2023年上海下半年税务师涉税服务法律留置权试题

上海2023年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

2、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的告知到达要约人

B．要约人依法撤消要约

C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺

D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

3、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承

B．房屋的建造

C．法院判决

D．受遗赠

4、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分派而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，导致别人的财产损害，为此，债务人需要承担的补偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人承担的调查费用、公告费和文献送达费用

5、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2023年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品所有销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

6、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头

B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石

C．为制口红而购入的化工染料

D．为生产白酒而领用的酒精

7、在拟定进口货品完税价格时，假如进口货品的保险费无法拟定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费

D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

8、大石河铜矿山2023年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地

B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

9、社会募集股份公司减资时，假如原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分派利润

B．资本公积，未分派利润，盈余公积

C．未分派利润，资本公积，盈余公积

D．盈余公积，未分派利润，资本公积

10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货品的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易公司加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查拟定完税价格

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定

C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D．出口加工区内的加工公司内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

11、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800

B．600

C．400

D．200

12、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的

B．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的

C．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的

D．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的

13、合作人告知退伙的，应当符合的条件涉及__。

A．其他合作人严重违反合作协议约定的义务

B．合作人的退伙不会给合作公司事务执行导致不利影响

C．合作人在合作公司中的所有财产份额被人民法院强制执行

D．提前60日告知其他合作人

14、甲产品的单位边际奉献为__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

15、某公司进口货品一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货品进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185

B．275

C．280

D．291

16、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

17、加工费47.97万元，加工公司没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.02

18、下列选项中，不属于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法继承的遗产

C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得

19、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项

B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用

C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

D．股票面值乘以股份总数

20、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时，所应结转的转让成本为__。

A．该项无形资产的购入成本

B．协议规定的转让价格

C．该项无形资产的账面价值

D．该项无形资产的评估值

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、接受捐赠非钞票资产会计解决上涉及的解决阶段有__。

A．当公司接受有关资产科目，按照拟定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非钞票资产准备”科目

B．当公司接受有关资产科目，按照拟定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目

C．当接受捐赠的非钞票资产处置(出售或清算)时，表白其价值已经实现，公司应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非钞票资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目

D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目

E．公司应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资公司)等科目，贷记“资本公积——接受钞票捐赠”科目

22、2023年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元

A．17660

B．158460

C．140800

D．17000

23、下列有关纳税义务发生时间的说法中不对的的是__。

A．纳税人采用分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售协议规定的收款日期的次天

B．纳税人采用预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天

C．纳税人采用分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天

E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

24、在下列表述中，符合拟定增值税税率的基本原则的是__。

A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只也许采用单一税率

B．增值税属于中性税种，重要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采用多档次的税率

C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货品品种繁多的商业公司采用多税率，困难会更多，因此要尽也许减少税率档次

D．多税率会使增值税失去中性税收的特性，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些

E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应当尽也许采用低税率

25、全面预算涉及__。

A．销售预算

B．资本支出预算

C．弹性预算

D．财务预算

26、下列属于反映所有者权益的账户有__。

A．借款

B．利润

C．实收资本

D．利润分派

E．盈余公积

27、”应付债券”科目的贷方反映的内容涉及有__。

A．应付债券面值

B．债券溢价

C．债券折价

D．债券折价的摊销

E．应计利息

28、2023年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。

A．1800000

B．1202300

C．3000000

D．1100000

29、下列项目可以免征增值税的有__。

A．销售农业产品

B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E．黄金生产经营单位销售标准黄金

30、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货品用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

31、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。

A．8368

B．8880

C．8889

D．9333

32、下列项目中，不属于营业外收入的有__。

A．销售产品的收入

B．销售材料的收入

C．劳务收入

D．出租固定资产的收入

E．无法支付的应付贸款