2016年《行政事业单位内部控制规范(试行)》继续教育考试题

2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A

B

C

D

答案解析：《规范》第十五条。2.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记

B.纪委书记

C.单位领导班子

D.主要领导

A

B

C

D

答案解析：决策机制的内容。3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．

财务报告的可靠性

B．

经营活动的效率和效果

C．

相关法律法规的遵循性

D．

不发生贪污腐败行为

A

B

C

D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。4.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《企业内部控制基本规范》

A

B

C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。5.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。11.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.政府采购管理情况

A

B

C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。12.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。13.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。14.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

A

B

C

D

答案解析：《规范》第二十三条。15.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

A

B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理

B.B.收支业务管理

C.政府采购业务管理

D.资产管理

E.建设项目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第十五条。2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通

B.事项识别

C.目标制定

D.风险反应

E.监控

A

B

C

D

E

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。3.事业单位的支出包括（）。A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位的补助支出

D.上缴上级支出

E.项目支出

A

B

C

D

E

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。4.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关

B.各级人大机关

C.各级检察机关

D.各民主党派机关

E.人民团体和事业单位

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第二条。5.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置

B.资产使用

C.资产处置

D.资产评估

E.产权界定

A

B

C

D

E

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。6.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规

B.资产安全和使用有效

C.财务信息真实完整

D.有效防范舞弊和预防腐败

E.提高公共服务的效率和效果

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四条。7.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。A.预算编制有目标

B.预算执行有监控

C.预算完成有评价

D.评价结果有反馈

E.反馈结果有应用

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第二十四条。8.收入业务主要风险点包括（）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清

B.各项收入未按法定项目和标准征收

C.未由财务部门统一办理收入业务

D.违反“收支两条线”管理规定

E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入业务的主要风险。9.合同一般分为（）。A.民事合同

B.经济合同

C.劳动合同

D.行政合同

E.调解合同

A

B

C

D

E

答案解析：合同的种类。10.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（）。A.

梳理单位各类经济活动的业务流程

B.

明确业务环节

C.

系统分析经济活动风险

D.

确定风险点

E.

选择风险应对策略

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第七条。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）

对

错

2.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）

对

错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。4.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）

对

错

答案解析：《规范》第十六条。5.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）

对

错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。6.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）

对

错

7.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）

对

错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。8.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）

对

错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。9.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）

对

错

10.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）

对

错

11.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）

对

错

答案解析：自上而下的监督。12.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）

对

错

答案解析：《规范》第二十六条。13.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）

对

错

14.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其