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文档简介

财务大数据分析主讲人：于海霞——成本费用主题（成果导向）1成本费用主体分析预期成果

学生在教师的指导下能够根据企业不同层级管理需要运用工具/软件完成企业成本费用环节的财务大数据分析。成本费用利润率成本费用额占销售收入比总体成本趋势变动成本趋势固定成本趋势费用预算分析总体结构分析各产品盈亏平衡点2成本费用主题分析-高层维度各产品全成本分析店成本结构分析店成本趋势费用预算分析各产品盈亏平衡点3成本费用主题分析-店长维度1指标

：1.指标含义企业一定时期内的利润总额和成本、费用总额的比率。2.指标意义表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。成本费用利润率指标

：2成本费用额占营业收入比2.指标意义反映企业收入中成本费用所占的比重，该指标越低，说明企业的成本费用控制能力越好、主营业务盈利能力越强。1.指标含义反映企业收入中成本费用所占的比重。指标

：3总体/店成本结构分析1.指标含义总体结构分析：企业在生产经营过程中的全部成本结构分析。2.指标意义研究生产经营过程中的成本项目，了解成本结构的变动情况，结合各个项目成本的增减情况，进一步分析各个项目成本发生增减及成本结构发生变化的原因。店成本结构分析：各门店在生产经营过程中的成本结构分析。指标

：42.指标意义通过分析每个产品的原材料，关注重要原料的变化情况，有助于产品工艺的改进以及采购计划的优化。产品原料分析1.指标含义每个产品的原材料分析。指标

：5运营成本分析1.指标含义企业经营过程中各项运营成本的分析。2.指标意义通过分析企业一定时期内各项运营成本，了解企业当期的成本运行状态，发现运营成本管理中存在的问题，针对性的加强管理，完善成本管理方法和手段。指标

：6总体成本费用趋势：企业一定期间内各项成本费用的变化趋势。门店成本费用趋势：各门店在一定期间内各项成本费用的变化趋势。1.指标含义2.指标意义有助于了解各项成本费用的变动情况，分析影响成本费用升降的各种因素和其形成原因，寻找降低成本费用可以采取的措施和途径。总体/门店成本费用趋势指标

：7固定成本趋势：企业在一定期间内各项固定成本的变动情况。1.指标含义变动成本趋势：企业在一定期间内各项变动成本的变动情况。2.指标意义通过各项变动成本/固定成本项目的分析，结合预算分析，对异常项目进行成本控制，对成本项目的结果进行评价，分析产生的原因，总结降低成本的经验，以利于下一期的成本控制活动的开展。变动成本/固定成本趋势指标

：8各产品盈亏平衡点1.指标含义各产品销售收入等于全部成本时的产量。2.指标意义通过各产品的盈亏平衡点分析，考察企业对产出品变化的适应能力和抗风险能力。指标

：9费用预算分析1.指标含义企业一定期间内实际费用与预算费用的对比分析。2.指标意义通过实际费用与预算费用的趋势对比，反映企业在一定期间内的财务状况和经营成果，分析异常费用，寻找问题的原因，并加强预算管理。指标

：各产品全成本分析1.指标含义各产品变动成本和固定成本各项

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