三双清三”过三程的三跟踪三与督三导。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作局“双清”工作三办公三室每三月收三集汇三总各三单位三清欠三报表三，及三时掌三握清三欠动三态，三对重三点、三难点三项目三，进三展缓三慢的三单位三和项三目进三行全三程跟三踪监三控和三指导三帮助三，并三适时三召开“双清”工作三会议三，研三究分三析形三势，三总结三经验三教训三，查三找问三题原三因，三提出三措施三方案三，确三保了“双清”工作三的持三续深三入开三展。6．积三极推三行信三息化三清欠三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）坚三持不三懈，三扎实三开展三“双三清”三工作04三X三X“两金三”管三理工三作20三11年，三推广三使用三了“XX三债权三类资三产管三理信三息系三统”；20三13年底三；上三线使三用了“中国三中铁三债权三债务三管理三系统”；20三14年9月底三，推三广使三用了“中国三中铁三清收三清欠三管理三信息三系统”；20三15年6月底三，开三始使三用久三期报三表软三件开三展双三清工三作，三并按三照财三务决三算口三径全三级次三按季三度编三报双三清工三作方三案、三每月三编报三双清三月报三，基三本实三现了三债权三管理三的目三标化三、动三态化三和信三息化三管理三，不三断提三高了“双清”工作三效率三和信三息化三管理三水平三。另三外，三目前三我局三正在三研发“资产三评估三信息三系统”和“财务三监察三审计三管理三系统”，不三断加三强和三提高三企业三资产三质量三监控三和财三务风三险评三估的三管控三能力三和信三息化三水平三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三经验04三X三X“两金三”管三理工三作1．及三时确三认债三权，三是开三展“三双清三”工三作的三基础先分三析后三清算三，先三清算三后清三欠，三主抓三已完三工未三结算三，通三过经三济活三动分三析，三剖析三存货三中的三已完三工未三结算三形成三原因三，是三潜亏三还是三未结三算，三对于三业主三未及三时验三工计三价的三项目三，项三目部三及时三与业三主、三监理三沟通三办理三验工三结算三手续三形成三债权三，完三成清三收后三，再三着手三清欠三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三经验04三X三X“两金三”管三理工三作2．通三过三三角抹三账，三转移三债权三达到三清欠三效果随着三业主三对施三工单三位资三金监三管力三度的三加强三，部三分业三主支三付施三工单三位的三款项三，要三求直三接支三付到三协作三队伍三或供三货商三的账三户上三，不三拨付三到施三工单三位账三户，三若项三目部三外欠三款低三于业三主的三拨款三时，三就不三能足三额收三取业三主的三拨款三，此三时可三通过三协调三运作三把其三他项三目上三的外三协队三伍或三供货三商的三欠款三提供三给业三主代三付，三从而三达到三降低三债权三、减三少债三务的三目的三。“双三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三经验04三X三X“两金三”管三理工三作3．利三用银三行保三函，三成功三置换三未到三期质三保金我局三某公三司承三建的三某项三目通三过主三动与三业主三高层三协商三，并凭借三该项三目施三工过三程中三安全三、工三期可三控，三质量三优良三，且三多次三在业三主组三织的三节点三工期三大干三中获三得一三、二三名的三好成三绩，三业主三领导三考虑三到该三项目三的优三良管三理，最终三同意三用银三行保三函置三换质三保金三的50三%，将债三权变三现的三时间三提前三了近三两年。“双三