会计模拟实验第四版答案解析给开放学员

1/10.：1.借：银行存款46800贷：银行存款72700贷：银行存款17500贷：银行存款290465.借：银行存款800000贷：长期借款—本金8000006.借：其他应收款—高鸿1000贷：银行存款56008.借：银行存款1500000累计摊销300000贷：银行存款1000014.借：银行存款631800应交税费――应交增值税〔销项税额9180015.借：银行存款113000贷：银行存款300017：借：银行存款15000018.借：短期借款20000贷：银行存款20000贷：银行存款23102/10费――应交增值税〔进项税额17000.贷：银行存款117000贷：银行存款1458贷：银行存款300023.借：银行存款9360024.借：库存现金6000贷：银行存款600025.借：固定资产清理19000累计折旧80000固定资产减值1000贷：固定资产—机器设备〔机床100000借：银行存款800贷：固定资产清理800借：固定资产清理15.38借：固定资产清理400贷：银行存款400贷：固定资产清理18615.3827.借：银行存款100000贷：银行存款200贷：银行存款1000――应交营业税3000――应交城建税2800――教育费附加1200贷：银行存款44000应交税费――应交增值税〔进项税额47600贷：银行存款327600贷：库存现金1000：管理费用――业务招待费4897贷：库存现金48973/10贷：银行存款17550.36.借：银行存款157500贷：银行存款18000库存现金32039.借：银行存款1340041.借：库存现金355042.借：银行存款3550贷：库存现金3550贷：银行存款10000044.借：应收账款――北京通达46800应交税费――应交增值税〔销项税额680045.借：银行存款15800046.借：周转材料――工作鞋4000应交税费――应交增值税〔进项说额680贷：银行存款468047.借：管理费用――停车费94548.借：银行存款1000应交税费――应交增值税〔进项税额8500应交税费――应交增值税〔进项税额24876XX机器厂171620.根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表〔也可全月一次汇总借方合计＝贷方合计＝4309226.76贷：应付账款――北京物资公司333450备〔机床54267贷：银行存款700贷：固定资产清理78000借：固定资产清理150059.借：管理费用――办公费79贷：库存现金79费700062.借：管理费用――税金200贷：银行存款2001980转材料――低值易耗品〔办公桌椅30000应交税费――应交增值税〔进项税额51004/105/10应交税费――应交增值税〔销项税额95200130069.借：营业外支出――罚款支出320贷：银行存款320其他应付款――刘明50000贷：其他应收款――王刚30000000――捐赠支出5076累计折旧3384贷：银行存款80贷：应收票据――北京设备有限公司200000应交税费—应交增值税〔进项税额6800贷：银行存款46800炉741902400款15000---A材料161395应交税费――应交增值税〔进项税额2730587.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000贷：库存现金600根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表〔也可全月汇总一次3285.36应交税费――应交增值税〔进项税额转出477.36应交税费――应交增值税〔销项税额54400贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.366/107/10.贷：周转材料----低值易耗品2098098.借：资产减值损失10625：无形资产减值准备10625―加工车间―装配车间贷：原材料―供电车间贷：原材料贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000累计折旧12000贷：固定资产――机器设备〔铣床35000贷：银行存款40000贷：应交税费――应交房产税44184800―供电车间8/10.―加工车间―装配车间―供电车间―加工车间―装配车间贷：应付职工薪酬――工会经费4800贷：累计摊销440贷：财务费用――利息收入2078―加工车间―装配车间―加工车间―装配车间9/10应付利息39200.贷：银行存款40700―加工车间―装配车间贷：坏账准备借:待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000借：应交税费—应交增值税〔转出未交税金贷：应交税费—未交增值税借：营业税金及附加――教育费附加其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润