2023年两项能手考试试题业务竞赛

密封线密封线武汉市国家税务局2023年税收业务能手考试试卷单位题号单位一二三四总分得分考号得分考号得分一、单项选择（本题型共35题，每题0.4分，共14分。每题只有一个对的答案，请从每题的备选答案中选出一个对的的答案）姓名1．按照税收征管法及其实行细则和税务登记管理办法的有关规定，下面哪些纳税人应当办理税务登记。（D）姓名A.国家机关B.自然人C.无固定生产、经营场合的流动性农村小商贩D.国家机关所属事业单位2．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（A）的罚款。A.2023元以下B.5000元以下C.10000元以下D.其它金额3．简易税收保全措施合用对象为（A）。A.从事生产经营未按规定办理报验登记的纳税人B.从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人4．非法为纳税人、纳税担保人实行虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以（A）的罚款。A.1000元以下B.2023元以下密封线C.10000元以下D.1000元以上，10000元以下密封线5．税务机关将扣押、查封的商品、货品或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（B）责令纳税人限期解决。A.不能B.可以C.在征得法院批准后，可以D.在征求相关债权人意见后，可以6．下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（D）A.到车站检查纳税人托运应纳税货品的有关单据B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政公司检查纳税人邮寄应纳税货品的有关凭证D.上路检查纳税人所运送的应纳税商品、货品7．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（A）日内退还所调取的账簿资料。A.30日B.3个月C.45日D.60日8．关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法对的的是（D）A.因税务机关的责任导致的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金B.因纳税人计算错误等失误导致的，可以不加收滞纳金C.对纳税人未缴少缴的税款税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。9．公告送达税务文书，自公告之日起满（D），即视为送达。A.10日B.15日C.20日D.30日10．申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的规定缴清税款、滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起（D）日内提出复议申请。A.10B.15C.30D.6011．受贿是指党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，运用职务上的便利，（B）别人财物，或者非法收受别人财物，为别人谋取利益的行为。A.收取B.索取C.接受12．玩忽职守是指国家机关工作人员（B），不履行或不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。A.严重失职B.严重不负责任C.不作为13．惩办和防止腐败工作必须认真（C），按照党风廉政建设和反腐败工作规定，根据职能分解责任，进一步形成反腐倡廉的整体合力。A.做好纪检监察工作B.做好党建工作C.执行党风廉政建设责任制14．腐败犯罪是腐败的极端形式，也称（C），是指国家公职人员违反或偏离公共职责，私用或滥用公共权力，由此不仅损害了国家公共职务的廉洁性，并且也侵害了国家公共管理职能和秩序，致使国家和人民遭受重大损失，从而按照法律应受刑罚处罚的行为。A.刑事犯罪B.违法犯罪C.职务犯罪15．滥用职权是指国家机关工作人员（B），违法决定、解决无权决定、解决的事项，或者违反规定解决公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。A.擅自用权B.超越职权C.随意用权16．社会主义初级阶段的基本路线是（B）。A.实现全面建设小康社会B.一个中心、两个基本点C.两手抓、两手都要硬D.完毕祖国统一大业17．享受过渡优惠政策的公司，是指（A）以前经工商等登记管理机关登记设立的公司A.2023年3月16日B.2023年11月28日C.2023年12月6日D.2023年1月1日18．公司在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（B）内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。A.三十日B.六十日C.四个月D.五个月19．公司发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。A.14%、1.5%、2%B.14%、2%、2.5%C.14%、2.5%、2%D.14%、2%、1.5%20．下列方法中，哪种方法拟定的资产成本是不准确的（C）。A.通过支付钞票方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B.通过支付钞票以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C.通过支付钞票方式取得投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本

D.通过支付钞票以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本21．公司应当自月份或者季度终了之日起（十五日）内，向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表并预缴税款；应当自年度终了之日起（五个月）内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表并汇算清缴。（）A.七日；二个月B.十日；四个月C.十五日；四个月D.十五日；五个月22．符合条件的小型微利公司，减按（A）的税率征收公司所得税。A.20%B.10%C.12.5%D.18%23．国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（B）的税率征收公司所得税。A.20%B.15％C.10%D.7.5%24．采用缩短固定资产折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（D）A.30%B.40%C.50%D.60%25、公司以《资源综合运用公司所得税优惠目录》规定的资源作为重要原材料，生产国家非限制和严禁并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（B）计入收入总额。A.60%B.90%C.50%D.75%26．公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，连续时间超过（C）月的，按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现。A.24个B.18个C.12个D.6个27．公司与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则28．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表。A.3B.5C.7D.1029．公司避税并拒不提供有关资料的，除补征税款外，还应按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（C）个百分点计算加收利息。A.2B.3C.5D.1030．公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A.2B.3C.5D.1031．甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中涉及交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的钞票股利为每股O.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。按照会计核算方法，甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（B）。A.100万元B.116万元C.120万元D.132万元32．甲公司某项设备原价为120万元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%，假定甲公司没有对该机器计提减值准备，请按照双倍余额递减法计算折旧，甲公司第5年应提的折旧额是（A）万元。A.10.56B.8.8C.7.2D.4.833．甲公司为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17％。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。甲公司按会计制度规定对该债务重组应确认的债务重组利得为（

A）。A.40.5万元

B.100万元C.120.5万元D.180万元34．甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当天的市场汇率为l欧元=10.30人民币元。5月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；6月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；6月30日的市场汇率为l欧元=10.35人民币元。7月l0日收到该应收账款，当天市场汇率为l欧元=10.34人民币元。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（D）。A.l0万元

B.15万元C.25万元D.35万元35．2023年2月,甲公司对现有的一台生产用机器设备进行平常维护,维护过程中领用本公司原材料一批,价值为50000元,应支付维护人员的工资为1500元,不考虑其他相关税费,请选择对的的账务解决（D）。A.借:制造费用51500贷:原材料50000应付职工薪酬1500B.借:制造费用51500贷:原材料50000应付工资1500C.借:营业外支出51500贷:原材料50000应付工资1500D.借:管理费用51500贷:原材料50000应付职工薪酬1500得分得分二、多项选择（本题型共30题，每题1分，共30分。每题均有两个以上对的答案，请从备选答案中选出对的的答案，不答、错答、漏答均不得分）1．根据《中华人民共和国公务员法》规定，公务员有下列情形之一的，予以辞退（ABC）。A.在年度考核中，连续两年被拟定为不称职B.不胜任现职工作，又不接受其他安排C.不履行公务员义务，经教育仍无转变D.请假期满无合法理由逾期不归连续超过十天的2．下列握手顺序符合公务礼仪的是（AB）。A.在上下级之间，由上级先伸出手后，下级才干接握B.迎接时，主人先伸手表达欢迎；送别时，客人先伸出手，表达送到此地为止C.在长幼之间，晚辈应先伸出手表达尊重，长辈接握D.在异性之间，男方先伸出手后，女方才干接握3．下列（BD）公司属于《公司所得税法》所称的中国居民公司。A.在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中国境内所得的公司B.依法在中国境内成立的公司（不含个人独资公司、合作公司）C.依法在中国境内成立的个人独资公司、合作公司D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的公司4．下列关于居民公司和非居民公司在我国的纳税义务表述对的的有（ACD）。A.居民公司应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳公司所得税B.居民公司应当只就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税C.非居民公司在中国境内设立机构、场合的，应当就其所设机构、场合取得的来源于中国境内的所得缴纳公司所得税D.非居民公司在中国境内设立机构、场合的，也应就其发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得缴纳公司所得税5．公司所得税法中关于确认收入的实现日期，表述对的的有（ABD）A.利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。C.以分期收款方式销售货品的，按照实际收款日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分派决定的日期确认收入的实现6．收入总额中的下列收入（ACD）为不征税收入。

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费7．公司所得税法中准予扣除的基本社会保险费的种类涉及（ABCD）A.基本养老保险费B.失业保险费C.工伤保险费D.生育保险费8．公司在生产经营活动中发生的下列利息支出（ABD）准予扣除。

A.非金融公司向金融公司借款的利息支出B.金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C.非银行公司内营业机构之间支付的利息D.公司经批准发行债券的利息支出9．公司在生产经营活动中发生的下列支出项目（AD）准予扣除。A.公司依法提取的用于环境保护、生态恢复的专项资金B.公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费C.公司之间支付的管理费D.公司缴纳的财产保险费10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABD）A.公司所得税税款B.允许抵扣的增值税C向雇员支付的年终加薪D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项11．公司所得税法中所称的公司各项资产，涉及（ABCD）A.固定资产B.无形资产C.生物资产D.长期待摊费用12．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产计算折旧的最低年限中，表述完全准确的有（ABD）。

A.房屋、建筑物，为2023B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为2023C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具、汽车(4)等，为5年D.电子设备，为3年13．公司所得税法规定，公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（AB）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A.加权平均法B.个别计价法C.后进先出法D.零售价法14．公司所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（BC）。A.发生的修理支出达成固定资产原值20%以上B.修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.通过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途15．公司所得税法规定，公司的下列收入（ABCD）为免税收入。A.国债利息收入B.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入16.从2023年1月1日起，公司从事下列项目的所得，免征公司所得税（AD）。

A.农产品初加工、农技推广、农机作业和维修B.花卉、茶的种植C.内陆养殖D.牲畜、家禽的饲养17．公司从事（AD）项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B.从事国家需要重点扶持的高新技术公司的所得C.从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资公司的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得18．新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文献规定的优惠办法及年限享受至期满为止的过渡优惠政策的项目和范围涉及（ABCD）A.经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资公司，减按24%的税率征收公司所得税B.对生产性外商投资公司，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和次年免征公司所得税，第三年至第五年减半征收公司所得税C.从事港口码头建设的中外合资经营公司，经营期在2023以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征公司所得税，第六年至第十年减半征收公司所得税。D.在国务院拟定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术公司的中外合资经营公司，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和次年免征公司所得税。19．公司所得税法所称符合条件的小型微利公司，是指从事国家非限制和严禁行业，并符合下列（BD）条件的公司。A.各类公司，年度应纳税所得额不超过30万元B.工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C.其他公司，年度利润总额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。D.其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。20．公司的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（BC）。A.公司综合运用资源，生产符合国家产业政策的产品所发生的支出B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C.安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资D.公司从境外引进技术先进条件优惠的专有技术所发生的特许权使用费支出21．依法在中国境内成立的公司，涉及依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ABCD）A.公司B.事业单位C.社会团队D.其他取得收入的组织22．固定资产采用加速折旧方法的，可以采用（）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法23．公司来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则拟定（ABCD）A.销售货品所得，按照交易活动发生地拟定B.提供劳务所得，按照劳务发生地拟定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照承担、支付所得的公司或者机构、场合所在地（个人的住所地）拟定24．下列哪些固定资产不得计算折旧扣除（BD）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地25、在公司所得税法中，固定资产按照以下方法拟定计税基础（ACD）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前后发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠、投资等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础26．下列生产性生物资产计算折旧的最低年限中，表述完全准确的有（BC）。A.林木类生产性生物资产，为5年B.林木类生产性生物资产，为2023C.畜类生产性生物资产，为3年D.畜类生产性生物资产，为2年27、在计算应纳税所得额时，公司发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（BCD）A.自创商誉B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出28．税务机关对避税公司进行特别纳税调整的合理方法涉及（ABCD）A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法29．公司不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，可采用的方法有（ABCD）。A.参照同类或者类似公司的利润率水平核定B.按照公司成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联公司集团整体利润的合理比例核定D.按照其他合理方法核定30．房地产开发公司按照规定的预计利润率预缴所得税，其预计利润率暂按以下规定的标准拟定（BC）。A.位于省、自治区、直辖市人民政府所在地城区和郊区的非经济合用房开发项目，不得低于15％B.位于省、自治区、直辖市人民政府所在地城区和郊区的非经济合用房开发项目，不得低于20％C.经济合用房开发项目符合国家有关规定的，不得低于3％D.经济合用房开发项目符合国家有关规定的，不得低于5％得分得分三、判断并改错（本题型共30题，每题1分，共30分。在每题后面的括号内填入答案，对的的用“√”、错误的用“×”表达。如不对的，请将对的的答案写出来）1．非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税。（V）2．公司每一纳税年度的收入总额，顺序减除不征税收入、各项扣除、以及允许填补的以前年度亏损和免税收入后的余额，为应纳税所得额。（X）改为：减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后3．公司发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（X）年度利润总额12%4．公司所得税法所称公益性捐赠，是指公司通过公益性社会团队或者省级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（X）改为：县级以上5．公司持有各项资产期间资产增值或者减值，除公司董事会或股东大会规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（X）改为：除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。6．中国境内居民公司向境外公司（在中国境内未设立机构、场合）支付的股息红利、利息、租金、特许权使用费等所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收公司所得税。（V）7．生产性生物资产，是指公司为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，涉及经济林、薪炭林、产畜和役畜等。（V）8．公司为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（V）9．自创和外购商誉的支出，在公司整体转让或者清算时，准予扣除。（X）改为：不含自创商誉10．作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者协议约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。（V）11．除固定资产项目外，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于2年。（X）改为：次月，3年12．公司所得以人民币以外的货币计算的，预缴公司所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（V）13．公司所得税法所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的公司、事业单位、社会团队等拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（X）×改为：无公司14．公司所得税法所称符合条件的技术转让所得享受的优惠是指一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过600万元的部分，免征公司所得税；超过600万元的部分，全额征收公司所得税。（X）改为：500万元，500万元，减半征收15．公司购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从公司当年比设备购置前一年新增的应纳税额中抵免；当年局限性抵免的，可以在以后5个纳税年度比设备购置前一年新增的应纳税额中结转抵免。（X）改为：投资额的10%可以从公司当年的应纳税额中抵免；当年局限性抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。16．公司所得税法所称国务院规定的其他不征税收入，是指公司取得的，由国务院各主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（X）改为：财政、税务主管部门17．除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点。（X）改为：实际管理机构所在地18．公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境内外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赚钱。（X）改为：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赚钱19．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与公司所得税法有不同规定的，依照公司所得税法的规定办理。（X）改为：协定20．公司所得税法所称亏损，是指公司依照税法规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于或等于零的数额。（X）改为：不含等于零21．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照历史成本拟定计税基础。（X）改为：应当按照交易价格重新拟定计税基础。22．公司转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。该净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。（V）23．居民公司只能从其直接控制的外国公司分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国公司在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得承担的部分，可以作为该居民公司的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。（X）改为：居民公司只能从其直接控制或者间接控制的外国公司分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国公司在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得承担的部分，可以作为该居民公司的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。24．公司所得税法所称清算所得是指纳税人清算时的所有资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、公司未分派利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。公司应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳公司所得税。（X）改为：是指公司的所有资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。25．公司来源于中国境内、境外的所得中，不动产转让所得按照转让不动产的公司或者机构场合所在地拟定，动产转让所得按照动产所在地拟定，权益性投资资产转让所得按照投资公司所在地拟定。（X）改为：不动产转让所得按照不动产所在地拟定，动产转让所得按照转让动产的公司或者机构场合所在地拟定；被投资公司26．公司与其关联方之间的业务往来，不符合公平交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（X）改为：独立交易原则27．非居民公司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的，经税务机关审核批准，可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税。（V）28．公司关联交易中不具有合理商业目的，是指以减少、免去或者推迟缴纳税款为重要目的。（V）29．税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对公司作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（X）改为：6月1日30．总局规定税务人员要树立对的的世界观、人生观和价值观，要设身处地地算好“政治账、经济账、事业账、家庭账”。（X）改为“政治账、经济账、人身账、家庭账得分得分四、计算题（本题型共14题，除第14小题外，每空1分，共26分）1．A公司系经有关部门认定的创业投资公司，2023年投资于某中型高新技术公司（未上市）1000万元。假定A公司2023年取得所得600万元，2023年取得所得500万元，则A公司2023年和2023年的实际应纳税所得额分别是（B）万元。A.600、500B.0、400C.0、500D.600、02．假定2023年度某公司销售产品收入6000万元，销售原料收入500万元，低值易耗品变价收入300万元，过时存货变价收入200万元，部分生物资产的转让收入110万元，销售产品取得欠款利息70万元，逾期未退产品包装物押金收入55万元，该公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。请计算2023年该公司可税前扣除的业务招待费为（C）万元。A.36B.35.35C.35D.303．假定某公司2023年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2023年销售收入10000万元，发生广告费1200万元和业务宣传费200万元，请计算2023年该公司可税前扣除的广告费和业务宣传费为（D）万元。A.800B.1200C.1400D.15004．假定某公司为中国居民公司，资产总额3300万元，2023年实现会计利润总额85万元，其中涉及直接投资境内居民公司分回的股息17万元（连续持有上市股票超过12个月）。经税务机关审核，公司已从有关期间费用科目中扣除了以下项目金额：（1）因特别纳税调整由税务机关按日加收的利息4万元；（2）支付本公司内非法人独立核算营业机构借款利息6万元；（3）汇兑损失4万元；（4）公益性捐款20万元。该公司2023年度应缴纳公司所得税是（A）万元（合用所得税率25%）A.21.95B.19.45C.18.8D.26.25．假定甲公司属于中国居民公司，总部设在武汉，2023年度本部实现所得1000万元。同时，甲公司在北京设立一家分公司A，A公司2023年实现所得30万元，甲公司又在美国纽约设有一家营业机构B，B公司2023年发生亏损20万元。此外，甲公司还在青岛拥有一家全资子公司C，C公司2023年度实现所得60万元。请计算甲公司和A、B、C公司2023年度应当缴纳的公司所得税（C）（上述公司无特殊税收政策，合用所得税率25%）。A.甲公司应纳所得税272.5万元，A公司、B公司和C公司均不纳税。B.甲公司应纳所得税267.5万元，A公司、B公司和C公司均不纳税。C.甲公司应纳所得税257.5万元，A公司和B公司不纳税，C公司应纳所得税15万元。D.甲公司应纳所得税252.5万元，A公司和B公司不纳税，C公司应纳所得税15万元。6．假定M公司是依照美国法律在美国注册成立的公司，该公司的实际管理机构也在美国，在中国境内并未设立机构和场合。2023年度，M公司将其专利权授予中国境内的Z公司合用，Z公司支付专利权使用费600万元，相关的图纸资料费和技术服务费100万元，人员培训费50万元。请计算M公司转让该项专利权实际向中国缴纳的公司所得税（A）万元。A．75B.112.5C.150D.187.57．某公司2023年的购货和销货记录如下表所示：（单位：元）购货销货日期数量单价日期数量单价1月1日100202月2日80203月1日402512月28日100609月1日503012月25日4035假定：公司销售货品的费用为1000元，请用加权平均法计算该公司的销售收入、销售成本、销售毛利、期末存货成本以及公司销售货品应纳所得税额（不考虑其他因素，合用所得税率25%）。（1）销售成本是（C）元A.4550B.4200C.4617（2）销售毛利是（B）元A.3400B.2983C.3050（3）期末存货成本是（A）元A.1282.5B.1700C.1350（4）公司销售货品应纳所得税额是（C）元A.600B.512.5C.495.758．某居民2023年1月1日存入银行1年期定期存款100000元。假定当时年平均利率为4.745%，存款到期日即2023年12月31日把存款所有取出。请计算其应缴纳的储蓄存款利息所得个人所得税。（B）A.949B.677.95C.474.5D.237.259．假定A公司2023年度购置了《安全生产专用设备公司所得税优惠目录》内规定的安全生产专用设备1000万元，该年度未计算设备抵免额时的应纳税额为600万元；2023年，该公司将上述设备出租给了B公司，并重新购置了一套新的《安全生产专用设备公司所得税优惠目录》内规定的安全生产专用设备1500万元，2023年度A公司未计算设备抵免额时的应纳税额为800万元。请分析A公司2023年度和2023年度的实际应纳税额分别是多少万元（C）。A．500650B.100150C．500750D.575862.510．甲公司2023年1月投资建设一条高速公路（属于国家公共基础设施项目公司所得税优惠目录内规定的项目），当年建成投入运营并取得运营收入。假定2023年1月甲公司将该公路项目转让给乙公司，而乙公司又于2023年1月将该路转让给丙公司继续经营。则在2023年至2023年期间，甲、乙、丙三家公司应分别享受哪种所得税政策（C）。A.甲公司2023年度和2023年度的公路运营收入可免征公司所得税；乙公司和丙公司2023年度至2023年度的公路运营收入应所有缴纳公司所得税。B.甲公司2023年度和2023年度的公路运营收入可免征公司所得税；乙公司2023年度至2023年度的公路运营收入可减半征收公司所得税；丙公司2023年度的公路运营收入应所有缴纳公司所得税。C.甲公司2023年度和2023年度的公路运营收入可免征公司所得税；乙公司2023年度的公路运营收入可免征公司所得税，2023年度至2023年度的公路运营收入可减半征收公司所得税；丙公司2023年度的公路运营收入应所有缴纳公司所得税，不再享受公司所得税优惠。D.甲公司2023年度和2023年度的公路运营收入可免征公司所得税；乙公司2023年度至2023年度的公路运营收入可免征公司所得税，2023年度的公路运营收入可减半征收公司所得税；丙公司2023年度的公路运营收入可减半征收公司所得税。11．某外国公司在中国设立分公司，该分公司可在中国境内独立开展经营活动，2023年该分公司在中国境内取得营业收入300万元，发生成本费用170万元（其中有30万元不得税前扣除），假定该分公司不享受税收优惠，则该分公司2023年应在中国缴纳（B）万元公司所得税。A.75B.40C.30D.1612.中国居民公司A在某国设立分公司B，2023年A公司来自中国本部的应纳税所得额为800万元，来自B公司的所得为50万元，A公司合用所得税率25%，B公司合用所得税率30%。假定A公司当年无减免税和投资抵免，则A公司2023年应在中国缴纳的公司所得税额是（D）万元（四舍五入不保存小数点）。A.203B.196C.198D.20013．A国一家银行在中国境内设立一家分行，该分行2023年将在中国筹集的资金借给B国一家公司，取得借款利息70万元，假定B国针对利息的预提所得税率为20%，则中国对该分行来自B国的利息有无征税权？若2023年该分行除来自B国利息外，实现应纳税所得额900万元，合用税率为25%，则该分行2023年应在中国缴纳的公司所得税是（A）万元。A.有征税权，229.375B.有征税权,242.5C.无征税权,225D.有征税权,22514．假定：某工业制造公司（中国居民公司）成立于2023年，资产总额6000万元，从业人数300人，财务会计核算健全。该公司2023年2月申报上年度公司所得税，在《年度申报表》中反映2023年度会计利润为701万元，未进行纳税调整，未