财务管理制度三

建鸡高速公路虎林至鸡西段建设项目财务管理制度建鸡高速公路虎林至鸡西段建设指挥部二○一○年五月财务管理制度第一章总则第一条为建设好建鸡高速公路虎林至鸡西段项目管理，做好财务工作，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合指挥部具体情况制定本制度。第二条财务管理工作以提高资金利用效率，加强基本建设资金管理为宗旨，必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭节约、精打细算”的方针，禁止铺张浪费和一切不必要的开支。第四条本单位的所有财务工作必须执行本制度。第二章财务机构与会计人员第五条财务部为指挥部所设立的独立会计机构。第六条财务部设部长一人，副部长一人，会计一人，出纳员一人。第七条财务部部长协助指挥管理好本项目的财务会计工作。协调上级主管机关等对外关系，并支持其检查指导工作。第八条财会人员按各自的岗位职责开展工作，实行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第九条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。第十条财会人员在办理会计事务时，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行。指挥部应支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。指挥部对敢于坚持原则的财会人员予以表彰和奖励。缝第十一讯条喜目歪财会人员类力求稳定盈，不随便筛调动。震财会人员覆调动工作秘或因故离唐职，必须国与接替人持员办理交雄接手续，工没有办清番交接手续岂的不得离会职，亦不乏得中断会邻计工作。技移交交接跑包括移交千人经管的势会计凭证不、报表、吐账目、款稀项、印鉴赛、实物及贴未了事项依等。赚移交交接勿必须监交厕。指挥部诊一般会计射人员的交塔接，由指杜挥会同财冶务部部长掘进行监交健，财务部插部长的交岛接，由指牛挥进行监洪交。壁第三促章精暂争资金的筹俭集和项目宪资金的管吼理押第十二虚条秃输搅根据项目泻建设计划浊的需求，贪对所需资良金本着提战高效益、怜降低成本资的原则，展以适当的养方式进行康筹集。同案时报上级证主管部门属批准。煎第十三恢条帅裁锄对国家补督贴及贷款弦资金应专侵户存储，凝按规定使亭用哀第十四镇条下先虏采取公开夏招标后，牺应对投标伪的申请人鼠收取相应礼的投标保糖证金或银讽行保函。说对中标单南位无故不计履合约的腔，保证金耐不予退还塘。下投标人中怠标后，在渠签订合同有前应向投挣标人收取箱相应的履搞约保证金刷或履约保该函，对施咽工过程中疮不能履约话的施工单省位，扣留显保证金或助要求保函剧出具人支界付履约金蚀。袋第十五锻条吧盈援为加强项扒目资金管旗理，指挥准部对分指贤挥部统一鞭刻制印鉴秧，指定开声户行统一允建户，指耕定资金拨利付账户，隔与分指挥碎部签订资肚金监管协帆议，监督服分指挥部辟账户资金迁去向，大答额资金经吗指挥部同愈意后，通晋知银行方献可支付，旧严防项目择资金被抽点调挪用。宫第十六始条毒愈煤为防止施直工单位拖短欠农民工暑工资，项尘目实行农菜民工工资对专储帐户么制度，即骡施工单位疫设立农民厉工工资专锤储账户，啦指挥部拨亿付资金时盈按计量支岁付金额茂的再20怨%青存入此账悔户，分指令挥部以农植民工工资煎表和农民消工个人工持资折，经脑指挥部认派同后，通岁知银行，最由银行支疏付到个人贵工资折。自第四嘉章牌贡英会计核算寺基本原则果及科目只第十七遣条堤阵甚指挥部财生务执行《鹊中华人民诉共和国会演计法》、衫《会计人成员职权条缘例》、《招国有建设沫单位会计游制度》、孝《会计基呈础工作规露范》、《臭概（预）盗算编制办铺法》等法圾律、法规手规定设置直会计科目庭，办理会赵计事务。孟第十八旧条叠燕微记账方式敞采用借贷声记账法，匹以人民币镜为记账本逗位币。待第十九抄条专晕剥一切会计润凭证、账直簿、报表江中各种文丑字记录用枪中文记载捞，数字用旧阿拉伯数理字记载。攻第二十长条件耕顶采用的会镰计处理方占法，前后文各期必须疤一致，任言何人不得聚随意改变激。串第五贷章赖其某工程费用期结算与费套用支出管婶理总第二十一榨条分指挥圣部应在每汁月末向建兄设单位派尊驻施工现酷场的监理刮工程师（哀以下简称纵监理工程乏师）提交盼由施工单侄位确认的以已完成工系程量和工外程价款结室算单，详对细说明施滔工单位认蛙为在该月镇末按合同佳规定承包卧人有权得柳到的价款孟。努第二十二信条愧裕届监理工程卖师收到工顶程价款结自算单后，袖应对承包趣人所列举靠完成工程豪的质量、面数量、价袄格、取费沃方法和标裕准进行认凝真严格的稠审核，确牵认是否符辜合合同，跪并在规定壮的时间内帐向建设单骄位书面证群明认为上捐述工程价差款结算单归是否应当熟支付款项类，以及应竟支付多少刺的意见，寿财务部门怠依此作为顾拨付工程灵款的依据吉。岛第二十三斥条月夕床标书附件退中规定的瓦保留金、烟工程误期拥的赔偿费形和应由承浴包人向建袜设单位支短付的任何造可能已经商到期或必阀须支付的饲金额要从油第二十二洗条建设单恼位应付施屠工单位的林款项中扣垒除。充第二十四屠条喘蓬暂保留金的金结算陶在整个合情同工程缺侨陷责任期以满并发给耍缺陷责任兵终止证书缸的绕1灾4鱼天后，由萍监理工程霸师核证，踢将保留金丸一次退还这给承包人刚。如尚有者遗留工程脸，有待承夫包人完成痰，则监理贯工程师有垫权扣发一奋定比例的蛇保留金以挤抵得遗留拣工程的费雹用，直到惯该遗留工得程完成时玉才予以发岁还。随第二十五屡条嫂勉克虽然经分醉指挥部和购工程的施厅工单位、幼监理工程裙师和建设汇单位进行掘协商达成赛了变更设跪计的一致愈意见，但棉在合同价摔格和计划叨未作正式说调整前，根财务部门枣对净调增座的工程款圆应拒付。击第二十六搂条分指挥毕部管理费堵实私行善“煮比例控制致、据实列茎支肢”摸制度，财敌务部门应住编制建管华费费用计揭划，严格颈控制建管钩费支出。虚第六惯章老正花报表与决知算矩第二十七午条旬浙蜘指挥部应董按月向管蛮理部门报搏送财务会嗓计报表，颈并附以完猴整的文字歼说明，年吐度终了时让应编制年包度决算并杠同时报送佳年度财务符情况说明宅书。引第二十八章条浆敬倍年度终了尖和工程竣向工时要编交制项目的把总决算，欧如有特殊蒸要求还要义对照投资苗单位编制白单位投资钱决算。此①瓣项目决算奉是反映建蛮设项目在质报告期内甘所完成的趟总体形象明进度、总宇工程量及库全部投资寇单位的投所资额的使腹用情况的挣会计报表莫。鼻②照单位投资筹决算是指狭按投资单雀位的要求勤编制的反牺映各投资吐单位所投狼资金的使友用情况的为财务报表笼。虹第二十九阶条堤矛呆已竣工的糕工程必须纤编制工程乐竣工决算辨。技1灿、决算报辉告的组成颈内容：咬①慧竣工决算贫报告的封廊面、目录衬；专②并竣工工程嘉平面示意疮图；土③悼竣工决算顽报告说明限书；得④按竣工决算础表格。跪2复、竣工决舍算编制依淋据：宰①遇已经批准冠的初步设唯计、修正百概算、变失更设计文清件，以及伶批准的开远工报告文肯件；脖②详历年年度渐的基本建低设投资计影划；僻③钓经复核的厅历年年度随的基本建眨设财务决跨算；远④蒙与有关部泊门或单位诊签订的施往工合同、康投资包干畏合同和竣者工结算文姜件，与有盯关单位签杠订的重要脊经济合同谅（或协议影）等有关淹文件；妙⑤削历年的统咏计和财务胀会计核算制资料，及锐有关物资非、劳动工摊资、环境竞保护等资显料；旺⑥藏工程质量员鉴定、检捎验等有关概文件和工真程简历有万关资料；穴⑦础施工单位帐交工报告钱等有关技境术经济资朴料；德⑧恐有关建设鼻项目附产拖品、试生壳产等生产灯基本建设腾收入的财搞务资料；苗⑨阶竣工验收较鉴定书、畅工程移交桌证书、尾怠留工程及预尾留工程滥款说明书粪、扣留的单保修金、度预留设备结等的购置板款说明；家⑩害其它有关劫文件。针第七复章兆扎惜现金、银花行存款和悼费用管理巧第三十当条息柳于指挥部在浑下列范围锤内使用现影金冤1卧、职工工廉资、津贴终、奖金；企2垄、个人劳夫动报酬；责3起、出差人绢员必须携叫带的差旅话费；脏4搂、结算起饱点以下的悟零星支出吩；丛5眨、指挥批养准的其它杜支出。疤结算起点骆为人民妨币窝1,00喷0.0除0刘元。季第三十一绿条钩词寸除第三十次条规定外监，财务人妻员支付个请人款项，锈超过使用获现金限额玩的部分，脊应当以支勇票支付；翼确需要全陈额支付现份金的，经完财务部负荡责人审核辣，指挥批扮示后方可源支付现金灾。付第三十二便条墨楚准指挥部日栏常零星开汗支所需库耳存现金限烧额为人民棍币伍千元笛，超额部痛分应存入扁银行。出刺纳员每月钉编制库存薪现金盘点展表，经会冬计签字后花存档。喂第三十三爪条拢稼鼠指挥部职虹工因公需掩要借用现敲金，需填炮写裳“猪借挣据篇”嫁，经指挥担批准签字棒，财务部渡负责人审翼核后方可炸借用。借炸款人应在屯完成资金皂使用后三忌日内持经宴指挥批示收的有关票纪据向财务饼部门报销汽。超过还腾款期限即抚转应收款顾，在当月右工资中扣植还。杜第三十四说条狼砖估支票由出码纳员保管两，使用支拣票时，必见须持罢有靠“描转账支票弱借用批准码书板”共，经指挥逗批准签字离、财务负甲责人审批蜓，然后出战纳员将支浸票按批准柴金额填写值（限额支疫票封头限怕额），支行票填写要顷完整、准灰确。所有着空白支票掏必须存放葱在保险柜像内。严禁逢空白支票诊在使用前燃盖上印章刻。雀第三十五甲条奥麦镇支票付款震后凭支票阅根（收款删人签收或找盖章），炎发票由经医手人签字任、验收人视核对，指艇挥及相关叼部门负责环人审批，个填写金额胆要无误。绞完成后交处给出纳人馋员，出纳合人员统一饿编号，按工规定登记播银行账簿典。问支票借用盖人应自签盲发支票之况日起十五滩日内，持典有关票据听向财务部鼓门报销。写超过报销东期限的，源财务人员坝可疫凭瓶“展转账支票向借用批准辜书否”尿转应收款询，发工资口时从工资帅内扣还。搏当月工资永扣还不足承，可延至月下月，直藏至扣完。尺待领用人迁完善报账禽手续后，民再作补发集处理。剂第三十六伏条忍纯底对于报销水短缺的金抬额，财务飘人员要催虎办，到月粘底还未补蹈足者，按乞第三十五牵条规定处院理。霉第三十七荣条意召崖银行账户团必须遵守虫银行的规拿定开设和锈使用。银局行账户只笛供本单位冈经营业务酷结算使用钞，严禁出骄借账户，各供外单位洋或个人使暑用，严禁旬为外单位河或个人代醒收、转帐敞、套现。堤第三十八唇条傍咬表银行账户偿的帐号必筑须保密，什非因业务呜需要不准宏外泄。吹第三十九腥条虚早丹银行印鉴专的使用实橡行分管并代用制。即磨：财务章蹦由出纳保川管，指挥红私章由会唉计保管。穴印鉴保管便人临时出肤差时由财柄务部长委栋托他人代撞管。璃第四十讨条片烧盯银行账户齿往来应逐谣笔登记入提帐，不准返多笔汇总披登记入帐谁，也不准业以收顶支蒜记账。出牌纳员应按糕月与银行厌对账单核乔对，未达捷收支，应慨作出调节凳表，逐笔位调平，经设会计签字监后存档。寿第四十一我条掠维纵一切报销慕票据必须刚由指挥和胀财审办主躬任签署意融见后方可卧办理；若匙指挥外出借又确实必急须支付的授款项，可换由指挥委镰托人签署捞意见后，套先行借款秘，然后再哲由经手人维持经指挥卫及相关管灵理人员审妈核后的原器始票据到威财务部报舅销冲账。牲除以上规违定外，其盯余款项均要由指挥亲敞自审批。品第四十二楼条咱依间报销程序皇（一）签典字顺序：肯经手先人棒--怒-骑部门负责秧人审持核朗--神-鹿会计审核闻（指差旅哈费、招待扔费、过路驱过桥费、恒存车费等痕单据汇总若报销的票央据萌）林-包-炭指挥审助批呈--孝-圣财务部长塘审批驱（二）报究销方式：绩1川、差旅费贞、招待费遮、过路过嗽桥费、存巴车费等多跨张单据，创使用单据瓣汇总报销姑，其中差抚旅费使用艰差旅费报缝销单，按吐出差时间炉、地点转摊移过程填哪列，其余壳使用支付寄凭单填列牙。县2化、其他直妇接在发票精上签字报资销。宰签字位置旺：欺1废、使用单渣据汇总报断销的，按存单据提示付的位置签树字腔2青、在原始糕发票上签即字的浇（秒1折）发票不诚自带复写杠纸的，经盘手人在背捧面左下角唇签字，部倚门负责人及在经手人荣上部签字对，指挥和蛮财审办主质任在发票归正面右上抚角签字。淡（惩2策）发票自采带复写纸膀的，经手馒人在发票讯正面下部钳签字，（旧避开发票挽大小写金享额字迹，虑同时避开顾发票左侧临粘贴装订识部位），储部门负责教人在经手断人上部签俊字，指挥步和财审办充主任在发险票正面右甩上角签字被。缴第四十三奥条乞萍枪严格资金啄使用审批株手续。会存计人员对姓一切审批纤手续不完讯备的资金感使用事项卧都有权且差必须拒绝符办理，否蒜则按违章商论处，并壁对资金的绿损失负连般带赔偿责车任。纯第八徐章羞汇导会计凭证丰和档案管宜理针第四十四撕条莫稿